«Основы банковского менеджмента» - Контрольная работа

Самой распространенной методикой анализа эффективности банковской деятельности является методика декомпозиционного анализа прибыльности собственного капитала (return on equity decomposition analysis) или модель Дюпона.

Она исследует зависимость между показателями доходности и риска банка и оказывающего влияние отдельных факторов на результаты его деятельности. Расчет показателей осуществляется по данным финансовой отчетности. Итак, этот анализ могут проводить как внутренние, так и внешние пользователи.

Для анализа эффективности банковской деятельности наиболее важными являются показатели прибыльности активов (return of assets - ROA) и доходности капитала (return on capital / equity - ROE), поскольку они существенно влияют на рыночную цену акций банка.

Методы декомпозиционного анализа рентабельности активов коммерческого банка и направления его использования

Целью анализа является выявление причин изменения прибыли банка в зависимости от состояния и динамики основных показателей деятельности банка.

В качестве базового показателя выступает соотношение:

, (1)

где ЧП – чистая прибыль банка;

СК – собственные средства (капитал банка).

I стадия анализа

ПНК = ПНА х МК,

где ПНА – прибыль на активы, ; (2)

МК – мультипликатор капитала, . (3)

Мультипликатор капитала показывает способность банка привлекать ресурсы, не нарушая устойчивой и доходной работы. Мультипликативный эффект капитала банка заключается в привлечении и эффективном использовании платных денежных ресурсов.

II стадия анализа

ПНА = МП х ИА,

где МП – маржа прибыли, ,(4)

где СД – совокупный доход банка;

ИА – использование активов, . (5)

Таким образом,

ПНК = МП х ИА х МК.

Экономический смысл этой формулы заключается в следующем:

Отдача собственного капитала = эффективность контроля над расходами х эффективность управления активами х эффективность управления ресурсами.

При сравнении изменений параметров, входящих в состав ПНК, по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ) выясняется, за счет каких факторов произошли изменения. Для этого необходимо построить следующую модель:

ΔПНК = ПНК1 – ПНК0,

ΔПНК(МП) = (МП1 – МП0) х ИА0 х МК0,

ΔПНК(ИА) = МП1 х (ИА1 – ИА0) х МК0,

ΔПНК(МК) = МП1 х ИА1 х (МК1 – МК0).

Абсолютные показатели используются для оценки динамики одного банка. Для сравнения двух банков используются относительные показатели:

iПНК = ПНК1 / ПНК2,

iМП = МП1 / МП2,

iИА = ИА1 / ИА2,

iМК = МК1 / МК2.

III стадия заключается в детальном анализе показателей МП и ИА (см. рис. 1.).