«Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании на примере ООО Здоровье нации» - Дипломная работа

Дебиторская и кредиторская задолженность является неотъемлемым следствием системы денежных расчетов между предприятиями, организациями и физическими лицами.

Своевременное, правильное и четкое отражение в учете дебиторской и кредиторской задолженности влияют на платежеспособность организации, на то, с какой скоростью будет происходить оборачиваемость оборотных средств и своевременное поступление денежной массы в оборот для дальнейшего образования дохода. Постоянный мониторинг оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности оказывает влияние на принятие решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, и, как следствие, прибыльность предприятия.

Целью написания выпускной квалификационной работы является проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности и разработке мероприятий по улучшению состояния расчетов предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические и методические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности;

- проанализировать методики дебиторской и кредиторской задолженности различных авторов;

- показать нормативное регулирование дебиторской и кредиторской задолженности;

- дать экономическую характеристику объекта исследования;

- провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности;

- дать оценку эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии;

- разработать рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.

Объектом исследования является ООО «Здоровье нации».

Предметом исследования является анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

В работе использованы следующие методы исследования: анализ и индукция, просмотр и сравнение, метод пересчета и др.

Информационной базой послужили: нормативно — правовые акты законодательных органов России, учебные пособия российских экономистов, а также, учетные регистры и бухгалтерская отчетность ООО «Здоровье нации».

ООО «Здоровье нации» создано в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ и Федеральным законом №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» по решению учредителя.

Зарегистрировано под номером 7728314164 в Юго-Западном административном округе г. Москва.

Юридический адрес: 117420, г. Москва, ул. Намёткина, дом 8, строение 1, помещение 48.

Уставный капитал Общества состоит из стоимости вклада его участников и составляет 10 000 рублей. Распределение прибыли по итогам работы осуществляется Учредителем, который вправе передать свои права третьим лицам, а также реинвестировать причитающуюся ему часть чистой прибыли в уставный капитал.

Основной вид деятельности Общества – торговля оптовая прочими потребительскими товарами, не включенными в другие группы (46.49.49).

Дополнительные виды деятельности:

- прочие виды полиграфической деятельности (18.12);

- изготовление печатных форм (18.13);

- производство прочих готовых изделий (32.99);

- торговля оптовая напитками (46.34);

- торговля оптовая табачными изделиями (46.35);

- торговля оптовая сахаром, шоколадом, кофе, чаем, какао, пряностями и прочими пищевыми продуктами (46.37, 46.38);

- торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями (47.24);

- торговля розничная прочая в специализированных магазинах (47.78).

Организационная структура Общества построена в соответствии с принципами управления и представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Организационная структура ООО «Здоровье нации»

Организационный процесс состоит из двух этапов: деление организации на подразделения соответственно стратегиям и взаимоотношение полномочий.

К высшему органу управления ООО «Здоровье нации» относится единственный участник общества и единоличный исполнительный орган – генеральный директор. Генеральный директор отвечает не только за всю производственно-хозяйственную деятельность Общества и сохранность его имущества, но и их отражение в бухгалтерском учете. На генерального директора возлагаются следующие функции:

- обеспечение соблюдения законности в деятельности Общества;

- осуществление руководства финансовой и хозяйственной деятельности в соответствии с Уставом;

- организация работы Общества с целью достижения эффективного взаимодействия всех структурных подразделений.

- ООО «Здоровье нации» имеет линейную структуру управления, основные преимущества которой, состоят в следующем:

- четкая система отношений между начальниками и подчиненными;

- четко определенная ответственность;

- прямые указания выполняются быстро;

- высокий уровень работы всех элементов;

- простое управление.

Отрицательным моментом данной системы является большая нагрузка на высшее руководство и невозможность быстро решать споры и разногласия.

Коммерческий директор отвечает за работу отдела продаж и взаимосвязанного сними склада. В его обязанности входит менеджмент, создание эффективной структуры Общества, управления договорной и контрактной работой планирование и руководство персоналом.

Основными функциями отдела продаж является привлечение и обслуживание клиентов, реализация товара. Отдел продаж занимается сбытом продукции,как оптом, так и в розницу.