«Финансовое планирование в ООО "Мастер Тур"» - Курсовая работа

Содержание

Содержание

Введение…3

1.Общая характеристика предприятия…6

2.Организация финансовой службы предприятия….17

2.1.Структура финансовой службы предприятия….17

2.2.Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы.21

2.3.Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия….26

3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия….29

4. Разработка финансового плана предприятия….37

4.1. План доходов и расходов….37

4.2. План движения денежных средств….39

4.3. Прогнозный баланс…40

4.4. Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде….42

Выводы по проекту….45

Список использованных источников и литературы….47

Приложения….49

Введение

Любая предпринимательская деятельность, по своей сути, направлена на извлечение прибыли. Однако, получение стабильной прибыли в долгосрочном периоде, зависит от эффективного осуществления предпринимательской деятельности. Но, эффективное осуществление предпринимательской деятельности невозможно без отлаженной системы управления. В противном случае предпринимательская деятельность превращается в «стихийный» процесс, рано или поздно заканчивающийся ухудшением финансового состояния предприятия.

Таким образом, успешное осуществление предпринимательской деятельности требует отлаженных управленческих процессов, которые должны осуществляться на научной рациональной основе. Особенно это важно в современных условиях, характеризующихся «гибкой» внешней средой, диверсифицированной конкуренцией, усилением роли государственного регулирования рыночных механизмов.

Любое управление состоит из четырёх взаимосвязанных процессов: планирование, организация, мотивация и контроль. Отсутствие хотя бы одного из вышеотмеченных элементов или его недостаточность нарушает всю систему управления. Причём, управление в предпринимательской деятельности, всегда начинается с планирования. Таким образом, планирование – это основа управления в предпринимательской деятельности, а, значит, - базис для её успешного осуществления.

Существуют различные виды планирования. Их дифференциация производится по таким критериям, как срок планирования, цели, объект планирования. Один из видов планирования, - это финансовое планирование, которое является функцией финансового управления (менеджмента). Цель финансового планирования – это составление прогнозных финансовых документов на основе проведённого анализа финансово-хозяйственной предыдущей деятельности с учётом прогнозируемых изменений в будущих временных периодах. При этом необходимо учитывать, что стратегическое финансовое планирование связанно с существенными изменениями в стратегии предприятия, а оперативное (текущее) основывается на существующих тенденциях в деятельности предприятия и не предполагает изменений в стратегии развития.

Туристический бизнес в современных условиях является активно развивающимся. Он характеризуется существенным уровнем конкуренции и высокой «иновационностью». Для повышения уровня конкурентоспособности современная туристическая фирма должна постоянно корректировать свою стратегию, вводить инновации в туристический продукт. Подобные действия не могут осуществляться «стихийно». Поэтому осуществление предпринимательской туристической деятельности нуждается в постоянном планировании. Важный фактор в деятельности туристических фирм – это производственная деятельность по графику «сезонной волны». Поэтому денежные потоки (приток, отток) по различным статьям, в течение года, характеризуются существенной неравномерностью. Всё это вызывает необходимость «сезонного» планирования денежных расходов и поступлений. Так как, любое коммерческое предприятие стремится к получению прибыли, а прибыль напрямую связана с ценообразованием, то прогнозирование прибыли позволяет принимать управленческие решения, связанные с ценовой политикой. Таким образом, вышеотмеченные аспекты в деятельности туристских фирм обуславливают актуальность финансового планирования.

Цель курсового проекта заключается в анализе состояния финансового управления в ООО «Мастер Тур», оценке его финансового состояния и разработке финансового плана на предстоящий период для улучшения основных финансовых показателей.

Объект исследования – ООО «Мастер Тур».

Предмет исследования – финансовое управление в ООО «Мастер Тур».

Для достижения поставленной цели курсового проекта ставятся следующие задачи:

• проанализировать организацию финансовой службы предприятия и основные бизнес-процессы в ней;

• провести оценку финансового состояния предприятия в 2006-2007 гг. с выявлением основных тенденций развития;

• разработать финансовый план на 2008 год;

• провести оценку финансового состояния предприятия в планируемом периоде.

Методы исследования – общенаучные: дескриптивный, аналитический, статистический, табулирования, графический; частнонаучные: методы прогноза объёма реализации, баланса денежных потоков, прогнозируемого баланса активов и пассивов.

Заключение

ООО «Мастер Тур» является одним из крупных туроператоров России, специализирующихся на организации туров на территории Российской Федерации, как для российских, так и для иностранных туристов.

Предприятие обладает существенными собственными средствами (капиталом), высоким уровнем оборотных активов. Предприятие активно использует современные информационные технологии в своей деятельности. В ближайшее время планируется внедрении ИС продаж тур. продуктов через Интернет. Предприятие планирует в ближайшее время организовывать туры в пансионатах Ближайшего Зарубежья.

В финансовой службе между руководителями различного уровня управление отсутствует дублирование функций. Это связано с тем, что организационная структура управления является линейно-функциональной, подразумевающей строгую иерархию вертикальную делегирования функций, а также их чёткое горизонтальное разделение. Функции структурных подразделений финансовой службы являются достаточными. Они определены в Положении о финансовой службе. Положение содержит схему организационной структуры управления финансовой службой с описанием функций её структурных подразделений.

Циклические взаимосвязи в основных бизнес-процессах финансовой службы сконцентрированы на финансовом планировании, что свидетельствует о значимости финансового планирования в деятельности предприятия.

По комплексному анализу финансового состояния предприятия, можно отметить, что предприятие является довольно рентабельным по результатам деятельности, увеличивает объём выручки и прибыли. Наличие краткосрочных займов и отсутствие долгосрочных делает предприятие финансово неустойчивым, но финансовая неустойчивость не является критической, так как показателям ликвидности и платёжеспособности предприятие является вполне платёжеспособным. Низким является только коэффициент абсолютной ликвидности.

В рамках курсового проекта разработан комплексный финансовый план предприятия на один год. Все показатели финансового состояния в планируемом периоде повышаются незначительно, что свидетельствует об отсутствии значительных стратегических новаций на предприятии в планируемом периоде.

Список литературы

Список используемых источников и литературы:

Нормативные источники:

Опубликованные

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года//Российская газета. 20 декабря 1993 года.

2. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998. № 186-ФЗ с последними изменениями, внесёнными Федеральным законом от 28.07. 2004 № 80-ФЗ//СЗ РФ. 1998. № 31. Ст.-3821; 2003. № 52. Ст. – 5038.

3. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998. № 95-ФЗ с последними изменениями, внесёнными Федеральным законом от 29.07.2004. № 95-ФЗ//СЗ РФ. 1998. № 3. Ст.-3824; 2004. № 31. Ст. – 3231.

4. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08. 2000. № 117-ФЗ с последними изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.07.2004.//СЗ РФ. №11. Ст. – 3122; 2004. № 31. Ст. – 3231.

5. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02. 2002. №31-ФЗ с последними изменениями, внесёнными Федеральным законом от 21. 03.2002 № 31-ФЗ //СЗ РФ. 1998. №7. Ст.-785; 2002. № 12. Ст. – 1093.

6. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 21.07.1997. № 12 –ФЗ с последними изменениями, внесёнными Федеральным законом от 23. 12. 2003. № 179-ФЗ//СЗ РФ. 1997. № 43. Ст. – 4190; 2003. № 52. Ст. – 5031

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 21.11.1996. № 129-ФЗ с последними изменениями, внесёнными Федеральным законом от 30.06. 2003 № 86-ФЗ//СЗ РФ. № 48. Ст. – 5369; 2003. № 27. Ст. – 2700.

8. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998. № 34-н.

9. Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» ПБУ9/99, утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999. № 32-н.

10. Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» ПБУ10/99, утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999. № 33-н.

Неопубликованные

11. Бухгалтерский баланс ООО «Мастер Тур» за 2007 г. Форма № 1

12. Бухгалтерский баланс ООО «Мастер Тур» за 2007 г. Форма № 2

13. Отчёт ИТ-отдела ООО «Мастер-Тур» за 2007 год. 23. 01. 2008 г.

14. Положение о финансовой службе в ООО «Мастер Тур» от 14.02.2002.

15. Отчёт отдела маркетинга «Прогноз реализации тур.продуктов в ООО «Мастер Тур» на 2008 г.

Литература:

16. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчётность коммерческой организации. – М.: Бухгалтерский учёт, 2000.

17. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2000.

18. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – Ника-Центр, 2004.

19. Володина А.А. Управление финансами. – М., Инфра-М, 2004.

20. Глазов М.М. Методика финансового анализа: новые подходы. – Спб.: СПБУ, 1996.

21. Ковалёв В.В. Финансовый анализ. – Финансы и статистика, 1996.

22. Кондрашова А.В. Финансы предприятий. – М., Проспект, 2005.

23. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы, оценки. – М., ДИС, 1999.

24. Кукукина И.Г. Управление финансами. – М., Инфра-М. 2003.

25.Шеремет А.Д. Управленческий учёт. – М., ФБК-ПРЕСС. 2005.