«Особенности налоговой системы современной России» - Курсовая работа

Содержание

Введение….3

Глава 1. Налоги: сущность, функции, классификация….5

1.1.Сущность и функции налогов…5

1.2.Классификация и виды налогов…11

Глава 2. Налогообложение в России….15

2.1. Принципы и задачи налогообложения…15

2.2. Налоговая система России….18

Заключение….25

Список использованных источников и литературы…27

Приложения….28

Введение

Несмотря на длительную историю функционирования налогов как научного понятия и многочисленных дискуссий, предмет исследования: сущность, природа, структура, особенность, место налогов в системе расширенного воспроизводства и т.п. в отличие от других стоимостных категорий, в системе производственных отношений полностью не раскрыто или не определено.

К сожалению, общее определение налогов не позволяет реализовать те стоимостные категории, которые можно использовать в практике хозяйствования в условиях становления и развития рыночных отношений.

Изучая конкретно практические проблемы о налогах и налоговых отношениях, мы нередко сталкиваемся с наиболее его общими, теоретическими вопросами. В связи с этим актуальное практическое значение имеет разработка фундаментальных проблем, о налогах и налоговых отношениях, научное обоснование решения частных задач финансовой политики.

Проблемы налогообложения постоянно занимали умы экономистов, философов, государственных деятелей самых разных эпох. Ф. Аквинский (1225 или 1226 - 1274) определял налоги как "дозволенную форму грабежа". Ш. Монтескье (1689-1755) полагал, что "ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которую оставляют им", К. Маркс считал, что "в налогах воплощено экономическое выражение существования государства". А один из основоположников теории налогообложения А. Смит (1723 - 1790) говорил о том, что налоги для тех, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы.

В современном государстве для мобилизации средств в бюджет применяется сложная система налогов, включающая до 40-50 различных их видов.

Причины такой множественности заключаются в различиях источников (зарплата, дивиденды по акциям, арендная плата, другие формы дохода на капитал) и объектов (доход, имущество, его передача, потребление, экспорт и импорт) налогообложения.

Налоговая система должна отвечать требованиям рыночной экономики, то есть системе стимулирующей, а не подавляющей экономический рост. В связи с чем остро встает вопрос распределения налогового бремени, неотделимый от вопросов формирования налоговой системы.

От правильной организации налогообложение зависит успешное развитие и стабильность экономики государства. Постоянно идет работа по усовершенствованию системы, вносятся поправки и новые законы в налоговый кодекс. Так что правильная организация налоговой системы - это актуальный вопрос во все времена.

Цель данной работы рассмотреть принципы и виды налогообложения. Для достижения цели ставятся следующие задачи:

1. Охарактеризовать сущность и функции налогов

2. Рассмотреть классификацию и виды налогов.

3. Изучить принципы и задачи налогообложения.

4. Проанализировать налоговую систему России.

В работе были использованы методы: исторический, метод, метод анализа, сравнительный метод.

Работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы.

Выдержка из текста работы

По степени обложения выделяют три группы налогов: [10, с.22]

пропорциональные, когда тяжесть обложения изменяется пропорционально росту доходов или величины объекта. К этой группе налогов относятся, например, налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физических лиц (с 2001 года) и др.;

- прогрессивные, когда тяжесть налогообложения возрастает с ростом размеров дохода или другого объекта налогообложения. К данной группе относятся подоходный налог с физических лиц (до 2001 года), налог с наследств или дарений;

- регрессивные, когда тяжесть обложения снижается с ростом дохода или иного объекта обложения.

Заключение

Налоговая система - это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке и используемых государством для централизации части национального дохода в бюджетах всех уровней с последующим перераспределением в интересах государства. Она является важнейшим механизмом системы государственного регулирования экономики и выполняет следующие функции: обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция); поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция); государственное регулирование экономики (регулирующая функция).

Оптимально построенная налоговая система должна, с одной стороны, обеспечивать финансовыми ресурсами потребности государства, а с другой стороны, не только не снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, но и обязывать его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования. Поэтому показатель налоговой нагрузки, или налогового бремени, на налогоплательщика является достаточно серьёзным измерителем качества налоговой системы страны. Доказано, что при повышении налоговой нагрузки доходы бюджета сначала начинают расти, и достигают максимума, а затем резко снижаются, так как либо предпринимателю не выгодно развивать производство и он снижает обороты, сворачивает производство, либо налогоплательщик находит законные и незаконные способы уйти от уплаты налогов.

Проведенное исследование налоговой системы Российской Федерации, теоретических основ построения налоговых систем и анализ соответствия структуры налоговой системы России основным принципам и экономическим законом формирования налоговой системы позволяет сформировать следующие выводы:

- российская налоговая система в целом соответствует теоретическим принципам и экономическим законам построения налоговой системы, однако существуют отдельные противоречия, которые впрочем неизбежны, но должны быть сведены к минимуму;

- налоговая система устанавливаемая Налоговым кодексом России стала "качественнее", более упорядоченная, это проявилось, в первую очередь, в отмене действовавших ранее нерациональных налогов и иных платежей, имеющих налоговый характер. Принципиально сохранены только основные налоги всего 28 налогов и сборов.

- налоговая система России построена таким образом, что перед нею все равны. Не существует какой-либо "дискриминации" налогоплательщиков, скажем, по формам собственности или территориальному расположению. Но вместе с тем, в российской налоговой системе налоговое бремя перекладывается на определенный круг налогоплательщиков, вследствие чего они испытывают чрезмерное налоговое давление.

- проблема снижения налогового бремени в российской налоговой системе в значительной степени связана с расширением налогооблагаемой базы в результате вовлечения в сферу уплаты налогов теневого бизнеса.

С каждым годом налоговая система России становится все лучше и лучше. Но реформ еще предстоит много.

Список литературы

1. Артамонов Г. Ф. Подсистема комплексных сведений о налогоплательщиках. //Финансы №2, 2005. - С 32.

2. Бабич A.M., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник: - Москва: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.-С 511.

3. Булатов А. С. Экономика. Москва. Экономист, 2003. - С 896.

4. Дадашев А. Функции налогов. В кн. "Налоги. Учебное пособие". Под ред. Черника.Д. - М.: Финансы и статистика, 2005.-С.202.

5. Налоговый кодекс РФ. Текст. - М.: Маркетинг, 2006. - С.50

Ю.Носова С.С. Экономическая теория. Учебник./С.С.Носова - М.:

6. ВЛАДОС, 2009. - С.598 11. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред.

7. С.Пепеляева. - М.: Инвест Фонд, 2006.-С.25. 12.Орлов М. Налоговый ключ.// Экономика России: XXI век № 11, 2003. 13.Основы экономической теории. /Под ред. Камаева В.Д. - М.: Изд.

8. МГТУ, 2003. - С.635 Н.Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль, в кн. "Финансовое право.

9. Учебник". - М.: Издательство БЕК, 2005.-С.226. 15.Правовое обеспечение российской экономики./Под редакцией Н.Г.

10. Маркаловой, 2002 - С.267 .

11.Чепурин М. Н., Киселева Е. А. Курс экономической теории. - Киров. Афа 2003. - С 830.

12. Шаталов С. Д. Налоговая реформа важный фактор экономического роста. //Финансы. №2, 2005. - С 3-6.

13. Фишер С. Экономика.: Пер. с англ. со 2-го изд./С. Фишер - М. : «Дело ЛТД», 2002. - С. 654

14.Экономика. Учебник. / Под ред. Д.В. Валового. - М.: Щит-М, 2002. -С.634

15.Экономика и бизнес (теория и практика предпринимательства). / Под ред. В.Д.Камаева. - М.: Изд-во МГТУ им. Н.Э.Баумана, 2003. - С.498

16.www/gsk.r*. Официальный сайт Государственной статистики Российской Федерации

17.Экономическая теория (политэкономия) : Учебник /Под общ. Ред. Видяпина В.И., Журавлевой Г.П. - М.: ИНФРА, 1997 - С.545

Примечания

Речь защиты, презентация