«Анализ денежных средств предприятия» - Курсовая работа

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете

1.2 Особенности формирования отчета о движении денежных средств

2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЭЛЬДОРАДО»

2.1 Краткая характеристика деятельности организации

2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности

2.3 Анализ движения денежных средств в организации

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЭЛЬДОРАДО»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Введение

С момента создания предприятия у него появляются денежные сред-ства: вначале – перечисленные на расчетный счет предприятия его учредителями, затем – полученные от клиентов за проданные товары или оказанные услуги. Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Осуществляя хозяйственную деятельность, предприятие стал-кивается с необходимостью производить расчеты как внутри самого предприятия, так и вне его. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаи-моотношениями по поводу поставок продукций, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др.

Все вышеизложенное придает особое значение учету и анализу де-нежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

На данный момент существует множество всевозможной литературы, посвященной анализу движения денежных средств. Здесь можно выделить работы Астахова В.П., Безруких П.С., Войко Д.В., Кондракова Н.П., Королевой Т., Ланиной И., Русалевой Л.А., Хабаровой Л.П. Тем не менее, тема учета и анализа денежных средств не является достаточно исследованной.

Вышеизложенное определяет актуальность темы данной курсовой работы.

Цель работы – проанализировать теоретические и практические ас-пекты анализа движения денежных средств предприятия. На основании цели поставлены следующие задачи:

• Проанализировать основные требования к ведению бухгалтерского учета по расчетному счету и кассе.

• Проанализировать сущность отчета о движении денежных средств и его основные разделы.

• Проанализировать движение денежных средств конкретного пред-приятия и выдать практические рекомендации.

Выдержка из текста работы

Основными задачами учета денежных средств являются:

• своевременное и правильное документирование операций по дви-жению денежных средств;

• оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств в кассе предприятия и на расчетном счете;

• контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюдже-том, банками, персоналом;

• контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

• своевременная сверка расчетов с дебиторами и кредиторами.

Согласно п. 2 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федера-ции расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут произ-водиться наличными деньгами (статья 140) Гражданского кодекса РФ без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Заключение

Искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необхо-димых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег. Все это придает особое значение учету и анализу денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используется активный счет 50 «Касса». Для учета безналичных денежных средств используется счет 51 «Расчетные счета».

В бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в организации.

Отчет о движении денежных средств содержит информацию, в кото-рой заинтересованы как собственники, так и кредиторы. Собственники, имея информацию о денежных потоках, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности зарабатывать денежные средства, необходимые для погашения обяза-тельств.

Составными частями отчета о движении денежных средств является поступление и выбытие денежных средств в разрезе текущей, инвестицион-ной и финансовой деятельности организации.

В работе анализируется учет и отчетность движения денежных средств ООО «Эльдорадо». Денежные средства на предприятии поступают в кассу, в основном, за счет расчетов юридических и физических лиц за приобретенную продукцию. Из поступивших в кассу средств выплачивается заработная плата сотрудникам, денежные средства подотчетным лицам. Большинство выручки, за исключением кассового лимита, сдается в банк.

Приход на расчетный счет осуществляется за счет поступления де-нежных средств из кассы предприятия и за счет оплаты продукции клиентами – юридические лица. Поступившие средства предприятие тратит на налоговые платежи, расчеты с поставщиками, арендную плату. Оставшиеся денежные средства вкладываются в развитие предприятия.

В целом можно сделать вывод, что в ООО «Эльдорадо» существует четкая эффективная система работы с денежными средствами, поступивши-ми на расчетный счет и в кассу.

Отчет о движении денежных средств предприятия позволяет сделать вывод, что денежные потоки предприятия сосредоточены в основном в сфере его текущей деятельности. Для оптимизации денежных потоков предлагается к внедрению система управленческого учета.

Список литературы

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

2. План счетов бухгалтерского учета, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н. (с изменениями и дополнениями).

3. Бекетов Н.В. Организация управленческого учета денежных средств: организационные и методологические аспекты. // Экономический анализ: теория и практика. 2008. №4.

4. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. – М.: Бухгалтерский учет, 2002.

5. Васильев Ю.А. Как и сколько принимать наличных и как рассчитываться наличными деньгами // Бухгалтерский учет. 2005. №3.

6. Войко Д.В. Особенности формирования отчета о движении денежных средств. // Аудиторские ведомости. 2008. №8.

7. Денисова М.О. Новый порядок наличных расчетов без применения ККТ. // Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2008. №6.

8. Денисова М.О. Утвержден новый порядок наличных расчетов без при-менения ККТ. // Туристические и гостиничные услуги. 2008. №3.

9. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – М., 2005.

10. Королева Т. Различные ракурсы отчета о движении денежных средств. // Консультант. 2008. №3.

11. Кузнецова В.А. Вспоминаем о лимите расчета наличными денежными средствами. // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. 2009. №3.

12. Ланина И. Заполнение формы №4 «Отчет о движении денежных средств». // Финансовая газета. 2009. №8.

13. Лебедева Н.В. Лимит расчетов наличными денежными средствами. // Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2009. №2.

14. Никулина Л.Н. Ограничение остатка кассовой наличности и расхода денежных средств, поступивших в кассу. // Бухгалтерский учет и нало-ги в торговле и общественном питании. 2009. №2.

15. Хабарова Л.П. Форма №4 «Отчет о движении денежных средств». // Бухгалтерский бюллетень. 2008. №1.

Примечания

включает практическую часть