«Учет и анализ денежных средств» - Дипломная работа

Актуальность исследуемой темы объясняется тем, учет и анализ денежных средств является важнейшим инструментом управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Объектом исследования дипломной работы выступило ООО «Компас». Основным видом деятельности ООО «Компас» является оптовая торговля строительными материалами. Предприятие также оказывает услуги по транспортировке грузов, доставке.

Как показывает анализ деятельности предприятия, в 2006 году объем реализации продукции по сравнению с 2005 годом увеличился на 27 %, т. е. наметилась положительная динамика. Среднегодовая численность работников за последние 3 года не меняется. Ежегодно растет среднемесячная заработная плата одного работника, а именно в 2005 году на 1 %, в 2006 году – на 7 %.

В 2004, 2005 гг. ликвидность баланса характеризуется как недостаточный уровень перспективной ликвидности. Т.е. у организации не достаточно активов, что бы погасить все свои обязательства на долгосрочной основе. В 2006 году баланс организации не ликвиден.

За анализируемый период наблюдается четкая динамика снижения коэффициентов характеризующих платежеспособность организации. Руководству организации необходимо уделить особое внимание на снижение коэффициента общей платежеспособности. На начало 2006 года данный показатель меньше 1, что показывает не способность общества погасить всю свою задолженность.

Как показывают результаты анализа системы учета денежных средств ООО «Компас», в целях совершенствования учета денежных средств предлагается следующее:

- повысить роль руководства организации в определении политики списания денежных средств;

- повысить контроль за оформлением платежных и расчетных документов;

- предусмотреть повышение профессиональной подготовки бухгалтерских кадров;

- проводить внезапные ревизии денежных средств, с целью улучшения сохранности денежных средств и контроля за их использованием;

- повысить эффективность использования денежных средств за счет: подбора более квалифицированных кадров и регулярного их обучения; повышения условий сохранности денежных средств в кассе.

В процессе выполнения дипломной работы проведен анализ денежных средств по текущей и финансовой деятельности ООО «Компас» в 2004-2006 гг.

Анализ показал, что остаток денежных средств на конец 2005 году превысил аналогичные данные 2004 года на 172 тыс. руб. Остаток денежных средств на конец 2006 года превысил данные 2005 года на 138 тыс. руб.

Проведенное в процессе выполнения работы исследование глубины дебиторской задолженности предприятия показывает, что по данным за 2004 год наибольший объем дебиторской задолженности, а именно 20% имел срок погашения до 30 дней, аналогично в 2005 году объем дебиторской задолженности со сроком погашения до 30 дней составил 25%, в 2006 года составил 26%.

Как показывают данные анализа, продолжительность финансового цикла сократилась в 2005 году на 31,98 дня, в 2006 году на 45,38 дня.

В целом, снижение продолжительности финансового цикла ООО «Компас» говорит о повышении эффективности управления денежными средствами предприятия за 2004-2006 гг.

В процессе выполнения дипломной работы предложены мероприятия, направленные на повышение поступлений от текущей деятельности:

-активизация рекламной деятельности;

-реформирование механизма ценообразования на предприятии.

С целью активизации рекламной деятельности предложена рекламная стратегия по продвижению строительных материалов на территории Уральского региона средствами контекстной рекламы.

При этом прирост объема продаж среднем объеме оптовой поставки строительных материалов 65 тыс. руб. за счет размещения баннерной рекламы в Интернет составит 650 тыс. руб. в месяц или 7800 тыс. руб. в год.

В процессе выполнения работы с целью повышения поступлений от текущей деятельности предложена система расчета цен на основе эластичности спроса.

Так, как показала апробация данной системы по товарной группе «Цемент» прирост годового товарооборота по цементу составит 1500 тыс. руб.

На основе предложенных мероприятий и данных товарооборота 2006 года составлен прогноз движения денежных средств на 1 квартал 2007 года.

Как показывают данные анализа, согласно прогноза на 1 квартал 2007 года остаток денежных средств должен составить на конец января 494 тыс. руб., на конец февраля 485 тыс. руб., на конец марта 457 тыс. руб. При этом, как показывают данные прогноза, потребность в краткосрочной ссуде отсутствует.