«Сущность денежных накоплений предприятий и основные формы их реализации» - Курсовая работа

Содержание

ВВЕДЕНИЕ….….3

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ….….5

1.1. Денежные потоки….5

1.2. Прогнозирование денежных потоков….9

1.3. Диапазон колебаний оценок денежных средств….14

1.4. Прогнозирование данных финансовой отчетности….16

1.5. Моделирование достижимого роста….19

ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ…21

2.1. Функция управления наличностью….21

2.2. Ускорение инкассации….23

2.2.1.Банковское накопление…24

2.2.2.Денежные переводы….25

2.2.3.Система сейфов….…26

2.2.4.Прочие процедуры…28

2.3. Контроль за выплатами….29

2.4. Электронные переводы денежных средств….32

2.5. Остатки денежных средств…35

2.6. Инвестиции в рыночные ценные бумаги….37

2.7. Особенности формирования денежных фондов организаций в зависимости от организационно –правовой формы….37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ….….47

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ….53

Введение

Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал — чистые источники. Конечный продукт — это совокупность затрат сырья, основных средств и труда, в конечном счете оплачиваемых денежными средствами. Продукция затем продается либо за наличные, либо в кредит. Продажа в кредит влечет за собой дебиторскую задолженность, которая в конечном счете инкассируется, превращается в наличность. Если продажная цена продукции превышает все расходы (включая износ активов) за некоторый период, то за этот период будет получена прибыль; если нет — убыток.

Отчет о наличии и использовании денежных средств — это метод, при помощи которого мы изучаем чистое изменение объема средств между двумя моментами. Эти моменты соответствуют начальной и конечной датам финансового отчета, к какому бы периоду ни относилось исследование — кварталу, году или пятилетию. Мы должны подчеркнуть, что отчет об источниках и использовании денежных средств описывает скорее чистые, чем общие изменения в финансовом положении на разные даты. Предположим, что общие изменения — это все изменения, которые происходят между двумя отчетными датами, а чистые изменения определяются как результат общих изменений. Хотя анализ общих изменений денежных средств фирмы за какое-то время был бы намного показательнее, чем анализ их чистого изменения, мы обычно ограничены в плане доступной финансовой информации данными баланса и отчета о прибылях и убытках, которые дают нам картину за отдельные промежутки времени. Денежные средства можно определить несколькими способами в зависимости от цели анализа. Хотя их часто характеризуют как наличные средства, многие аналитики считают денежные средства оборотным капиталом (текущие активы минус текущие обязательства), т. е. дают более широкое толкование. Возможны и другие объяснения сущности этого понятия, хотя приведенные выше являются общепринятыми. В зависимости от цели анализа трактовка может быть более или менее широкой. Так как анализ движения денежных средств служит фундаментом анализа, при котором используют более широкие определения денежных средств, мы начнем с определения денежных средств как наличных .

Заключение

Одно из направлений управления финансами предприятия — это эффективное управление потоками его денежных средств. Полная оценка финансового состояния предприятия невозможна без анализа его денежных потоков. В настоящее время большое число предприятий имеют недостаток оборотных средств. Одна из задач управления денежными потоками заключается в выявлении взаимосвязи между потоками денежных средств и прибылью, т.е. является ли полученная прибыль результатом эффективных денежных потоков или это результат каких-либо других факторов.

Существуют такие понятия, как «движение денежных средств» и «поток денежных средств».

Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия. Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и включает в себя поступления денег за период (притоки), выплаты (оттоки) и непосредственно разницу между всеми поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами за этот период. Эта разница называется чистым потоком денежных средств. Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, т.е. финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки.

Управление потоками денежных средств объединяет все это и предполагает анализ этих потоков, учет движения денежных средств, разработку плана движения денежных средств.

В мировой практике денежный поток обозначается понятием«кэш фло» (от англ. cash flow), хотя буквальный перевод этого термина — поток наличности. Денежный поток, в котором отток превышает приток, называется «негативный кэш фло» (negative cash flow), в противном случае это «позитивный кэш фло».

Список литературы

1. Балабанов И.Т. “Финансовый менеджмент”: Учебник.-М.: Финансы и статистика, 2004.224 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.

М.: Финансы и статистика . 2005г.-285с.

3. Ван Хорн Дж. К. «Основы управления финансами»: пер с англ.0М.: Финансы и статистика, 2004 г.-800 с.

4. Долан Э. Кэмпбелл К. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Пер. с англ. В. Лукашевича и др. / Под общ. ред. В. Лукашевича. Л., 2003 г.

5. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика. В 2 т. М.: Республика, 2004г.

6. Остапенко О.О. Финансы предприятия. М. Омега-Л. 2004 г.

7. Справочник финансиста предприятия.-М.: ИНФРА-М, 2003.-368с.

8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Мн.: ИП «Экоперспектива», 2004 г.-498с.

9. «Финансы, денежное обращение и кредит» : учебник /под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова.-М.: «Проспект», 2003 г.-496 с.

10. “Финансовый менеджмент”: Учебник под ред. Е.С. Стояновой.-М.: Изд-во перспектива, 2005 г-574 с.

11. Финансы: Учебное пособие/под ред. Проф. А.М. Ковалевой.-М.: Финансы и статистика, 2005 г.-336 с.

12. Финансовый анализ деятельности фирмы.-М., «Ист-Сервис»,

2005г.-240с.

13. Шеремет А.Ф. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.

М.: ИНФРА-М, 2005 г.-176с.