«Льготы, предоставляемые физическим лицам при налогообложении доходов и имущества» - Курсовая работа

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2

1.ЛЬГОТЫ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 5

1.1. Доходы, не подлежащие налогообложению. Примеры. 5

1.2. Стандартные налоговые вычеты. Примеры. 20

1.3. Социальные налоговые вычеты. Примеры. 26

1.4. Имущественные налоговые вычеты. Примеры. 28

1.5. Профессиональные налоговые вычеты. Примеры. 29

2.ЛЬГОТЫ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 33

3.РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 38

3.1. Практическое применение льготных механизмов и решение спорных вопросов при налогообложении доходов и имущества физических лиц. 38

3.2. Мероприятия, направленные на совершенствование налогообложения доходов работников организации ЗАО «Атлант» 46

3.3. Экономическая эффективность от внедрения мероприятий на предприятии ЗАО «Атлант» 47

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 55

ПРИЛОЖЕНИЯ 1-8 58

Введение

Вопросы правового регулирования налогообложения граждан Российской Федерации относятся к числу наиболее актуальных в социально-экономической и политической жизни государства. Это связано с переходом экономики на рыночные отношения. Совершенно очевидно, что налоговое регулирование — одно из самых эффективных средств управления экономикой.

Налоги с населения имеют большое социально-экономическое значение, поскольку через них государство контролирует доходы своих граждан, сглаживает различия между уровнем доходов населения, а следовательно, и вытекающие из этого имущественное неравенство и причины возможных очагов социальной напряженности.

В налоговой системе Российской Федерации присутствуют следующие налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физических лиц, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, транспортный налог, земельный налог, государственная пошлина. Кроме того, индивидуальные предприниматели, адвокаты, члены крестьянского (фермерского) хозяйства, другие физические лица в случаях, предусмотренных законодательством РФ, могут выступать плательщиками НДС, акцизов, единого социального налога, налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на игорный бизнес, единого налога при упрощенной системе налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В российском законодательстве о налогах и сборах отсутствует какой-либо один закон, регулирующий налогообложение физических лиц. Взимание каждого из налогов регулируется специальными главами Налогового кодекса РФ.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами при получении дохода- это налоги, как правило, взимаются у источника получения дохода, например, при выплате заработной платы, дивидендов. [40;218]

Заключение

.Льготы по налогу бывают трех видов — часть получаемых доходов вообще налогом не облагается, отдельные виды доходов облагаются в особом, привилегированном порядке, по другим применяются налоговые вычеты.

Сегодня не подлежат налогообложению следующие виды доходов (статья 217 НК РФ):

1. Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

2. Государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством.

3. Все виды установленных действующим законодательством, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат.

Статья 217 НК РФ предусматривает 37 пунктов по которым доходы не подлежат налогообложению.

Объектом исследования в работе является предприятия ЗАО «Атлант».

ЗАО «Антлант» - профессиональный оператор розничного рынка модной одежды, представляющий ведущие мировые бренды в России и странах СНГ на условиях франчайзинга.

Анализ налогообложения доходов работников показал, что на предприятии применяются :

Стандартные налоговые вычеты в сумме 400 руб. для работников не имеющих детей (если доход работника нарастающим итогом не превышает 20000руб.);

Стандартные налоговые вычеты в сумме 600 руб. для работников имеющих детей в возрасте до 18 лет или студентов очной формы обучения в возрасте до 24 лет;

Учитываются налоговые льготы по получению доходов в виде материальной выгоды;

Учитываются налоговые льготы по получению доходов в натуральной форме;

Льготы по налогу по договорам страхования;

Имущественные налоговые вычеты (при продажи имущества).

Все это свидетельствует о том, что работники организации хорошо информированы о налоговых вычетах при налогообложении доходов физических лиц, поэтому своевременно подают все необходимые документы для получения налоговых вычетов. Но кроме этого.

Список литературы

1. Конституция РФ/принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. Москва. «Славянский дом книги», 2006 г.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации, части первая и вторая.М, Инфра, 2009 г.

3. Закон Российской Федерации "О налоге на имущество физических лиц" от 09.12.1991 № 2003-1

4. Закон Российской Федерации "О государственной пошлине" // в ред. Законов от 31.12.1995 г. № 226 –ФЗ, с изменениями и дополнениями от 20.08.2004 г.

5. Акимова В.Н. Стандартные налоговые вычеты: что нового? /Российский налоговый курьер/ 2003. №20, с. 7-10.

6. Болтовская А.А. Налогообложение выплат при увольнении сотрудника /Российский налоговый курьер/ 2003. №16, с. 38-41.

7. Кашин И.С. О применении главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации / Налоговый вестник/ 2004. №4. с. 52-55.

8. Мельников А.Ю. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. – М.: ЗАО Редакция журнала «Главбух», 2009. – 400 с.

9. Пермитина Ю.М. пособия гражданам, имеющим детей: учет и налогообложение /Российский налоговый курьер/ 2003. №5, с. 15-18.

10. Трудовой кодекс Российской Федерации //по состоянию на 20 сентября 2009 г. М, 2009 г.

11. Алехин А. П., Пепеляев С.Г. Ответственность за нарушения налогового законодательства. М., 2005г.

12. Барулин С. В. Налоги как цена услуг государства // Финансы. 2003. № 2.

13. Беляков А. Совершенствовать не просто налоги. // Рос. экономический журнал. 2004. №11.

14. Бирюков П. Н., Гриценко В.В. Налоговое право Российской Федерации. Воронеж, 2009г.

15. Горский И.В. Налоги в рыночной экономике. М., 2009.

16. Жевакин С. Н. Общие проблемы налоговой системы Российской Федерации // Государство и право. 2005. № 4.

17. Киперман Г. Я., Белялов А. 3. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации: Практическое руководство. М., 2008.

18. Курбангалеева О.А. Индивидуальные предприниматели: правовые основы деятельности, учет, налогообложение. - М.: Вершина, 2007г.

19. Кучейник Л.Г. Проблемы совершенствования и применения налогового законодательства // Право и экономика. 2006. № 9.

20. Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Книжный мир, 2008.

21. Чикишева О.В. Льготы по налогу на доходы физических лиц /Аудиторские ведомости/ 2007. №5, с. 19-22.

22. Фомина О.А. Налог на доходы физических лиц: особенности правового регулирования /Гражданин и право/ 2007. №5, с. 21-24.

23. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент . М., 2009.

24. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций. М., 2009г.

25. Налоги в механизме хозяйствования /Под ред. А.В.Сигиневича. М., 2009.

26. Налоги: Учеб. пособие / Под. ред. Д. Г. Черника. М., 2009г.

27. Налоги и налоговое право / Под ред. Л.В. Брызгалина. - М.: Аналитик Пресс, 2009г.

28. Основы налогового права: Учебно-метод. пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. М., 2009.

29. Пансков В. Налоги и налогообложение. - М., 2009г.

30. Смирнова Е.Е. Проблемы налогообложения доходов физических лиц (с точки зрения налоговых агентов) /Налоговый вестник/ 2005. №9, с. 18-21.

31. Старилов Ю. Н. Нарушения налогового законодательства и юридическая ответственность. Воронеж, 2007г.

32. Теория и практика налогообложения: Учебник /Под ред. В. М. Костриченко. Воронеж, 2008.

33. Финансовое право / Под ред. Н.И. Химичевой. М., 2009г.

34. Финансовое право Российской Федерации: Учеб. пособие / Под ред. В. М. Карасевой. Воронеж, 2008г.

35. Финансы: Учебник / Под ред. В. М. Родионовой. М., 2008г.

36. Химичева Н.И. Налоговое право Российской Федерации. Саратов, 2008г.

37. Черник Д.Г. Налоги. Учеб. пособие . М., 2009г.

38. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы . М., 2008г.

39. Экономика предприятия//под ред. О.И. Волкова/ учебник для вузов. М. Инфра, 2007 г.

40. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра-М, 2009г.