«Камеральная проверка как форма налогового контроля» - Дипломная работа

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы организации налогового контроля 6

1.1 Система нормативного регулирования налогооблажения в РФ 6

1.2 Субъекты налоговых правоотношений и объекты налогооблажения 10

1.3 Виды налоговых проверок и их характеристики 12

Глава 2. Анализ проведения налогового контроля 19

2.1 Анализ контрольной работы ФНС РФ 19

2.2 Организация работы ИФНС по камеральной проверке налоговых деклараций 38

Глава 3. Анализ результатов проведения выездных налоговых проверок ИФНС №1 44

3.1 Практика составления актов выездных налоговых проверок 44

3.2 Спорные вопросы, возникающие в ходе налоговых проверок 47

3.3 Повышение практики урегулирования споров ИФНС №1 и налогоплательщиков 54

Заключение 65

Список литературы 69

Приложения….74

Введение

Цель исследования – камеральная налоговая проверка как форма налогового контроля ИФНС №1 в г. Москве.

Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические основы организации налогового контроля;

- провести анализ методов проведения налогового контроля ИФНС №1 в г. Москве;

- провести анализ результатов проведения выездных налоговых проверок ИФНС №1.

Объект исследования – ИФНС №1 в г. Москве.

Предметом исследования является теоретические и практические аспекты анализа и оценки эффективности камеральных налоговых проверок в РФ.

Решению указанных задач подчинена структура работы, состоящая из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

Методы исследования. При работе над исследованием использовалась совокупность методов научного познания социально-экономических процессов и явлений.

Выдержка из текста работы

По результатам выездных и камеральных налоговых проверок в бюджет поступило (взыскано) дополнительно начисленных платежей на сумму 188,5 млрд. рублей, что на 12,6%, или на 21 млрд. рублей больше, чем в 2013 году. Уровень взыскания налоговых платежей по результатам выездных и камеральных налоговых проверок, решения по которым вступили в силу, составил 57,9%, что на 3,3 п. п. выше, чем в 2013 году.

О положительных тенденциях в контрольной работе свидетельствует сокращение суммы уменьшенных платежей по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов. Так, за 2014 уменьшенные платежи по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов (с учетом восстановленных) сократились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 11,2% (с 78,3 млрд. руб. до 69,5 млрд. руб.)

Это свидетельствует как о повышении качества проведения контрольных мероприятий и сборе достаточной доказательственной базы по выявляемым правонарушениям, так и квалифицированном и профессиональном подходе по представлению интересов налоговых органов в суде.

Заключение

В ходе исследования сформулированы основные выводы, в частности:

Налоговый контроль - это один из видов государственного контроля, который представляет собой деятельность специально уполномоченных субъектов относительно особого объекта, направленную на обеспечение соблюдения налогового законодательства налогоплательщиками, налоговыми агентами и другими субъектами, которые обеспечивают реализацию налоговой обязанности налогоплательщиков, установления и привлечения виновных лиц к ответственности.

Правовая форма контрольной деятельности в сфере налогообложения является одной из гарантий соблюдения баланса интересов налогоплательщиков и иных обязанных лиц, с одной стороны, и государства (в лице уполномоченных органов), с другой стороны. Любая конкретная форма контрольной деятельности налоговых органов всегда будет иметь правовой характер и будет частью правовой формы налогового контроля в целом. Внутреннее содержание конкретных процедур налогового контроля, который находит свое внешнее выражение в виде форм налогового контроля, определяется: 1) спецификой направленности налоговых норм, которые являются юридической базой для осуществления налогового контроля, 2) спецификой содержания субъективных прав и обязанностей участников контрольных налоговых отношений, 3) самой фактической деятельностью субъектов по осуществлению своих прав и обязанностей.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Федер. закон Рос. Федерации. – М. : РИОР, 2012

2. О внесении изменений в ст. 95 части 1, часть 2 НК РФ в части формирования благоприятных налоговых условий для инновационной деятельности и ст. 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть 2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» [Текст]: Федеральный закон РФ от 7 июня 2011 г. № 132-ФЗ // Собр. Законодательства РФ. – 2011.

3. О внесении изменений в часть 1 и часть 2 НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования [Текст]: Федеральный закон РФ от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ // Собр. Законодательства РФ. – 2010.

4. О внесении изменений в часть 2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ [Текст]: Федеральный закон РФ от 28 декабря 2010 г. № 395- ФЗ // Собр. Законодательства РФ. – 2010.

5. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-Торговая корпорация «Дашков и К», 2011. — 314 с.

6. Анисимова, Людмила Ивановна. Налог на прибыль организаций: основные проблемы и направления совершенствования / Анисимова Л., Малинина Т., Шкребела Е.; (под ред. Синельникова-Мурылева С. Г., Трунина И. В.); В 3-х томах. Том 3. Ин-т экономики переход. периода. – М.: ИЭПП, 2013. – 708 с.

7. Аперян К.М. Финансово-правовое регулирование информационного обеспечения контрольной деятельности налоговых органов : Автореферат дис.юрид. наук / ВГНА Минфина России. - М. : ВГНА Минфина России, 2012. - 26 с.

8. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – 332 с.

9. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. – 2014. - № 8. – С. 43 – 50.

10. Вазим А.А. Налоги и налогообложение: Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — Томск: Изд-во Томского университета, 2012. — 376 с.

11. Волкова Г.А. и др. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ Под ред. Г.Б. Полякова. 2-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТА-ДАНА, 2010

12. Воронина А.Н. Подход к совершенствованию управления реализацией налоговых проверок [Текст] / М.К.Аристархова, А.Н.Воронина// Экономика региона: Научный информационно-аналитический экономический журнал, Екатеринбург – 2011 № 3(27). С. 117-122.

13. Глухов В.В., Дольдэ И.В., Некрасова Т.П. Налоги. Теория и практика: Учеб. пособие. – СПб., 2011.

14. Гончаренко Л.И., ред. Налоговое администрирование [Текст]: учебное пособие/ Л.И. Гончаренко - М.: КноРус, 2009. – 446 с.

15. Горина Г.А., Лупей Н. А. Финансы и налогообложение торговых организаций: Учебное пособие. – И.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010

16. Демишева Т.А. Организация и методика налогового консультирования. М.: Издательство «Тезарус», 2010- 128 с.

17. Демишева, Т.А. Организация и методика налогового консультирования [Текст] / Т.А. Демишева. – М.: Палата налоговых консультантов ; М.: Тезарус, 2014.

18. Депутатова, И.В. Методика комплексного анализа контрольной работы налоговых органов / И.В. Депутатова // Управленческий учет. – 2011 - №12. – С. 26-35

19. Депутатова, И.В. Проблемы развития налогового консультирования в России / И.В. Депутатова // Экономическая глобализация и тенденции инновационного развития национальной экономики: материалы научно-практической конференции молодых ученых (01 марта 2012 года, г. Орел). – Москва: Дело и Сервис, 2012. – С. 341-348

20. Джаарбеков, С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения [Текст] / С.М. Джаарбеков. – 3-е изд,. доп. и перераб. — М.: МЦФЭР, 2013. – 816 с.

Примечания

Оригинальность более 70% по Антиплагиат!!! Проверка прилагается.

Дипломная работа на твердую пятерку. Много выводов, ссылок. Безупречное оформление.

Объем – 86 страниц, есть приложения. Большой список литературы (50 пунктов).