«Налогообложение физических лиц» - Курсовая работа

Содержание

Содержание

Введение…. 3

Глава 1. Основы налогообложения имущества физических лиц…. 5

1.1. Налог на имущество физических лиц… 5

1.2. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения….

10

Глава 2. Проблемы и перспективы налогообложения имущества

физических лиц…

16

2.1. Проблемы законодательного регулирования…. 16

2.2. Проблемы оценки имущества и расчёта налога…. 18

2.3. Перспективы внесения изменений в налоговое

законодательство…

22

Заключение…. 26

Библиографический список …. 27

Введение

Актуальность темы исследования. Налог на имущество физических лиц – это прямой и местный налог, то есть, он взимается с физического лица, при возникновении у него права на имущества, и его сумма полностью перечисляется в бюджеты местного уровня.

Данный вид налогообложения известен с древнейших времён. Во всех государствах, в любые исторические периоды имущество граждан облагалось налогом, а государство, в свою очередь, брало на себя обязанность по охране этого имущества.

Однако, несмотря на наличие в налоговой системе РФ налога на имущество физических лиц, существуют пробелы в самом законодательстве, регулирующем налогообложение имущества физических лиц. Так данный налог не введён в НК РФ, а регулируется специальным законом от 19992 года. Таким образом, налоговое законодательство в отношении налогообложения имущества физических лиц в достаточной мере не урегулировано, не полностью разработаны вопросы расчёта имущества и расчёта налога. Остаётся и проблема, какое имущество считать объектом налогообложения. Поднимают вопрос о введении налога «на роскошь» для юридических и физических лиц.

В связи с отмеченным, на наш взгляд, необходима коррекция налогового законодательства РФ в отношении налогообложения имущества физических лиц в настоящее время.

Наличие данных проблем отмечалось в Бюджетном послании Президента РФ Федеральному собранию в 2007 году. Данная проблематика достаточно много освещается и в научных публикациях. В связи с вышеотмеченным, тема курсового исследования является довольно актуальной.

Объект исследования – налоговая система РФ.

Предмет исследования – процессы экономических и юридических отношений между государством и физическими лицами при налогообложении имущества граждан.

Цель исследования – комплексный анализ правовых и экономических проблем, возникающих при налогообложении имущества физических лиц.

Для достижения поставленной цели ставятся следующие задачи:

• рассмотреть основы налогообложения имущества физических лиц;

• проанализировать основные проблемы законодательного регулирования, а также проблемы оценки стоимости имущества и расчёта налога;

• выделить основные перспективы внесения изменений в налоговое законодательство.

Методы исследования: дескриптивный, правовой анализ.

Методологическая базой послужили налоговое законодательство РФ, а также работы ведущих специалистов по налогообложению.

Для достижения задач исследования была выбрана структура курсовой работы: введение, две главы, заключение, библиографический список. В первой главе рассматриваются основы налогообложения имущества физических лиц, во второй проводится анализ проблем и перспектив налогообложения имущества физических лиц.

Заключение

Заключение

В связи с тем, что государство берёт на себя обязанности по охране имущества физических лиц, налог на имущество является оправданным. Он относится к местным налогам. Но, объекты налогообложения определяются Законом о налоге на имущество физических лиц, принятым в 1992 году. Поэтому налогообложению подлежат, как объекты движимого, так и недвижимого имущества.

Так как, в настоящее время действует закон о регистрации сделок с недвижимым имуществом, то наиболее оптимальным является замена налога на имущество физических лиц, на налог на недвижимое имущество физических лиц. В этом случае проще регулировать временные и стоимостные аспекты налогообложения указанного имущества.

При этом НК РФ, на наш взгляд, должен быть дополнен главой, регулирующей налог на недвижимое имущество физических лиц. В связи с тем, что рыночная стоимость даже объектов недвижимого имущества является довольно изменчивой, отказываться от действующей методики оценки стоимости имущества по суммарной инвентаризационной стоимости является не уместным.

Введение налога на «роскошь» приведёт к двойному налогообложению, как физических, так и юридических лиц. Однако, налог на недвижимое имущество физических лиц, должен быть более дифференцированным для защиты социально незащищённых слоёв населения, а также с целью более строго проведения в жизнь принципа социальной справедливости, закреплённого в Конституции РФ.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года//Российская газета. 20 декабря 1993 года.

2. Гражданский кодекс РФ. Ч. 1. от 30.11.1994 с последними изменениями, внесёнными Федеральным законом от 30. 12. 2004. № 217-ФЗ //СЗ РФ. 1994. № 32. Ст.-3301; 2005. № 1. Ст. - 43

3. Гражданский кодекс РФ. Ч. 2. от 26.01.1996 с последними изменениями, внесёнными Федеральным законом от 23.12. 2003 № 182-ФЗ//СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. – 410; 2003. № 52. Ст. – 5034.

4. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998. № 186-ФЗ с последними изменениями, внесёнными Федеральным законом от 28.07. 2004 № 80-ФЗ//СЗ РФ. 1998. № 31. Ст.-3821; 2003. № 52. Ст. – 5038.

5. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998. № 95-ФЗ с последними изменениями, внесёнными Федеральным законом от 29.07.2004. № 95-ФЗ//СЗ РФ. 1998. № 3. Ст.-3824; 2004. № 31. Ст. – 3231; СЗ РФ. 2007. № 22. – Ст. 2564.

6. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08. 2000. № 117-ФЗ с последними изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.07.2004.//СЗ РФ. №11. Ст. – 3122; 2004. № 31. Ст. – 3231; СЗ РФ. 2007. № 22. – Ст. 2564.

7. Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»

8. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

9. Порядок оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, утвержденным Приказом Минстроя РФ от 4 апреля 1992 г. № 87

10. Кириллова О.С. , Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение. – М., Экзамен. 2007.

11. Аронов А.В., Кашин В.В. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М., Экономист. 2007

12. Владимирова М.П. Налоги и налогообложение. – М.: Кнорус, 2005

13. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. – М.: Кнорус. 2006.

14. Налоговое право/Под ред. Пепелеева С.Г. – М.: ФЕК-ПРЕСС. 2004.

15. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования. – М., Финансы и статистика. 2008.

16. Афонина А.В. Налог на имущество физических лиц и внесение изменений в Налоговый Кодекс РФ//Налоговый вестник. 2008. № 3.