«Вариант 5. Вопрос 5, 15, тест, задача, декларации» - Контрольная работа

10. Работодатель оплачивает обучение работника в СаГА для получения высшего образования (оформлено приказом в связи с производственной не-обходимостью). Сумма этих расходов в налогооблагаемую базу по ЕСН:

a) Не включается.

b) Включается.

c) Включается, если работник получает второе высшее образование.

11. Является ли доходом для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц стоимость питания, предоставляемого организацией своим работникам за счет чистой прибыли:

a) Да.

b) Нет.

c) Да, в части превышения 4000 р.

12. Комиссионное и агентское вознаграждения, получаемые турагентами or продажи путевок, облагаются НДС:

a) Да.

b) Нет.

13. Конкретные ставки по налогу на имущество организаций устанавливают-ся:

a) Федеральным законодательством.

b) Региональным законодательством.

c) Решениями местных органов власти и местного самоуправления.

14. Организация, применяющая УСНО, в августе 2005 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 45000 р. В сентябре за это ос-новное средство было заплачено 30000 р., остальная часть была заплачена в октябре. Когда можно признать расходом стоимость основного средства?

a) В сентябре 30 000 р. и в октябре 15 000 р.

b) В сентябре 30 000 р. и в декабре 15 000 р.

с) В октябре 45 000 р.

d) В декабре 45000 р.

e) Иным способом (укажите, как).

Задача

За полугодие в организации были совершены следующие операции:

1) выручка от реализации товаров составила 1800000 р., в т.ч. НДС - 274576 р.;

2) получены авансы в счет предстоящей поставки продукции на сумму 1200000 р., в т.ч. НДС. Продукция не отгружена;

3) приобретено оборудование и введено в эксплуатацию 18.01. хх г. стоимо-стью 250000 р., в т.ч. НДС – З8136 р., срок полезного использования - 20 лет. Выбран линейный метод начисления амортизации;

4) выставлены счета коммунальных служб на сумму 5000 р., в т.ч. НДС - 7642 р. Счета оплачены на 80%;

5) командировочные расходы (май): на проезд до места назначения - 9300 р., наём жилого помещения - 5700 р., суточные (3 сут.) - 500 р. (в сутки), норматив 100 р. в сутки;

6) на 01.01. хх г. на балансе организации числится здание стоимостью 500000 р., оставшийся срок полезного использования - 20 лет. Выбран линейный метод начисления амортизации;

7) заработная плата ежемесячно: 10 работникам основного производства - по 10000 р. (каждому), 5 работникам аппарата управления - по 8000 р. (каж-дому). Все лица моложе 1968 года рождения;

8) выплачено пособие при рождении ребенка (июнь) - 6000 р.;

9) выплачены премии работникам основного производства - 60000 р. (фев-раль);

10) выплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику ос-новного производства за 5 дней - 4000 р. (июнь);

11) доходы от сдачи имущества и аренду - 150 000 р. (без НДС);

12) оплата по договору поручения - 10000 р., (стороннему лицу - индивиду-альному предпринимателю);

13) расходы организации на долгосрочное личное страхование работников - 30000 р. за год. Страховой взнос внесен полностью, в январе;

14) 10.01. хх г. организацией получен кредит под 25% годовых - 30000 р. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 16% (на 45 дней);

15) авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал - 75000 р. в месяц.

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка, по НДС - 18%.

Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется «по отгрузке».

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами-фактурами.