«Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах» - Курсовая работа

Содержание

1.Введение.

2. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.

3. Позитивная и негативная налоговая ответственность.

4. Нормы-принципы налоговой ответственности.

5. Стадии налоговой ответственности.

6. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от от-ветственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

7. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

8. Санкции в налоговом праве.

9. Заключение.

10.Литература.

Введение

Правовое регулирование ответственности за нарушение порядка реализа-ции налоговых отношений относится к объектам законодательства о налогах и сборах и составляет институт налогового права. В НК термины «налоговая ответственность» и «ответственность за совершение налоговых правонару-шений» используются как равнозначные. Налоговая деятельность государст-ва основывается не только при установлении запретов относительно совер-шения каких-либо деликтий. Одним из важнейших условий осуществления налоговой деятельности являются добросовестное соблюдение налогопла-тельщиками, налоговыми агентами и иными фискально-обязанными лицам предоставленных им прав и реализация возложенных обязанностей. Это и составляет актуальность нашей темы ввиду нахождения реализации жела-ний и возможностей осуществлять предпринимательскую деятельность фи-зическими и юридическими лицами на законных основаниях. Целью иссле-дования является изучение ответственности при нарушениях законодатель-ства о налогах и сборах. Для её достижения необходимо решить ряд задач:

- ознакомиться и изучить понятие, функции и признаки налоговой ответст-венности;

- ознакомиться и изучить позитивную и негативную налоговую ответствен-ность;

- ознакомиться и изучить нормы-принципы налоговой ответ-ственности;

- ознакомиться и изучить стадии налоговой ответственности;

- ознакомиться и изучить обстоятельства, исключающие от-ветственность и освобождающие от ответственности за нару-шение законодательства о налогах и сборах;

- ознакомиться и изучить обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответ-ственность за совершение налогового правонарушения;

- ознакомиться и изучить санкции в налоговом праве;

- сделать выводы.

Заключение

Мы достигли цели нашего исследования, решив ряд задач и основываясь на целях, вытекающих из них функций налоговой ответственности можно сделать выводы об предостережении организаций и физических лиц государ-ством от совершения противоправных деяний в налоговой сфере. Чётко при-держивается принципов налоговой ответственности и объективно подходит к выявлению налоговых правонарушений. Также необходимо отметить учёт обстоятельств в конкретных случаях: исключающих и освобождающих от от-ветственности за нарушения законодательства о налогах и сборах; смягчаю-щих и отягчающих ответственность за совершение налогового правонаруше-ния. Кроме того, государство, согласно нормам налогового права, имеет воз-можность применять меры принуждения за нарушение обязанностей, преду-смотренных законодательством о налогах и сборах - санкции. Санкции в за-висимости от способов, какими они служат охране налоговых правоотноше-ний, подразделяются на два вида:

- правовосстановителъные;

- карательные (штрафные).

Налоговое законодательство не предусматривает иных, кроме денежных, видов взысканий.

Санкция в виде штрафа имеет различные способы исчисления.

В российском налоговом праве налоговые санкции имеют еще один об-щий аспект, наличие которого существенно отличает налоговую ответствен-ность от иных ее видов. Все виды налоговых санкций не поглощаются ника-кими другими: штрафы взыскиваются по принципу сложения, а недоимки и пени взыскиваются до полного (как минимум) возмещения причиненного го-сударству ущерба.

Список литературы

1.Авдыев М.А. Поведение в конфликте с налоговыми органами // ЭКО. -2003.-N8.-C.148-158.

2. Березова О.А. О сроке исполнения налогового обязательства // Финансовое право. - 2002. - N 3. - С.3-6.

3. Вакорина И.Н. Административная ответственность за нарушение налого-вого законодательства // Эпиграф. - Новосибирск, 2003. - N 9. - С.5. -(Налоги и право).

4.Воробьева В.Н. Взыскание налога за счет иного имущества налогопла-тельщика как одна из мер принудительного исполнения обязанности по уп-лате налога // Налог, вестник. - 2004. - N 1. - С.138-142.

5.Гумечук В.И. Срок давности при привлечении к налоговой ответственности // Финансовое право. - 2005. - N 8. - С.30-31.

6. Короткова Л.А. Обстоятельства, смягчающие ответственность за соверше-ние налогового правонарушения//Налог, веста. - 2002. - N 9. - С.193-197.

7. Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). М., 2000.

8. Мураховская И.С. Налоги и сборы. Официальные разъяснения государст-венных органов. - М., 2000.

9.Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: учеб. пособие. - М., 2001. - 319с.

10. Налоговое право. Конституционные нормы. Шепенко Р.А. М.: изд. Статут, 2007.

11.Налоговая проверка. Как защитить свои права. С учетом изменений, вне-сенных в часть первую Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 04.11.05 г. № 137-ФЗ (вступают в силу с 01.01.06 г.), Дворецкий В.Р. - М.: изд. Гросс Медиа, 2007.

12.Налоги и налоговая система РФ. Пансков В.Г., 2007 г., Финансы и стати-стика.

13.Налоговая система и законодательное регулирование налогообложения, Морозов А.А., 2006 г., изд.

14.Налоговая ответственность. Сложные вопросы. Под ред. А.В.Брызгалина М.: Изд. «Налоги и финансовое право», 2006.

15. Пепеляев С.Г. Налоги. Реформы и практика. М.: Статут. 2005.

16.Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.:

Юристь, 2000.

17. Першин А. Ответственность за нарушения налогового законодательст-ва// Экономика и жизнь. - 2002. - Дек. (N 52). - С.11-19. - (Бух. прилож.).

18. Савинко Т.В. Административные правонарушения по налогам и сбо-рам // Бух. учет. - 2002. - N 23. - С.56-61.

19. Смирнов А.В. Административная ответственность за нарушения нало-гового законодательства. М.: Издательство "Антропософия", 2002.