«Кейс по бухгалтерскому учету и анализу вариант 4» - Контрольная работа

Содержание

Вариант 4

Ситуация 1

На основании данных Бухгалтерского баланса (Приложение Б), Отчѐта о финансовых результатах (Приложение В), данных о движении денежных потоков (Приложение Г) ОАО «Капитал» провести анализ совокупного положительного, отрицательного и чистого денежного потока в целом по предприятию, а также совокупных положительных, отрицательных и чистых денежных потоков по направлениям деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой). Сделать выводы относительно структуры и динамики денежных потоков.

Ситуация 2

На основании данных Бухгалтерского баланса (Приложение Б), Отчета о финансовых результатах (Приложение В), данных о движении денежных потоков (Приложение Г) ОАО «Капитал», используя коэффициентный метод анализа, рассчитать известные Вам показатели ликвидности и рентабельности денежных потоков. На основании рассчитанных коэффициентов сделать выводы относительно динамики платежеспособности предприятия и эффективности использования денежных средств

Ситуация 3.

На основании данных Бухгалтерского баланса (Приложение Б), Отчета о финансовых результатах (Приложение В) ОАО «Капитал» рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость данного предприятия. Сравнить расчетные значения этих коэффициентов с нормативными. Сделать выводы относительно зависимости (независимости) предприятия от внешних источников финансирования и устойчивости финансового положения.

Для анализа финансовой устойчивости предприятия удобно использовать следующую балансовую модель:

F + Z + Ra = Uc + KT + Rp

Ситуация 4

На основании данных Бухгалтерского баланса (Приложение Б), Отчета о финансовых результатах (Приложение В) ОАО «Капитал» провести диагностику вероятности банкротства ОАО «Капитал» по одной из многофакторных кризис-прогнозных моделей (например, по модифицированной модели Альтмана). Разработать и предложить пути оздоровления финансового положения предприятия.

Диагностика вероятности банкротства по двухфакторной модели Альтмана:

---

Введение

Коэффициенты платежеспособности (Кпл) методом коэффициентного анализа могут быть рассчитаны одним из двух способов:

Кпл = Остаток денежных средств на н.п. + поступления за период / Расходование денежных средств за период

Рассчитанный таким образом коэффициент платежеспособности позволяет увидеть, до какого уровня могут быть сокращены поступления денежных средств, чтобы можно было осуществить необходимые платежи.

---

Выдержка из текста работы

Кпл2012 = 146 + 721272 / 721242 = 1

Кпл2013 = 175 + 896564 / 896146 = 1

Т.к. коэффициент равен 1, то организация не может сокращать приток денежных средств без риска не оплатить счета. При этом нижней допустимой границей значения данного показателя является 1.

К пл = Поступления денежных средств за период / Расходование денежных средств за период

Кпл2012 = 721272 / 721242 = 1

Кпл2013 = 896564 / 896146 = 1

Значение этого коэффициента также не должно быть меньше 1, иначе организация будет не в состоянии осуществить свои текущие платежи за счет поступлений денежных средств и ей придется покрывать возникший дефицит за счет накопленного на начало периода остатка денежных средств. В нашем случае коэффициент в обоих случаях равен 1.

---

Заключение

Анализируя данные таблицы, можно сделать следующие выводы. Коэффициент достаточности денежного потока характеризует отдачу на вложенные средства. Как в предыдущем, так и в отчетном году поступления покрывают расходы на 100%.

---