«Вариант 3. Тест по бухгалтерскому учету 14 заданий, задача и декларации за 2008 год» - Контрольная работа

Содержание

1. Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложений и использует в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Убыток, полученный в предыдущем налоговом периоде, может уменьшать налоговую базу:

а) Более чем на 30%.

b) Менее чем на 30%.

с) Менее чем на 50%.

d) Не уменьшает налоговую базу.

2. НДС на приобретаемые материальные ресурсы, ввозимые на территорию РФ и используемые для производства облагаемой НДС продукции:

а) Относится на издержки производства и обращений.

b) Не относится на издержки производства и обращений и учитывается в по-рядке, установленном для отечественных товаров.

3. Облагаются ли НДС брокерские и иные посреднические услуги у предпри-ятий общественных организаций инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 50% и доля оплаты труда этих категорий работников составляет не менее 25%?

а) Да.

b) Нет.

4. Какие из нижеперечисленных операций не являются объектом обложения по НДС?

а) Реализация продуктов питания, произведенных и реализованных в школах.

b) Реализация коллекционных монет.

с) Брокерские услуги по реализации ценных бумаг.

d) Все перечисленные.

5. Какие расходы не принимаются для целей налогообложения по налогу па прибыль:

а) Оплата обучения в российском вузе (имеет государственную аккредита-цию) при получении первого высшего образования штатным бухгалтером фирмы (имеется приказ руководителя о производственной необходимости получения образования бухгалтером).

b) Расходы по договорам гражданско-правового характера с индивидуальны-ми предпринимателями, не состоящими в штате.

с) Потери от брака.

d) Нет правильного ответа.

6. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается:

а) Календарный год.

b) Квартал.

с) Календарный месяц.

7. Расходы налогоплательщика на научные исследования по совершенство-ванию применяемых технологий не дали положительного результата. В этом случае эти расходы с 01.01.2006 г.:

а) Не включаются в состав прочих расходов, учитываемых в целях налогооб-ложения прибыли.

b) Включаются равномерно в течение 3 лет в размере, не превышающим 70% фактически осуществленных расходов.

с) Включаются равномерно в течение 2 лет в полной сумме фактически осу-ществленных.

8. Согласно приказу директора организации работнику прощен долг по непо-гашенной ссуде. Указанная сумма:

а) Уменьшает налогооблагаемую прибыль.

b) Не уменьшает налогооблагаемую прибыль.

9. Отчетным периодом водного налога для малых предприятий является:

а) Квартал.

b) Год.

с) Месяц.

10. Премии, выплачиваемые предприятием работникам за результаты произ-водственной деятельности:

а) Облагаются ЕСН.

b) Не облагаются ЕСН,

с) Облагаются ЕСН, если их сумма превышает 4000 р.

11. Предприятие-работодатель за счет прибыли в безналичном порядке опла-тило медицинскому учреждению (имеет лицензию) расходы на операцию ре-бенка (16 лет) работника. Указанная сумма при исчислении НДФЛ:

а) Не включается в налогооблагаемую базу.

b) Включается в налогооблагаемую базу.

с) Не включается в налогооблагаемую базу, если сумма не превышает 4000 р.

12. Родители ребенка, в настоящий момент в браке не состоят. Отец – инва-лид III группы, получивший инвалидность при защите РФ, выплачивает али-менты. Мать получает стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере. В каком размере будут предоставлены стандартные вычеты отцу (при наличии от него заявления)?

а) 3000 р.

b) 3300 р.

с) 3600 р.

13. Предприятие заключило договор добровольного страхования жизни ра-ботников со страховой организацией. Договор заключен на 6 лет, в течение которых работникам должна выплачиваться ежемесячная рента. Доброволь-ное страхование жизни работников предусмотрено коллективным договором. В каком размере организация может уменьшить налогооблагаемую прибыль за 2005 г., если совокупная сумма платежей по этому договору составила 200000 р., а сумма расходов на оплату труда 2 100 000 р.?

а) 0 р.

b) 200 000 р.

с) 252 000р.

d) 33 333,33 р.

Введение

14. Имеет ли право организация на применение вычета по НДС при получе-нии товара безвозмездно?

а) Да.

b) Нет.

Заключение

Задача

За полугодие в организации были совершены следующие операции:

1) выручка от реализации товаров собственного производства составила

1590000 р., в т.ч. НДС 242543 р.;

2) затраты на приобретение материалов – 17700 р., в т. ч. НДС – 2700 р. По данным налогового учета списано в производство 70%;

3) оплачены услуги транспортной организации – 11800 р., в т.ч. НДС – 1800 р.;

4) оплачены счета поставщиков за оказание услуг, носящих производствен-ный характер – 5900 р., в т.ч. НДС – 900 р.;

5) заработная плата ежемесячно: 10 работникам основного производства - по 5000 р. (каждому), 3 работникам аппарата управления – 7500 р. (каждому). Все лица моложе 1968 года рождения;

6) одному из работников выдана материальная помощь – 3000 р. (март);

7) оплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику аппарата управления за 8 дней – 2000 р. (июнь);

8) выплачены премии – 15000 р. (май);

9) приобретено оборудование (декабрь) стоимостью 80000 р., срок службы 10 лет. Введено в эксплуатацию 02.01.хх г. Выбран линейный метод начисления амортизации;

10) представительские расходы (буфетное обслуживание) – 5000 р. (без НДС);

11) командировочные расходы: 6000 р. (июнь) – за проезд до места назначе-ния, 2000 р. – наём жилого помещения; 500 р. суточные (за 2 сут.), норматив 100 р. в сутки;

12) уплачены проценты за пользование денежными средствами, рассчитаны исходя из 20% годовых. Срок кредита 30 дней. Сумма кредита 200000 р. По-лучен 10.01.хх г. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 13% годовых;

13) расходы по уплате штрафов – 1000 р. (за нарушение налогового законо-дательства);

14) получены средства за сданное в аренду помещение – 100000 р. (без НДС);

15) авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал 90000 р. Все опе-рации сопровождены правильно оформленными счетами-фактурами.

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС – 18%.

Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется «по отгрузке». При исчислении на-лога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.

По условным данным задачи выполнить расчет налогов и других обя-зательных платежей, которые должна заплатить организация за полугодие и заполнить соответствующие формы отчетности (налоговые декларации), ука-зать сроки уплаты.

Список литературы

Нормативно-правовые акты

1. Налоговый Кодекс РФ. – Часть II. От 05.08.2000 N 117-ФЗ (в ред. от 24.07.2007).

2. Налоговый Кодекс РФ. – Часть I. От 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 17.05.2007).

3. Федеральный закон «Об основах налоговой системы РФ» от 27.12.1991 №2118-1-ФЗ (в ред. от 31.12.2001).

4. Федеральный закон «О налогах на имущество физических лиц РФ» от 27.12.1991 №2118-1-ФЗ (в ред. от 31.12.2001).

5. Закон Самарской области от 25.11.2003 №98-ГД (ред. от 29.11.2005) «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области»

Литература

1. Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: учебное пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2006.

2. Меркулова Т.А. Налогообложение: Учебное пособие. – Ульяновск: УлГТУ 2007.

3. Миляков. Н.В. Налоги и налогообложение: практикум. / Н.В. Миляков – М.: ИНФРА – М, 2006.

4. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2006.

5. Пансков Б.Г. Налоги налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов. 7-е издание, переработанное и дополненное – М.: книжный мир. 2007.

6. Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

7. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М., 2004.

Примечания

Декларации ЕСН, имущество, НДС, прибыль за 2008 год