«Цель, задачи и методика проведения контроля и ревизии кассовых операций» - Контрольная работа

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции работ, услуг. За все приобретенное со стороны производится оплата и соответственно поступают платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги.

Помимо этого, ведутся расчеты с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями, благотворительными фондами, а также непосредственно с работниками. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в товарные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней валового дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важным фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Расчеты совершаются в двух формах: путем безналичных перечислений через систему банковских расчетов или в виде платежей наличными денежными средствами. Расчеты с использованием наличных денежных средств осуществляется через кассу организации. Сложность данных расчетов заключается в возможном злоупотреблении со стороны исполняющих данные операции лиц, поэтому зачастую при проведении как внутренних, так и внешних проверок данному вопросу уделяется особое значение. Актуальность данной темы заключается в том, что материалы ревизий и проверок свидетельствуют о значительном числе присвоений денежных средств именно через кассу.

Цель работы – ознакомиться с теоретико-методологическими основами проведения контроля и ревизии кассовых операций и применить полученные знания на практике.

Достижение поставленной цели предполагает решение ряда задач:

1. Изучить Цель, задачи и методика проведения контроля и ревизии кассовых операций;

2. Составить план (программу) ревизии кассы для конкретного предприятия;

3. Оформить результаты ревизии кассы конкретного предприятия.

Теоретическая часть

Цель, задачи и методика проведения контроля и ревизии кассовых операций.

У любой организации имеются денежные средства, которые нужны им для осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Кассовые операции являются неотъемлемой частью хозяйственной жизни и отражаются ежедневно в бухгалтерском учете. Часть денежных средств всегда находится в кассе организации. Денежные средства в организации необходимы при расчетах с подотчетными лицами, с поставщиками или подрядчиками и другими контрагентами.

Под ревизией понимается проверка финансово-хозяйственной деятельности организации, их обоснованности, наличия и движения материальных ценностей, а также контроль действий на законность и обоснованность [8].

Ревизия - документальная, проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений или отдельных должностных лиц за определённый период времени; одна из форм последующего контроля.

Ревизор - лицо, уполномоченное произвести ревизию; обследование деятельности какого-либо учреждения или должностного лица. В корпоративном праве постоянный единоличный орган, избираемый общим собранием акционеров (участников общества с ограниченной ответственностью) для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества.

Ревизию кассовых операций осуществляют соответственно Положению о ведении кассовых операций в национальной валюте. Требования этого Положения распространяются на юридических лиц (кроме учреждений банков и предприятий почтовой связи) независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, на их отделенные подразделения, представительства иностранных организаций и фирм, которые осуществляют предпринимательскую деятельность (далее — предприятия), а также на зарегистрированных в установленном порядке физических лиц, которые являются субъектами предпринимательской деятельности без создания юридического лица (далее — предприниматели), которые осуществляют операции с денежной наличностью в национальной валюте, и являются обязательными для выполнения ими.

При выявлении расхождений между наличными средствами в кассе и сопровождающими их первичными учетными документами проводится ревизия. Также ревизия необходима для достоверности и законности совершенных операций в кассе, для проверки кассовой дисциплины [7].

Цель ревизии в широком смысле состоит в обеспечении контроля за соблюдением законодательных норм относительно проведения кассовых операций, установлении случаев злоупотреблений, их предупреждении (профилактике) и разработке конкретных мер по укреплению кассовой дисциплины субъектов хозяйствования.