«Налоговые стимулы, санкции и их влияние на финансовое состояние плательщика» - Курсовая работа

Содержание

ВВЕДЕНИЕ….….….3

ГЛАВА 1.НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ….…4

1.1. Налоговое обязательство и его исполнение….4

1.1.1.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов….….4

1.1.2.Обязанность банка по перечислению налогов и сборов….….4

1.1.3.Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени….4

1.1.4.Требование об уплате налога и сбора….5

1.1.5.Взыскание налога, сбора, пени в принудительном порядке….6

1.1.6.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации юридического лица….6

1.1.7.Списание безнадежных долгов по налогам и сборам…6

1.1.8.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов….6

1.1.9.Изменение срока уплаты налогов…9

1.2.Ответсвенность за нарушение налоговых правонарушений….10

ГЛАВА 2. НАЛОГОВЫЕ СТИМУЛЫ ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ НАЛОГАМ, С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ , ВНЕСЕННЫХ В НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО С 2008 Г….…16

2.1. Налоговые стимулы по Налогу на добавленную стоимость….16

2.1.1. Освобождение от уплаты НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ…16

2.1.2. Налоговые льготы по НДС…17

2.1.3. Предоплата по экспорту и операциям, освобожденным от обложения НДС….20

2.1.4. Подтверждение ставки 0 процентов при выполнении работ (оказании услуг)….20

2.1.5. Восстановление НДС….22

2.1.6. Вычеты НДС….22

2.1.7. Возмещение НДС….24

2.2. Налоговые стимулы по «Налогу на доходы физических лиц»…24

2.2.1.Объект налогообложения НДФЛ….….24

2.2. 2.НДФЛ с материальной выгоды по займам на строительство…25

2.2.3.Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц….26

2.2.4. Социальные налоговые вычеты…27

2.2.5. Имущественные налоговые вычеты…27

2.3. «Единый социальный налог» и выплаты , не облагаемые ЕСН….28

2.4. «Налог на прибыль» и доходы, не облагаемые налогом на прибыль….30

ГЛАВА 3. ЛЬГОТЫ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ И ПО СПЕЦИАЛЬНЫМ НАЛОГОВЫМ РЕЖИМАМ С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ В 2008 Г….….….36

3.1. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения и вычеты….…36

3.2.Единый налог на вмененный доход и налоговые вычеты….42

3.3.Налог на имущество и льготы по налогу….43

3.4. «Земельный налог» и льготные ставки….45

ЗАКЛЮЧЕНИЕ….46

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ….47

Введение

В соответствии с Конституцией РФ (ст. 57) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги и ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно ч. 3 ст. 75 Конституции РФ система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов устанавливаются федеральным законом.

Основой функционирования налоговой системы Российской Федерации на современном этапе является НК РФ, в соответствии с которым законодательство Российской Федерации о налогах и сборах включает:

1) НК РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах;

2) законы и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными (представительными) органами власти субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ;

3) нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятые в соответствии с НК РФ.

Дополняют нормативную базу налогового законодательства Российской Федерации федеральные и региональные законы по отдельным налогам (например, налог на землю, налог на имущество предприятий и т.д.), инструкции ранее — Министерства по налогам и сборам Российской Федерации (МНС России), теперь — Федеральной налоговой службы (ФНС России), циркулярные письма, указания, телеграммы МНС России (ФНС России). Кроме того, сложилась обширная арбитражная практика по вопросам налогообложения. То есть нормативно-правовая база, регламентирующая налоговые правоотношения, достаточно велика, что, кстати, является существенным недостатком действующей системы налогооб-ложения.

Все, что предусмотрено НК РФ, обязательно к исполнению. Все, что противоречит НК РФ, трактуется в пользу налогоплательщика. Можно признать любой нормативно-правовой акт не соответствующим НК РФ, если он изменяет или ограничивает права налогоплательщиков, запрещает им какие-либо действия (бездействие), разрешает или запрещает положения, установленные НК РФ.

В Налоговом кодексе Российской Федерации изложены следующие общие условия установления налогов и сборов: при введении налогов должны быть определены все элементы налогообложения; в необходимых случаях могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

Заключение

Рассмотрев курсовую работу на тему: «Налоговые стимулы, санкции и их влияние на финансовое состояние плательщика» можно сделать выводы.

Налоговыми санкциями являются различного вида пени, штрафы, неустойки за нарушение налогового законодательства. В зависимости от видов правонарушений, существует определенная система взимания штрафов. Налоговые санкции отрицательно влияют на финансовое состояние налогоплательщика (физического лица, организаций, индивидуальных предпринимателей).

Обязанность по уплате налогов и сборов возникает у юридического или физического лица — индивидуального частного предпринимателя с момента его государственной регистрации, а также при наличии иных оснований, установленных НК РФ.

Обязанность по уплате конкретного налога и сбора возникает после их установления соответствующим законодательством.

Обязанность по уплате налога прекращается:

- с уплатой налога или сбора;

- с возникновением обстоятельств, с которыми законодательство связывает прекращение обязанности по уплате данного налога и сбора;

- со смертью налогоплательщика;

- с ликвидацией организации-налогоплательщика.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента принятия банком к исполнению платежного поручения на уплату налога при наличии на счете налогоплательщика достаточного количества денежных средств.

В случае неуплаты налога взыскание с организации производится в бесспорном порядке, если иное не предусмотрено законодательством.

Несвоевременная уплата налогов и сборов рассматривается как использование налогоплательщиком бюджетных средств. В этой связи на него может быть возложена обязанность по уплате пени.

Таким образом, сумма пени уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора, независимо от применения других мер обеспечения и ответственности.

Налоговые стимулы- это определенная система льгот по налогам, что в свою очередь положительно влияет на финансовое состояние налогоплательщика.

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые .

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. М.: Изд. «Юридическая литература». 2008г.

2. Комментарии к Конституции Российской Федерации. М.: Изд. «Тандем». 2007г.

3. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» с учетом внесенных в него изменений и дополнений// Сборник законов РФ по состоянию на 20 января 2008 г. М. НОРМА, 2008 г.

4. Федеральный закон от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»//СЗ РФ. М. Норма, 2008 г.

5. Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. «О сельскохозяйственной кооперации»//Новый СЗ РФ. М. Норма, 2008 г.

6. Федеральный закон от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике», по перечню, утверждаемому Правительством РФ. //Новый СЗ РФ. М. Норма, 2008 г.

7. Правила обращения с ломом и отходами цветных металлов// утвержденными постановлением Правительства РФ от 11 мая 2001 г. № 370.

8. Налоговый кодекс РФ // М. 2008 г.

9. Инструкция МНС РФ № 54 от 2 ноября 1999 г. «По применению закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».

10. Правила проведения государственной кадастровой оценки земель, утвержденные постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2000 г. № 316.

11. Изменения в Налоговый кодекс РФ 2008 г. /И.А. Фиоктистов.-М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008 г.-192 с. (Налоговый практикум)

12. Налоги с физических лиц: учебник/Гочаренко Л.И., Горбунова Н.С.-М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008г. -304 с.

13. Налоги и налогообложение: учебник для вузов//под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской. СПб: Питер, 2007 г.

14. Юткина Т.Ф. «Налоги и налогообложение»/учебник./- М.: ИНФРА-М, 2008 г.

15. Смирнов Д.А. Проблемы гармонизации системы имущественного налогообложения в России: Монография. М.: Издательство Бухгалтерский учет, 2008 г.

16. Налоги и налогообложение: учебное пособие// под ред. Д.И. Ряховского-М: Эксмо, 2008 г.