«Потребительский кредит» - Курсовая работа

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4

1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА 6

1.1 Содержание и задачи кредитной политики 6

1.2 Принципы и методы кредитования 7

1.3 Классификация банковских кредитов 8

1.4 Цена кредита 9

1.5 Формы обеспечения возврата банковских ссуд 10

2. ОРГАНИЗАЦИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ РАБОТЫ ПРИ КРЕДИТОВАНИИ 12

2.1 Этапы экономической работы с клиентом при кредитовании 12

2.2 Рассмотрение кредитной заявки 12

2.3 Изучение кредитоспособности клиента 13

2.4 Подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита 14

2.5 Формирование резервов на возможные потери по ссудам 15

2.6 Кредитный мониторинг 17

2.7 Работа с проблемными кредитами 17

3. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 19

3.1 Характеристика счетов бухгалтерского учета, используемых при кредитовании юридических лиц 19

3.2 Учет кредитных операций по выдаче и погашению кредитов, предоставленных юридическим лицам 24

3.3 Учет операций по начислению и уплате процентов по кредитам, предоставленным юридическим лицам 25

3.4 Учет просроченной задолженности по кредитам и процентам по ним 26

3.5 Учет обеспечения по предоставленным кредитам 29

3.6 Особенности учета операций при кредитовании по кредитной линии и овердрафту 30

4. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35

ПРИЛОЖЕНИЯ 37

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 «Задача» 37

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 «Договор поручительства» 38

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 «Кредитный договор» 41

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 «Распоряжение» 45

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 «Платежное поручение» 46

ПРИЛОЖЕНИЕ 6 «Лицевой счет» 47

Введение

Банковский сектор – одно из важнейших направлений развития рыночных отношений, который является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного механизма.

Коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы. Именно поэтому развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом.

В рыночной экономике банк выполняет свою главную функцию – посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

Кредитные операции банков и кредитных учреждений при первом приближении делятся на активные и пассивные.

В первом случае банк является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит, во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит. То есть и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование кредитов (ссуд). В моей курсовой работе речь пойдёт именно о тех кредитных операциях, в которых банк выступает в роли кредитора.

Целью написания курсовой работы является изучение порядка организации и учета кредитных операций юридических лиц в коммерческом банке. Для достижения цели поставлены и решены следующие задачи:

• подобрана и проработана экономическая литература, законодательные и нормативные документы, статистические материалы и публикации;

• изучены теоретические аспекты осуществления кредитных операций юридических лиц;

• определен порядок учета и оформления операций по выдаче кредитов юридическим лицам;

• изучены и систематизированы данные о состоянии современного состояния кредитов, выданных юридическим лицам;

• сделаны выводы по результатам проведенного исследования.

Объектом исследования является кредитная политика банка. Предметом исследования являются кредиты, выданные юридическим лицам.

Работа включает в себя четыре главы. Первая глава содержит задачи кредитной политики, принципы и методы формирования, способы обеспечения банковских ссуд. Вторая глава включает в себя основные этапы экономической работы с клиентом при кредитовании. Третья глава содержит учет операций по предоставленным кредитам. Четвертая глава содержит анализ современного состояния кредитных операций в России.

Заключение

Почти у каждого предприятия наступают такие времена, когда собственных средств не хватает. А в деловой жизни, где доверие стоит на первом месте, не так то просто найти кредитора. Коммерческие банки - это профессиональные кредиторы. Они исследуют ваше предприятие вдоль и поперек. И если вы не уверены в своей кредитоспособности - вы не получите кредит (коммерческий банк сразу же найдет слабое место) или получите его на крайне невыгодных для вас условиях.

Кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая организация управления кредитными операциями позволит банку оперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Это даст руководству банка найти наиболее приемлемое соотношение «доходность – риск». Поэтому важным моментом в управлении кредитной деятельности является и изучение кредитных рисков. Для этого необходимо определить все виды рисков, которым подвержен портфель ссуд банка и проводить мониторинг и планирование кредитов, чтобы вовремя определить повышение риска и воспользоваться различными методами для его снижения.

Главная роль в организации всеобъемлющего контроля за деятельностью банков принадлежит бухгалтерскому учету, средствами которого возможно зафиксировать финансовые и хозяйственные операции банков и аргументировано подтвердить их законность, корректность и своевременность.

По объему и значимости кредитные операции банков являются наиболее важными, так как в подавляющем большинстве за счет кредитного портфеля формируются его текущие и долгосрочные доходы. Однако проведение операций по размещению средств, особенно кредитных операций, связано со значительным риском потерь в случае неудовлетворительного обслуживания долга со стороны заемщиков или невозврата ими полученных средств. Поэтому, чтобы минимизировать свои потери, необходимо создавать резервы на возможные потери по ссудам.

Данные обстоятельства в значительной степени обусловливают первоочередную важность конкретного отражения в бухгалтерском учете операций по предоставлению кредитов и созданию соответствующих резервов.