«Разработка бюджета по предприятию ООО «Успех»» - Курсовая работа

Содержание

Введение….5

1 Исходные данные….7

2 Разработка финансовой структуры предприятия….9

3 Бюджеты центров финансовой ответственности… …10

4 Разработка бюджета прибылей и убытков….15

4.1 Разработка бюджета движения денежных средств…17

4.2 Прогноз баланса ….….24

5 Анализ безубыточности….26

Заключение….29

Список использованной литературы….31

Приложение ….32

Введение

В современных условиях динамичного бизнеса руководители компаний стремятся создать надежную основу для принятия управленческих решений. Одной из базовых управленческих технологий сегодня стало бюджетирование или финансово-экономическое планирование.

Система бюджетирования – технология финансово-экономического управления использующая инструменты планирования, контроля, корректировки и анализа исполнения деятельности компании в стоимостных показателях, позволяющая достигать среднесрочные цели предприятия за счет наиболее эффективного использования ресурсов.

Система бюджетирования и финансового планирования помогает руководителям заглянуть на шаг вперед в будущее и спланировать оптимальное поведение компании в изменяющихся условиях: раньше других увидеть выгодные возможности и инвестировать в перспективные области бизнеса, распределить ресурсы для достижения поставленных целей.

Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по основным разделам и темам дисциплины «Финансовый менеджмент» и практическое освоение методов разработки бюджета предприятия. В результате бюджетирования составляется совокупность финансовых планов, согласованных между собой.

В процессе выполнения курсовой работы студент должен:

1. Разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО). Для этого надо выделить ЦФО и проанализировать, как они связаны со структурными подразделениями организации. Составить таблицу соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.

2. Разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО.

3. Разработать на следующий квартал бюджет доходов и расходов организации.

3. Подготовить бюджет движения денежных средств для организации. При этом предприятие планирует иметь на счете на конец 1 квартала не менее 2 млн. рублей. В случае, когда прямое планирование в соответствии с исходными данными не обеспечит выполнение данной задачи, следует прибегнуть к краткосрочному кредитованию, воспользовавшись имеющейся кредитной линией, и повторно составить финансовые отчеты.

4. Составить баланс организации на 1 января и прогноз баланса на конец планируемого периода.

5. Рассчитать точку безубыточности за квартал и целевой объем продаж из расчета операционной прибыли 5 млн. руб.

По существу студент должен проверить состоятельность бизнеса с точки зрения:

а) способности получать прибыль;

б) способности генерировать достаточный объем денежных средств для того, чтобы оставаться платежеспособным в течение всего планируемого периода.

Выдержка из текста работы

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ПРЕДПРИЯТИЮ ООО «УСПЕХ»

Предприятие ООО «Успех» производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда - повременная, в производственных подразделениях - сдельная.

Рисунок 1 – организационная структура предприятия

Плановые показатели представлены в таблице 1.

Таблица 1. Плановые показатели на 1 квартал 2012 г.

Показатель Сумма

План продаж продукции, шт. 565 000

Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб. 165

Доля получения денежных средств от покупателей за продажи данного квартала, % 86

Дебиторская задолженность на начало квартала, тыс. руб. 20 200

Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода, тыс. руб. 15 600

Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. руб. 1 900

Уставный капитал на начало квартала, тыс. руб. 56 725

Нераспределенная прибыль на начало квартала, тыс. руб. 2 300

Задолженность перед бюджетом на начало квартала, тыс. руб. 4 200

Остаток готовой продукции на начало квартала, шт. 25 000

Остаток готовой продукции на начало квартала, тыс. руб. 3 525

Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала, шт. 30 000

Затраты на материалы для производства 1 изделия, руб. 75

Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб. 25

Запасы материалов и комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт. 10 000

Запасы материалов и комплектующих на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт. 8 000

Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала, % 88

Задолженность поставщикам и подрядчикам на начало квартала, тыс. руб. 7 200

Погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала, тыс. руб. 6 000

Задолженность по оплате труда на начало квартала, тыс. руб. 4 627

Задолженность по страховым взносам в ПФР, ФСС и ФФОМС,тыс. руб. 1 573

Затраты на оплату труда на производство 1 изделия, руб.: 30

Фонд оплаты труда, тыс. руб.:

- отдела продаж 250

- отдела снабжения 350

- финансового отдела 300

- бюджетного управления 300

- административного отдела 300

- правления 750

- отдела капитального строительства (ОКС) 350

- отдела конструкторских работ (ОКР) 250

Тариф страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, % 30

Стоимость основных средств на начало периода, тыс. руб. 50 000

Амортизация, тыс. руб.:

- производственного оборудования 2 500

- складов и оборудования отдела снабжения 50

- склада готовой продукции и оборудования 50

- оборудования исполнительной дирекции 100

- оборудования ОКС и ОКР 50

- оборудования правления компании 60

Накладные затраты, тыс. руб.:

- производственные 3 500

- по содержанию складских помещений отдела снабжения 200

- по содержанию складских помещений отдела продаж 200

- исполнительной дирекции 140

- правления компании 180

- ОКС и ОКР 50

Представительские расходы, тыс. руб. 200

Командировочные расходы правления компании, тыс. руб. 220

Рекламные расходы, тыс. руб. 1 000

Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб. 4 800

Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб. 900

Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб. 3 600

Процентная ставка по кредитной линии, % 18

Приобретенное оборудование не введено в эксплуатацию.Капитальное строительство не завершено.

Кредит при необходимости берется в начале квартала. Проценты оплачиваются ежемесячно

2. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОЙ СТРУКТУРЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

В рамках системы бюджетирования информация аккумулируется и анализируется не по предприятию в целом, а по центрам ответственности.

На предприятии выделяется 6 центров финансовой ответственности. Их описание и связь со структурными подразделениями организации приведена в таблице 2.

Таблица 2. Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам

Название ЦФО Структурные звенья Название бюджета

Центр консолидации

бюджетов Бюджетное управление Бухгалтерский баланс

Бюджет о прибылях и убытках

Бюджет движения денежных средств

Общий бюджет управленческих расходов

ЦФО 1 Правление компании Бюджет правления компании

ЦФО 2

Финансовый отдел

Бюджетное управление

Административный отдел Сводный бюджет административных затрат

ЦФО 3

Производственный цех №1

Производственный цех №2 Бюджет производства

ЦФО 4 Отдел продаж Бюджет реализации отдела продаж

Бюджет затрат отдела продаж

ЦФО 5

Отдел снабжения Бюджет затрат отдела снабжения

Бюджет закупок материалов и комплектующих

ЦФО 6

Отдел капитального строительства

Отдел конструкторских разработок Бюджет ОКС и ОКР

Бюджет инвестиций

На основе выделения центров финансовой ответственности разрабатывается финансовая структура организации (Приложение 1).

Заключение

Роль системы управленческого учета и бюджетирования состоит в том, чтобы представить всю финансовую информацию, показать движение средств, финансовых ресурсов, счетов и активов предприятия в максимально универсальной и сопоставимой форме, представить соответствующие показатели хозяйственной деятельности в наиболее приемлемом виде для принятия эффективных управленческих решений.

Существует много разновидностей бюджетов, применяемых в зависимости от структуры и размера организации, распределения полномочий, особенностей деятельности и т.п.

Благодаря внедрению бюджетного планирования руководители организаций имеют возможность определять приоритеты платежей; отслеживать и контролировать финансовые результаты деятельности компании в целом и по отдельным центрам ответственности; планировать движение денежных средств и движение ТМЦ; планировать доходы и расходы компании. Организация получает возможность осмысленно двигаться к поставленным целям.

Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное планирование и бюджетирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику.

В настоящее время бюджетное планирование является одним из основополагающих направлений, которые необходимо знать любому менеджеру. Процесс бюджетирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование (планирование прибыли).

Бюджетирование (бюджетное планирование) позволяет предпринимателю так спланировать деятельность фирмы, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных российских условиях, но правильно проведенное бюджетирование позволит свести риск к минимуму.

Система бюджетов позволяет получать полную информацию о необходимых финансовых и материальных ресурсах, позволяет заранее предсказать периоды с их дефицитом и принять соответствующие меры (сдвиг платежей во времени на более поздние сроки, взятие кредитов, увеличение объема продаж и т.д.). Планирование необходимо, чтобы избежать банкротства.

В данной курсовой работе был разработан бюджет ООО «Успех».

В ходе курсовой работы были выделены основные центры финансовой ответственности (ЦФО), разработаны бюджеты, проанализировано движение денежных средств (в том числе с применением краткосрочного кредита), составлен баланс на 1 апреля 2012г., проведен анализ безубыточности.

По данным последнего этапа бюджетирования сделаны выводы:

• Порог рентабельности предприятия равен 485 242 изделиям или 80065 тыс.руб.

• Запас финансовой прочности составляет 13 160 тыс. руб. или 14,1%.

• Для достижения целевой прибыли 5 млн. руб. необходимо производить 677 550 изделий (111 796 тыс. руб.).

Таким образом, бюджетирование является важным этапом принятия управленческих решений, поскольку именно с его помощью можно наиболее полно оценить все возможные варианты событий.

Список литературы

1. Волкова О.Н. Управленческий учет. - М.: Велби, Изд-во Проспект, 2008.

2. Данилова Н. Ф. Управленческий учет - М.: Издательство «Экзамен», 2008.

3. Любушкин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М., 2010.

4. Кован, С. Е. Теория антикризисного управления предприятием : [учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Налоги и налогообложение"] / С. Е. Кован, Л. П. Мокрова, А. Н. Ряховская ; Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации ; под ред. М. А. Федотовой, А. Н. Ряховской .— М. : КноРус, 2009 .

5. Левчаев П.А. Финансовые ресурсы предприятия: теория и методология системного подхода. - Саранск: Изд-во Мордов. Ун-та, 2009. - 104с.

6. «Справочник экономиста» №3 2010г.

7. Управленческий учет / под. ред. Шеремет А.Д. - М.: ФБК-Пресс, 2009.

8. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансовый менеджмент» / Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; Сост. Г.Ю.Гусева, О.М.Маханько – Уфа, 2012. – 26 с.

9. h**t://finansi-credit.r*

10. h**t://afdanalyse.r*