«Безналичные расчёты» - Курсовая работа

Содержание

Введение….….3

1. Общие основы организации безналичных расчетов….6

1.1 Принципы организации безналичных расчетов….6

1.2. Основы и сущность безналичных расчётов….….12

1.3. Расчеты платежными поручениями….…15

1.3.1. Расчеты по аккредитиву ….…. 19

1.3.2.Расчеты чеками….….25

1.3.3.Расчеты векселями ….….….….30

1.3.4.Расчеты по инкассо….….….….37

1.3.5. Расчеты платежными требованиями ….….…42

1.3.6. Расчеты инкассовыми порученими….….48

Заключение….….….53

Список используемой литературы.….….….…57

Введение

Одним из важнейших элементов рыночного хозяйствования являются денежные расчеты (платежные и расчетные операции), обеспечивающие процессы обмена товаров и услуг, распределение и перераспределение созданных стоимостей (доходов). От четкости и надежности функционирования расчетного механизма зависит состояние как отдельных субъектов, так и экономики страны в целом. Но не все эти операции возможно или целесообразно проводить, используя наличные деньги. Организация расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку:

- достигается значительная экономия на издержках обращения;

- увеличиваются ресурсы банков;

- создается возможность более эффективного налогообложения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

4

• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам.

Система безналичных расчетов включает в себя совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к организации

5

расчетов в конкретных условиях хозяйствования, включает в себя формы и методы проведения расчетов и организации документооборота.

В « Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации» утвержденном ЦБ РФ 03.10.2002г. № 2-П видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Осуществление платежей в безналичном порядке при расчетах между юридическими лицами независимо от организационно-правовых форм и сфер деятельности базируется на требовании обязательного хранения временно свободных денежных средств указанных лиц на счетах в учреждениях банков. Для этой цели предприятиями открываются в учреждениях банков расчетные или текущие (субсчета) счета, т.е. безналичные расчеты, отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Важнейший принцип организации безналичных расчетов - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением положений о порядке их проведения.

В настоящей работе я рассматриваю формы, принципы и порядок осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации

В основу работы были положены нормативные акты Банка России, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) № 86-ФЗ и дополнительная справочная литература.

Заключение

В заключение данной работы можно сделать следующие выводы.

Под безналичными расчетами понимаются расчеты, по гражданско-правовым и иным сделкам с использованием остатка денежных средств на банковских счетах.

Безналичные расчеты осуществляются через банки и иные кредитные организации в которых открыты счета организаций и предприятий, принимающих участие в расчетах.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Федеральный закон \"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)\" определяет, что Банк России устанавливает стандарты и формы безналичных расчетов. Гражданский кодекс эти подходы меняет, используя ряд форм расчетов. Банк России не вправе запретить их использование, поскольку в Гражданском кодексе они прямо указаны. Предусматривается, что другие формы расчетов могут быть установлены законом, банковскими правилами или определяться исходя из обычаев делового оборота. В договоре, на основании которого производится расчет, сторонам предоставлено право выбрать любую из форм расчетов, которые есть в Гражданском кодексе, ином законе или в банковских правилах ( ст. 862 ГК РФ). Банки не вправе контролировать выбор клиентами формы расчетов. Банк обязан выполнять поручения клиента о перечислении средств в той или иной форме. С момента предъявления клиентом банку соответствующего требования возникают отношения по безналичным расчетам. Определены следующие основные формы расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты векселями, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Наиболее широко используемая форма - это расчеты платежными поручениями.

Платежные поручения используются в расчетах за закупаемую у колхозов и совхозов сельхозпродукцию, а также при предварительной оплате услуг и товаров, авансовых платежах, преобладающей части нетоварных операциях.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

Отношения по безналичным расчетам традиционно выделялись в гражданском праве как самостоятельная сфера регулирования. Основа для выделения - специфический субъектный состав отношений, не совпадающий с субъектным составом участников основного договора. Второй существенный момент - то, что наличные денежные средства в данном случае никак не фигурируют. Речь идет лишь о переуступке прав требований, вытекающих из договора банковского счета, к банкам. Передача прав производится путем совершения записей по бухгалтерским счетам в банках или кредитных учреждениях.

В настоящее время отношения по безналичным расчетам в основном регулируются актами Банка России. Нельзя не заметить огромный массив этих актов и то, что они в значительной части устарели и не соответствуют нормам гражданского законодательства. Это создает дополнительные сложности в регулировании отношений, связанных с расчетами.

Безналичные расчеты должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны. От соблюдения этих требований, с одной стороны, напрямую зависят обеспечение нормального кругооборота товаров и денег в народном хозяйстве, рентабельность и ликвидность хозяйствующих субъектов, устойчивость функционирования межбанковских денежных рынков и рынков ценных бумаг, эффективность денежно-кредитного регулирования экономики. Расширение сферы применения безналичных расчетов, вытеснение ими расчетов наличными деньгами сокращают трансакционные издержки (расходы на осуществление меновых операций), создают условия для более точного прогнозирования налично-денежного оборота, а также определение эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

В настоящей работе я рассматриваю формы, принципы и порядок осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации. Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать.

Данная дипломная работа была посвящена предприятию ОАО «Ижтехобслуживание». В работе была изучена организационно-экономическая структура предприятия, рассмотрены основные виды деятельности, его цели, структура управления. Кроме того, были проанализированы основные экономические показатели, такие как общий объем продаж, структура издержек данного предприятия, сделаны соответствующие выводы.

Первая глава – теоретическая посвящена изучению теории безналичных расчетов в России, отмечены основные моменты организации, принципы, формы этих расчетов, а также затронута проблематика этой темы.

В практической части дипломной работы проанализированы и рассмотрены основные формы безналичных расчетов, которые предприятие использует в своей финансово-хозяйственной деятельности. Приведены соответствующие сравнительные таблицы в динамике за два последних года работы по расчетам. Предложены идеи более совершенных форм организации безналичных расчетов.

В целом про данное предприятие можно сказать, что, занимаясь своими основными видами деятельности оно имеет огромное число потребителей продукции занимает определенное место на рынке предоставляемых услуг, активно взаимодействует с поставщиками товаров, производит расчеты с ними, получает доход от реализации продукции, расширяет связи, заключает новые договора, вводит новые виды предоставляемых услуг.

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Комментарии к гражданскому кодексу РФ.

3. Федеральный закон о Центральном банке Российской федерации (Банке России) № 86-ФЗ от 10.07.2002г.

4.«Положение о безналичных расчетах в Российской федерации» (утв.ЦБ РФ 03.10.02 № 2-П) ( ред. от 11.06.2004г.)

5. «Письмо» ЦБ РФ «Вопросы по применению положения банка России от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» в редакции указания банка России от 03.03.2003г.№ 1256-У»

6. Указание ЦБ РФ от 11.06.04г.№ 1442-У «О внесении изменений в положение банка России от 03.10.02г. № 2-П « О безналичных расчетах в Российской Федерации»

7. Указание ЦБ РФ от 03.03.2003г № 1256-У «О внесении изменений и дополнений в положение банка России от 03.10.21002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»

8. \"Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности\" Учебное пособие (под редакцией проф. Г.Л. Титоренко) - М: Финстатинформ. 2002г.

9. Ануриев С.В. Новации в процедуре обработки и проведения безналичных платежей. Бизнес и банки. 2003г.

10. Банковское дело /Под .ред. В.И Колесникова Москва : Финансы и статистика. 2002г.

11. «Беспорное и безакцептное списание денежных средств с банковских счетов» Ф.Гизатуллин Бизнес-адвокат № 18 2003г.

12. Банковское дело О.И.Лаврушин Москва 2004г. «Бизнес и банки» Приложение 1 № 23

13. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. М: Консалтбанкир, 2000г.

14. Банковское дело О.И.Лаврушин Москва 2004г. «Бизнес и банки» Приложение № 24

15. Батраков Л.Г. Государственное стимулирование безналичных расчетов. Бизнес и банки № 6 2003г.

16. Белоглазова Г.Н. Денежное обращение и банки. Москва. Финансы и статистика.2002г.

17. Березина М.П. Система расчетов и Центральный банк. .Банковское дело №

1 2002г.

18.Букато В.И. Сущность и условия проведения безналичных расчетов. Финансы № 18 2002г.

19. Вестник банка России от 28.12.2002г № 74.,от 02.03.2003г. № 17

20. Лаврушина О.И. Деньги, кредит, банки . Москва Финансы и статистика 2003г.

21. Новоселова Л.А. Безналичные расчеты. Финансы и статистика. 2003г.

22. Новоселова Л.А. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов. Банковское дело № 12. 2003г.

23. Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011

24. Финансовая газета № 47. Порядок осуществления наличных и безналичных расчетов. 2003г.

25. «Чеки, аккредитивы или инкассо?» Э.Якубович «Бизнес-адвокат» № 10 2004г.

26. Экономика и жизнь № 3. Проблемы развития безналичных расчетов в России. 2003г.