«Формирование бюджетов предприятия» - Курсовая работа

В последнее время внимание менеджеров российских предприятий все больше привлекает управленческая концепция бюджетирования. Распространено мнение, что это инструмент оперативного планирования, необходимый для финансовых менеджеров. При этом упускаются из виду интересы стратегического уровня корпоративного управления. Ведь именно владельцы компании и топ-менеджмент получает наибольший выигрыш от внедрения системы бюджетного управления.

В центре внимания акционеров и высшего руководства предприятия находятся такие ключевые показатели его деятельности, как отдача на вложенный капитал, прибыльность активов, производительность труда. Эти индикаторы показывают, насколько успешно действует предприятие. Если предприятие осуществляет несколько направлений деятельности, выпускает широкий ассортимент продукции, имеет свои подразделения в различных регионах, то данные показатели необходимо определять для каждого вида бизнеса, каждой группы продуктов, каждого территориального подразделения. Только в этом случае можно оценить, насколько эффективны те или иные направления деятельности, насколько прибыльны отдельные виды продукции, насколько эффективно работают дочерние структуры в регионах.

Знание реального положения дел в различных направлениях бизнеса дает возможность принимать обоснованные решения о том, в какие направления целесообразно инвестировать финансовые ресурсы, от каких видов деятельности следует отказаться, какие структуры предприятия работают неэффективно и требуют внимания высшего руководства.

На сегодняшний день бюджетирование применяется в российских компаниях в лучшем случае для того, чтобы контролировать отдельные показатели, например размеры дебиторской и кредиторской задолженности, или для того, чтобы установить уровни затрат в отдельных структурных подразделениях. Но никак не для того, чтобы управлять активами предприятия, добиваться роста капитализации или надежно определять инвестиционную привлекательность отдельных направлений хозяйственной деятельности. Другими словами, назначение бюджетирования в наших компаниях неоправданно сужается.

Целью данной работы является составление основного бюджета производства и реализации нового продукта.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать следующие задачи:

• формирование операционных бюджетов;

• подготовка финансовых бюджетов.

Объектом анализа является промышленное предприятие.

Предмет анализа – разработка основного бюджета производства и реализации нового продукта

Исходные данные приведены в табл.1.

Таблица 1

Исходные данные для расчета курсового проекта

№

п/п Показатели Ед. измере-ния Знач ение

1 Действительный фонд времени единицы оборудования

Действительный годовой фонд времени оборудования ч 4000

2 Действительный годовой фонд времени одного рабочего ч 1830

3 Численность вспомогательных рабочих (в % к основным рабочим) % 20

4 Численность административного персонала (в % к основным рабочим) % 5

5 Часовая тарифная ставка 1 основного рабочего руб 170

6 Часовая тарифная ставка 1 вспомогательного рабочего руб 150

7 Среднемесячный оклад 1 административного работника руб 35000

8 Дополнительная заработная плата основных рабочих % 10

9 Районный коэффициент % 15

10 Отчисления на социальное страхование % 26

11 Трудоемкость обработки изделия, всего:

по группам оборудования

1 группа

2 группа

3 группа

4 группа

1

Норма расхода материалов

н-ч

2

0,8

0,4

0,5

0.3

12 Масса изделия

Цена материала

Кг

Руб./кг 5

110

13 Норматив рентабельности % 20

14 Налог на прибыль % 20

15 Средняя норма запаса материалов дней 10

16 Норма запаса готовой продукции дней 6

17 Процент за пользование кредитом (в год) % 15

18 Срок кредитного договора лет 0,5

19 Источники финансирования:

• собственные

• заемные %

25 75

20 Затраты на транспортировку и монтаж нового оборудования (в % от стоимости оборудования) % 5

21 Резерв производственной мощности % 20

22 Объем спроса на изделие в первый год (по вариантам): шт. 18000

* Все цены даются без НДС и в расчетах НДС учитывать не надо