«Задачи по налоговому праву» - Контрольная работа

Содержание

Задание 1…. 3

Задание 2…. 4

Задание 3…. .6

Задание 4…. 8

Задание 5….… 9

Практическое задание…12

Задание 1….…12

Задание 2…. 16

Задание 3….22

Задание 4….39

Задание 5….…45

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ….… 48

Введение

Задание 2. Учёт налогоплательщиков

Студент специальности «Бухгалтерский учёт» утверждал, что плательщикам таможенных сборов присваивается идентификационный номер налогоплательщика (плательщика таможенных сборов), отличный от идентификационного номера налогоплательщика (плательщика налогов).

Другой студент высказал иное мнение.

Структурно изобразите таможенное правоотношение, определив стороны, объект, содержание, юридические факты на основе Таможенного кодекса РФ.

В какой мере субъект таможенных правоотношений выполняет обязанности налогоплательщика?

Ответ:

Таможенные правоотношения представляют собой урегулированные нормами таможенного права общественные отношения, участники которых в ходе перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств выступают в качестве носителей соответствующих прав и обязанностей. Таким образом, таможенные правоотношения являются юридической формой взаимодействия участников общественных отношений в таможенной сфере.

Стороны таможенных правоотношения - это таможенные органы выступающие от имени Российской Федерации, а также лица перемещающие товары через границу. Те и другие обладают как правоспособностью, так и дееспособностью.

Выдержка из текста работы

Задание 5. Налоговый учёт

Сегодня Вам предстоит беседа с главным бухгалтером организации, куда Вы подали анкету для участия в предварительном отборе кандидатов на должность бухгалтера по налоговому учёту.

В Ваших руках краткий конспект Налогового кодекса РФ в части регулирования налогового учёта, в том числе составленные Вами структурно-логические схемы, таблицы.

Расскажите о правовом регулировании налогового учёта системно и кратко.

Ответ:

Согласно ст. 313 НК РФ налогоплательщики должны исчислять налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Целью налогового учета является формирование полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций, а также обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей, обеспечивающей контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога.

Заключение

Учетная политика для целей налогообложения - это обязательные для организации правила, в соответствии с которыми налогоплательщики обобщают информацию о своих хозяйственных операциях в течение отчетного (налогового) периода для определения налоговой базы по определенному налогу. Эти правила закрепляются в приказе (распоряжении) руководителя.

Учетная политика организации сопровождает ее деятельность с момента создания и до момента ликвидации и изменяется только в исключительных случаях:

- изменения законодательства о налогах и сборах;- изменения применяемых методов учета. Аналитический учет данных налогового учета должен быть так организован налогоплательщиком, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы. Элементы учетной политики условно можно классифицировать по степени обязательности их отражения. Так, можно выделить основные элементы, специальные элементы и факультативные элементы учетной политики для целей налогообложения.

К основной группе относятся элементы учетной политики, обязательное наличие которых предусмотрено налоговым законодательством, либо те, на которые в законе есть прямые ссылки. Так, каждый налогоплательщик должен указать момент определения налоговой базы по НДС либо по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов - день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг), либо по мере поступления денежных средств - день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Специальные элементы необходимы тем налогоплательщикам, которые осуществляют определенные виды деятельности (либо налогоплательщикам, обладающим определенными отличительными признаками).

Список литературы

1.Нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. // Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998.-часть 1. -№ 146АФЗ. //Собрание законодательства РФ. 03.08.1998. № 31. Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000. -часть 2.-№ 117-З//Собрание законодательства РФ. 07.08.2000. № 32. Ст. 3340.

4. Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994г. – часть 1. – № 51-З. // Собрание законодательства РФ. – 1994. - 32. Ст.3301.

5. Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996г. – часть 2. – № 15-З. // Собрание законодательства РФ. – 1996. -№ 5. Ст.410.

6. Уголовный кодекс РФ № 63-ФЗ с изм. от 22.07.2008 №145-ФЗ// Российская газета. 2008. 30 июля.

7. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998.-№145-ФЗ//Собрание законодательства РФ. 1998.–№ 31. Ст. 3823.

8. Таможенный кодекс таможенного союза (в ред. протокола от 16.04.2010) // Собрание законодательства РФ. 2010.– №50. Ст. 6615.

9. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1//Собрание законодательства РФ. 1996. – № 6. Ст. 492.

11. Научная литература:

10. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. -6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К». 2006. -318с.

11. Вельский К.С. Государство и налоги// Государство и право. - 2007.- № 11.

12. Будников Д. Б. Проблемы налоговой реформы в России на современном этапе развития государственности// Налоги. - 2006. - № 2.

13. Бычков С. Администрирование поступлений в бюджетную систему

Российской Федерации// Право и экономика. - 2006. - № 1. - С. 43- 46.

14. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 5-е изд. - СПб.: Питер, 2008. - 304 с.

15. Квитчук М.А. Проблема мониторинга теневой экономики как угрозы экономической безопасности// Налоги. - 2008. - № 2. - С. 19-21.

16. Латышев В.И. Налоговые правонарушения: поиск и выявление.- М: Финансы и статистика. 2006.- С. 16 - 19.

17. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. М.: Фонд «Правовая культура». - 1995.

18. Налоговые системы зарубежных стран. 2-е изд. М: Закон и право:

ЮНИТИ. -2000.

19. Налоги и налоговое право. Учебное пособие/ Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: «Аналитика-Пресс».- 1997.

20. Налоги и налогообложение. Учебное пособие/Под ред. М.В. Романовского. – СПб.- 2003.

21. Налоговое право России: Учебник для вузов/ отв.ред. Ю.А. Крохина. – М.: Издательство Норма.- 2003.