«Процесс анализа движения денежных средств» - Курсовая работа

Содержание

Введение….

1. Методологические аспекты проведения анализа денежных потоков коммерческих организаций….

2. Методы анализа движения денежных средств….

3. Пример анализа движения денежных средств на предприятии….

4. Определение оптимального уровня денежных средств….

Заключение….

Список литературы….

Введение

В условиях рыночной экономики для любого хозяйствующего субъекта денежные средства представляют собой наиболее ликвидную часть имущества.

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации.

Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п.

В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за различные услуги, оказываемые организацией, поступления с расчетного счета или от заказчиков.

Расчетные взаимоотношения организации с разнообразными хозяйствующими субъектами могут осуществляться и безналичными расчетом по счетам в формах, установленных действующим законодательством. В данном случае поручение по перечислению или выдаче соответствующих сумм выполняют банковские учреждения.

Банки контролируют операции, совершаемые по расчетным счетам. В частности, проверяют, не проводит ли организация владелец счета операции, не соответствующие характеру ее деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правила расчета.

В условиях рыночной экономики для финансово-бухгалтерских служб многих российских предприятий одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные потоки. Под ними следует понимать все поступления и выплаты денежных средств, осуществляемые предприятием в ходе его текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Цель анализа денежных потоков – это, прежде всего, анализ доходности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Выживание предприятия сегодня зависит от умения правильно выбрать экономические ориентиры и достичь поставленной цели. Для этого необходима оценка перспектив развития предприятия. Одним из важных направлений такой работы является анализ движения денежных средств. Его проводят по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности по формам 1,2,4,5.

Одним из условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств. Для оценки достаточности денежных средств рассчитывают длительность периода их оборота, используя кредитовый оборот по счету 51.

Анализ движения денежных средств можно проводить прямым и косвенным методом. При этом предполагаются следующие этапы анализа: проверка «качества» исходных данных; расчет показателей, их анализа и интерпретация.

Выполненный анализ дает возможность оценить объем, источники поступления денежных средств и направления их использования; степень их достаточности для инвестиционной деятельности; уровень платежеспособности предприятия; достаточность полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности.

Цель работы: рассмотреть процесс анализа движения денежных средств.

Заключение

В ходе работы были сделаны следующие выводы:

Движение финансовых ресурсов предприятий (прибыли, амортизационных отчислений и др.) осуществляется в форме денежных потоков. Для стратегического управления предприятием важен не только общий объем денежных ресурсов, но и величина денежного потока, интенсивность его движения в течение года.

Главная цель анализа движения денежных средств – оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов.

Анализ денежных средств проводят по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности по формам 1, 2, 4, 5. В настоящее время отчет о движении денежных средств признан в мировой практике основным источником данных для анализа финансово-экономического состояния предприятия.

Анализ отчета о движении денежных средств должен отражать источники внутреннего, внешнего финансирования и направления использования средств.

Анализ денежных средств может проводиться двумя методами – прямым и косвенным. Прямой метод расчета показателей денежного потока состоит в группировке и анализе данных бухгалтерского учета, отражающих движение средств в разрезе трех сфер деятельности. Косвенный метод заключается в перегруппировке данных баланса, приложения к нему и отчета о прибылях и убытках и их корректировке с целью пересчета финансовых показателей в показатели движения денежных средств.

Список литературы

1. Абрютина М. С.Финансовый анализ коммерческой деятельности. Учебное пособие.- М.: Финпресс, 2002.

2. Артеменко В. Г., Остапова В. В. Анализ финансовой отчетности.- М.: Омега-Л, 2007.

3. Бальжинов А.В., Михеева Е.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2003. - 119 с.

4. Бобровская Т.В., Рудакова Т.А. Анализ финансовой отчётности. Методические указания по выполнению контрольной работы. - Барнаул, 2005. - 24 с.

5. Герасимов Б.И., Иода Ю.В. Введение в экономику: Основы экономического анализа. Учебное пособие. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2004. - 140 с.

6. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Предмет и методы; Комплексный и локальный анализы; Оценка управленческих решений Изд. 2-е.- СПб: Питер, 2007.

7. Грачев А. В. Финансовая устойчивость предприятия. Анализ, оценка и управление в рыночной экономике.- М.: Дело и Сервис, 2006.

8. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Дело и Сервис, 2007.

9. Кукушкин С. Н. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия .- М.: Приор-издат, 2007.

10. Лапенков В.И., Сангадиев З.Г. Технико-экономический анализ деятельности предприятия. Учебное пособие. - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2000. - 240 с.

11. Савитская Э.В. Анализ хозяйственной деятельности.- М., 2003.

12. Санникова И.Н., Стась В.Н., Эргардт О.И. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие. - Барнаул: Изд-во Алт. гос. ун-та, 2003. - 168 с.

13. Сосненко Л. С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс.- М.: КноРус, 2007.

14. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Дашков и К, 2006.

15. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Программа для студентов высших учебных заведений / Сост.: В.К. Бушуев, Г.Г. Бубнов. - М.: МИЭМП, 2003. - 72 с.

16. Ваганова О. Е. Перспективный анализ развития предприятий на основе показателей движения денежных средств : автореф. дис. . канд. экон. наук / Ваганова Ольга Евгеньевна ; [Сарат. гос. соц.-экон. ун-т]. - Саратов, 2004. - 18 с.

17. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бух. учет. - 2004. - N 5. - С. 58-62.

18. Пожидаева Т. А. Анализ движения денежных средств коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. — 2005. — N 7. — С. 24-31.