«Экономическое содержание и элементы акцизов» - Контрольная работа

Задача 2

Организация является плательщиком налога на прибыль и вносит ежемесячные авансовые платежи. За шесть месяцев текущего года организация располагает следующими данными для исчисления налога:

-выручка от реализации продукции с налогом на добавленную стоимость 360 тыс. руб.;

-затраты, связанные с производством и реализацией продукции, 120 тыс. руб.;

-прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, 12 тыс. руб.;

-штрафы, уплаченные за нарушение хозяйственных договоров, 3 тыс. руб.;

-реализованы основные средства на сумму 48 тыс. руб. с налогом на добавленную стоимость;

-первичная стоимость 34 тыс. руб.;

-износ 10 тыс. руб.;

-внесено авансовых платежей в I квартале 25 тыс. руб.

Требуется исчислить налог на прибыль за 6 месяцев.

Решение:

Ставка 20% (Статья 284. Налоговые ставки. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 1.1 - 5.1 настоящей статьи.)

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.( 3.1) в виде сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих налоговому вычету у принимающей организации в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса при передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов)

1) 360 000 – 18% = 295 200

2) 48 000 – 18% = 39 360.