«Криминальное использование оффшорных зон» - Курсовая работа

Содержание

Введение….3

1. Понятие «теневой экономики»….5

2. Оффшор в России….11

3.Теневая экономика и экономическая преступность.

Основные мотивы использования оффшорных юрисдикций…13

Заключение …18

Список литературы… 21

Введение

Хотя процесс формирования капиталистического общества в России находится в самом начале, некоторые черты российского капитализма уже определились. Можно сказать, что в стране возникает "теневой капитализм". Одними из его важнейших характерных черт являются институционализация теневой экономики, превращение ее в устойчивый элемент экономической системы, тесное переплетение с легальной хозяйственной деятельностью, а также огромные ее масштабы. Взрывной рост теневой экономики оказался совершенно неожиданным последствием перехода России к капиталистической системе. В эпоху горбачевской перестройки общепринятым было мнение, что теневая экономика - это порождение присущих советской системе особенностей, дефектов, которые можно устранить либерализацией и введением частной собственности в рамках "перехода к рынку". Поэтому считалось, что по мере продвижения страны к капитализму масштабы теневой экономики будут сокращаться, а легальной - возрастать.

Произошло же все наоборот. По данным МВД РФ, в 1990-1991 гг. в теневой экономике производилось 10-11% ВВП. В 1993 г. эта доля составила 27%, в 1994 г. - 39, в 1995 г. - 45, в 1996 г. - 46%. По тем же данным, с теневой экономикой так или иначе связаны примерно 58-60 млн. человек.

Заметно меньшую и, возможно, более реалистичную оценку дает Госкомстат России. За первые годы реформ (1992-1994 гг.) доля теневой экономики в ВВП составляла примерно 9-10%, в 1995 г. - 20, в 1996г. - 23%2. При этом, по оценкам МВД, 41 тыс. предприятий, половина банков и более 80% совместных предприятий могут иметь связи с организованными преступными сообществами.

Рост теневой экономики был настолько значительным, что при-близительно в 1996 г. перекрыл сокращение ее легальной части. Этим объясняются те признаки экономического роста, которые наблюдались в российской экономике в 1996-1997 гг. Компенсация падения производства в легальной экономике за счет увеличения ее теневой части имела место даже в сфере ВПК. Так, сравнивая результаты выборочных обследований с официальными данными о динамике производства в оборонном секторе, можно сделать вывод о том, что, например, в 1996-1997 гг. рост теневой сферы (связанный с производством гражданской продукции) в ВПК составил 15-20% в год. Возможно, аналогичная ситуация складывалась и в других секторах экономики. Однако в целом утверждение о компенсации падения легального производства за счет роста теневой экономики является лишь гипотезой и нуждается в дальнейшей апробации.

Хотя приведенные данные могут быть преувеличенными, ясно одно - масштабы теневой экономики в России сейчас весьма велики, они зна-чительно возросли с момента начала экономической либерализации и продолжают расти. Для того чтобы понять причины неожиданного роста теневой экономики при переходе к рынку, нужно обратиться: во-первых, к анализу традиций теневой экономики в советской системе и, во-вторых, к описанию особенностей рыночных реформ в России.

Заключение

Предпосылок для использования оффшорных компаний в бизнесе можно отыскать достаточно, и у каждого предпринимателя они свои, особенные. Основным преимуществом оффшорных компаний остается полное отсутствие налогообложения их доходов в стране регистрации или принципиально низкие ставки налогов, что позволяет вести бизнес намного эффективнее, чем раньше. Деньги считают все, поэтому работают через оффшоры как люди сравнительно небогатые, так и всемирно известные корпорации-гиганты.

Для многих это является вынужденной мерой, т.к. применение оффшорных структур конкурентами приводит к оптимальному балансу непроизводственных издержек и низких цен на продукцию, услуги и товары для потребителей без снижения общей рентабельности бизнеса. Ведь на рынке выживают только сильнейшие, а таковыми в бизнесе стано-вятся информированные и динамичные.

Активный международный бизнес невозможен без четкого управления денежными потоками, сведения к минимуму влияния государственных структур на гибкость финансовых операций. Этого могут добиться, работая через оффшорные структуры, не только банки, страховые и перестраховочные, инвестиционные и управляющие компании, холдинги, но и обычные торговые и производственные компании.

Видимо, осознавая свою ответственность за завтрашний день России, абсолютное большинство российских бизнесменов использует полученные с помощью оффшорных структур доходы не для того, чтобы вывести капиталы из России, как это в последнее время представляется, а для реинвестирования в российские проекты:

• закупку современного оборудования и внедрения передовых технологий;

• развитие конкурентоспособного производства;

• создание новых рабочих мест;

• обучение персонала;

• развитие инфраструктуры.

Иностранные корпорации инвестируют свои капиталы в Россию также в основном через собственные оффшорные структуры В качестве примеров можно привести телекоммуникационные проекты Джорджа Сороса или проекты в сфере общественного питания корпорации McDonalds.

Следует отметить, что среди государств — инвесторов в российскую экономику нет «чисто оффшорных» юрисдикции. Однако многие из перечисленных в таблице стран допускают в определенных законом ситуациях льготный налоговый и финансовый режим для предприятий, зарегистрированных нерезидентами, т.е. для оффшорных предприятий. А условия заключенных этими государствами договоров по избежанию двойного налогообложения и поддержке иностранных инвестиций позволяют им эффективно выступать в роли своеобразных финансовых «сверхпроводников», через которые движутся мировые капиталы, в том числе и в Россию. Так, по данным российского Госкомстата, в последние несколько лет едва заметный на карте мира Кипр уверенно конкурирует с мировыми инвестиционными донорами (США, Германией, Японией) по объему вложенного в российскую экономику капитала (см.таблицу).

Посредством применения оффшорных структур можно добиться

• возможности самостоятельного оптимального финансирования собственных инвестиционных проектов, создания и наращивания оборотных средств, в том числе за счет снижения непроизводственных расходов (включая налоговые потери);

• свободного транснационального перемещения капиталов;

• анонимности владения и управления имуществом, финансами и бизнесом вообще;

• применения к бизнесу принципа «удобного флага» и получения оптимальных условий, оговоренных законодательством, при ком-мерческих операциях.

После того, как в июне 2000 г. международной организацией по противодействию отмыванию «грязных» денег (FATF), образованной государствами Большой семерки, Россия была внесена в «черный список» стран (15 государств), которые не выполняли условия F ATF в борьбе против отмывания денег, в деятельности российских предприятий на меж-дународном рынке были созданы искусственные затруднения. И некоторых это буквально принудило проводить операции не от имени родного предприятия, а начать работу через оффшор, заре-гистрированный в «чистой» юрисдикции Благо, что большинство оффшорных государств не запятнаны попаданием в «черный список». Сегодня ситуация иная, наша страна — активный участник FATF, тем не менее российским бизнесменам вести операции от собственного имени не стало легче Инерция настороженного отношения ко всему «русскому» да-ет о себе знать.

Список литературы

1. Астапов К.Л. Внешнеэкономические и финансовые аспекты экономической безопасности России: Автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук: Спец.: 08.00.05- Экономика и упр. нар. хоз-вом / Моск. гос. ун-т. - М., 2009. - 20 с.

2. Гутман Геральд Викторович, Лапыгин Юрий Николаевич, Прилепский

Александр Иванович. Экономическая безопасность региона : Теория и практика. - М.: Наука, 2009. - 120 с.

3. Денисенко В.А. Оффшор в России: правила и исключения// Право и экономика.- 2010. - № 10

4.Ипполитов К.Х. Экономическая безопасность: стратегия возрождения России / Рос. Союз предприятий безопасности. - М.: Политех-4, 2008. - 263 с.

5. Исправников В., Куликов В. Теневая экономика в России: иной путь и третья сила. – М., 2010.

6. Кисловский Игорь Юрьевич.Экономическая безопасность России в прошлом и настоящем /погранично-таможенный аспект/ / Науч. ред. Радачин В.М. - М.: Юпапс, 2008. - 247 с.

7. Криминализация экономики как угроза экономической безопасности //

Юрист. - 2009. - № 10. - С. 20-24.

8. Теневая экономика и экономическая преступность. Основные мотивы использования оффшорных юрисдикций. Юрист. - 2009. - № 11. - С. 72 -79.