«Налоговые расследования» - Контрольная работа

Содержание

Вариант № 26

1. Теоретический вопрос

2. Тестовое задание

3. Практическое задание

Введение

2. Тестовое задание.

Что является крупным размером при сокрытии денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 1992 УК РФ)?

Заключение

3. Практическое задание.

Задача.

Генеральный директор ООО «Омсктрубопроводстрой» Ивлев, зная, что предприятие по состоянию на март 2009 г. имеет задолженность по налогам и сборам в размере 18 620 118 рублей, в связи с чем счета предприятия арестованы, 5 апреля 2009 г. в Московском банке открыл новый расчетный счет, координаты которого сообщил своим контрагентам. 6 апреля Ивлев получил с указанного счета поступившие на него деньги в сумме 8 560 000 рублей, которые истратил на производственные нужды предприятия. 7 апреля 2009 г. он уведомил налоговую инспекцию об открытии счета, которая выставила на него инкассовое поручение. После этого им был открыт новый счет в Омскпромстройбанке. Об открытом счете он в этот же день уведомил налогового инспектора, но попросил не выставлять на счет инкассовое поручение в течение 10 дней, пока не будут произведены расчеты, объясняя это тем, что в противном случае ему будут выставлены крупные штрафные санкции. Инкассовые поручения были выставлены после того, как со счета были сняты деньги в сумме 7 123 490 рублей. После этого Ивлев получил по счету 2 230 000 рублей, указав в поручении, что деньги будут направлены на выдачу заработной платы. Указанная сумма была потрачена на приобретение векселей.

Квалифицируйте действия указанных лиц.

Список литературы

1. Уголовный кодекс Российской Федерации М., 2013.

2. Волошина Л.А. К вопросу о способе совершения преступления, предусмотренного ст. 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента" // Российский следователь. 2010. № 10.

3. Кучеров И.И., Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Комментарий / Под ред. проф. И.И. Кучерова. М.: АО "Центр ЮрИнфоР", 2004.

4. Сергеев В.И. Налоговые преступления: изменения в УК РФ не оправдали ожиданий // Налоговые споры: теория и практика. 2004. № 6.

5. Трунцевский Ю.В., Петросян О.Ш. Экономические и финансовые преступления: Учеб. пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2008.

6. Хуснутдинова Е.В. Уголовная ответственность налоговых агентов: Автореф. дис. . канд. юрид. наук. М., 2008.

7. Черных А.Г. Личный интерес как признак состава неисполнения обязанностей налогового агента (статья 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации) // Общество и право. 2011. № 4.