«Бухгалтерская отчетность (БЛ 96), вариант 2» - Контрольная работа

Содержание

Задание 1

Общие требования и особенности представления бухгалтерской отчетности. При этом следует описать:

• Существующие идентификационные номера, классификаторы и другие необходимые реквизиты по оформлению отчетности, представляемой организацией в соответствующие адреса.

• Общие правила заполнения числовых показателей бухгалтерской отчетности.

Задание 2

Описать порядок создания резервов на конец года до составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год. Обосновать необходимость создания резервов.

Задание 3

• Определить значения отложенного налога на прибыль.

• Записать значения отложенного налога на прибыль в журнал регистрации операций на счетах бухгалтерского учета.

• Заполнить фрагмент отчета о прибылях и убытках по строкам 140, 141, 142, 150, 190, 200 по приведенной ниже форме

Исходные данные.

Бухгалтерская прибыль до налогообложения ЗАО «Фактор» за 1 квартал 2005 г. Составила 100000 руб. По данным налогового учета налогооблагаемая прибыль равна 107000 руб. Соответственно начисленный налог на прибыль равен 25680 руб. (107000 руб. х 24%).

Представительские расходы за 1 квартал – 20000 руб., при этом для целей налогообложения принимается лишь 12000 руб. Возникающая разница в размере 8000 руб. является постоянной разницей.

Начисленная амортизация основных средств по данным бухгалтерского учета составила 9000 руб., а по данным налоговового учета – 4000 руб. Сумма в размере 5000 руб. признается вычитаемой временной разницей. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долгового участия в деятельности другой организации в сумме 6000 руб., которая признается налогооблагаемой временной разницей.

---

Выдержка из текста работы

Задание 3

Решение:

Документ и содержание операции Дт Кт Сумма (руб.)

1 Расчет бухгалтерии

Начислена сумма условного расхода по налогу на прибыль 99 68 (107000 + 6000) х 24% = 27120

2 Расчет бухгалтерии

Начислена сумма постоянного налогового обязательства 68 77 8000 х 24% = 1920

3 Расчет бухгалтерии

Начислена сумма отложенного налогового актива 09 68 5000 х 24% = 1200

4 Расчет бухгалтерии

Начислена сумма отложенного налогового обязательства 68 77 6000 х 24% = 1140.

---