«Вариант 5. Вопрос 5, 15, тест, задача, декларации» - Контрольная работа

Содержание

Вопрос 5. Основные принципы налогообложения и их реализация в современных условиях. 3

Вопрос 15. Плата за пользование природными ресурсами: плата за негативное воздействие на окружающую среду; плата за пользование лесными ресурсами; сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. 8

Тесты 16

Задача 23

Список используемой литературы 32

Введение

1. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли:

а) НДС не облагаются.

б) Облагаются в общеустановленном порядке.

в) НДС не облагаются, за исключением подакцизных товаров.

2. Организации, осуществляющие розничную торговлю (перепродающие) табачными изделиями, плательщиками акцизов:

а) Являются.

b) Не являются.

с) Являются в случае первичной реализации подакцизных товаров, ввезен-ных без таможенного оформления.

Заключение

10. Работодатель оплачивает обучение работника в СаГА для получения высшего образования (оформлено приказом в связи с производственной не-обходимостью). Сумма этих расходов в налогооблагаемую базу по ЕСН:

a) Не включается.

b) Включается.

c) Включается, если работник получает второе высшее образование.

11. Является ли доходом для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц стоимость питания, предоставляемого организацией своим работникам за счет чистой прибыли:

a) Да.

b) Нет.

c) Да, в части превышения 4000 р.

12. Комиссионное и агентское вознаграждения, получаемые турагентами or продажи путевок, облагаются НДС:

a) Да.

b) Нет.

13. Конкретные ставки по налогу на имущество организаций устанавливают-ся:

a) Федеральным законодательством.

b) Региональным законодательством.

c) Решениями местных органов власти и местного самоуправления.

14. Организация, применяющая УСНО, в августе 2005 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 45000 р. В сентябре за это ос-новное средство было заплачено 30000 р., остальная часть была заплачена в октябре. Когда можно признать расходом стоимость основного средства?

a) В сентябре 30 000 р. и в октябре 15 000 р.

b) В сентябре 30 000 р. и в декабре 15 000 р.

с) В октябре 45 000 р.

d) В декабре 45000 р.

e) Иным способом (укажите, как).

Задача

За полугодие в организации были совершены следующие операции:

1) выручка от реализации товаров составила 1800000 р., в т.ч. НДС - 274576 р.;

2) получены авансы в счет предстоящей поставки продукции на сумму 1200000 р., в т.ч. НДС. Продукция не отгружена;

3) приобретено оборудование и введено в эксплуатацию 18.01. хх г. стоимо-стью 250000 р., в т.ч. НДС – З8136 р., срок полезного использования - 20 лет. Выбран линейный метод начисления амортизации;

4) выставлены счета коммунальных служб на сумму 5000 р., в т.ч. НДС - 7642 р. Счета оплачены на 80%;

5) командировочные расходы (май): на проезд до места назначения - 9300 р., наём жилого помещения - 5700 р., суточные (3 сут.) - 500 р. (в сутки), норматив 100 р. в сутки;

6) на 01.01. хх г. на балансе организации числится здание стоимостью 500000 р., оставшийся срок полезного использования - 20 лет. Выбран линейный метод начисления амортизации;

7) заработная плата ежемесячно: 10 работникам основного производства - по 10000 р. (каждому), 5 работникам аппарата управления - по 8000 р. (каж-дому). Все лица моложе 1968 года рождения;

8) выплачено пособие при рождении ребенка (июнь) - 6000 р.;

9) выплачены премии работникам основного производства - 60000 р. (фев-раль);

10) выплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику ос-новного производства за 5 дней - 4000 р. (июнь);

11) доходы от сдачи имущества и аренду - 150 000 р. (без НДС);

12) оплата по договору поручения - 10000 р., (стороннему лицу - индивиду-альному предпринимателю);

13) расходы организации на долгосрочное личное страхование работников - 30000 р. за год. Страховой взнос внесен полностью, в январе;

14) 10.01. хх г. организацией получен кредит под 25% годовых - 30000 р. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 16% (на 45 дней);

15) авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал - 75000 р. в месяц.

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка, по НДС - 18%.

Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется «по отгрузке».

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами-фактурами.

Список литературы

Нормативно-правовые акты

1. Налоговый Кодекс РФ. – Часть II. От 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 24.07.2007).

2. Налоговый Кодекс РФ. – Часть I. От 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 17.05.2007).

3. Федеральный закон «Об основах налоговой системы РФ» от 27.12.1991 №2118-1-ФЗ (в ред. от 31.12.2001).

4. Федеральный закон «О налогах на имущество физических лиц РФ» от 27.12.1991 №2118-1-ФЗ (в ред. от 31.12.2001).

5. Закон Самарской области от 25.11.2003 №98-ГД (ред. от 29.11.2005) «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области»

6. Постановление Правительства РФ от 28 августа 1992 года № 632 (с изме-нениями на 12 февраля 2003 года) «Об утверждении порядка определения платы и её предельных размеров за загрязнение окружающей природной сре-ды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия».

7. Постановление Правительства РФ от 12 июня 2003 года № 344 (в ред. 01.07.2005) «О нормативах платы за выбросы в атмосферный воздух загряз-няющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы за-грязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты, разме-щение отходов производства и потребления».

8. Лесной кодекс РФ от 04.12.2006 №200-ФЗ (в ред. от 13.05.2008).

9. Постановление Правительства РФ от 22.05.2007 №310 «О ставках платы за единицу объема лесных ресурсов и ставках платы за единицу площади лес-ного участка, находящегося в федеральной собственности».

10. Постановление Правительства от 28.05.2007 №324 «О договоре аренды лесного участка, находящегося в государственной или муниципальной собст-венности».

11. Постановление Правительства РФ от 13.03.2008 №169 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых решений правительства РФ по во-просам, регулирующим лесные отношения».

Литература

1. Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: учебное пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2006.

2. Меркулова Т.А. Налогообложение: Учебное пособие. – Ульяновск: УлГТУ 2007.

3. Миляков. Н.В. Налоги и налогообложение: практикум. / Н.В. Миляков – М.: ИНФРА – М, 2006.

4. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2006.

5. Пансков В.Г. Налоги налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов. 7-е издание, переработанное и дополненное – М.: книжный мир. 2007.

6. Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

7. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М., 2004.

Примечания

Декларации НДС, имущество, прибыль, ЕСН 2008