«Учебное пособие по дисциплине основы налогообложения в туризме» - Курс лекций

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 5

Глава 1 Система налогообложения в РФ 6

Налог на добавленную стоимость 14

Налог на прибыль организаций 21

Единый социальный налог 36

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 40

Налог на доходы физических лиц 44

Налог на имущество организаций 45

Транспортный налог 47

Налог на игорный бизнес 48

Упрошенная система налогообложения 49

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 52

Задачи 53

Тесты по системе налогообложения в РФ 85

Литература 109

Приложения 112

Введение

Учебное пособие предназначено для студентов 3 курса всех форм обучения специаль-ности 100103 «Социально-культурный сервис и туризм».

Преподавание дисциплин «Основы налогообложения, бухгалтерского учета и анализа в социально культурной сфере и туризме» строится исходя из требуемого уровня базовой подготовки специалистов по сервису и туризму, владеющих необходимым минимумом экономических знаний.

Целью пособия является обеспечение студентов материалом, позволяющим изучить основы бухгалтерского учета и налогообложения предприятий, работающих в сфере СКС и туризма. Это необходимо для приобретения практических навыков самостоятельной работы с бухгалтерской отчетностью и с данными текущего учета, для ориентации в системе нало-гообложения в РФ.

В учебно-методическом пособии раскрыты основные элементы теории, которые рас-сматривают особенности организации бухгалтерского и налогового учета в гостиницах, са-наторно-курортных организациях и туристских предприятиях. Изложен порядок проведения анализа хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерской отчетности.

В ходе изучения учебного пособия студентами должны быть достигнуты следующие цели:

• строить работу туристских фирм с учетом действующего налогового законодатель-ства;

• овладеть методикой исчисления налогов в СКС и туризме;

• уметь применять льготы по налогам в санаторно-курортной сфере и туризме;

• овладеть навыками учетной работы на предприятиях СКС и туризма;

• уметь рассчитывать себестоимость санаторно-курортной услуги или туристского продукта;

• анализировать по данным бухгалтерского баланса, отчетности и системы учета имущественное, а также финансовое положение предприятия.

К управленческому персоналу сегодня предъявляются требования, связанные не толь-ко с достоверным формированием финансовой отчетности, но и налоговым расчетам и нало-говым планированием, так как стратегия перспективной деятельности любого экономического субъекта связана с повышением его налоговой культуры.

Выдержка из текста работы

ГЛАВА 1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ

1.1. Сущность и функции налогов

Понятие «налог» уходит своими корнями в глубь веков. В период древнего мира на-логи существовали в виде бессистемных платежей, носящих преимущественно натуральную форму. С ХVI в. заканчивается первый и начинается второй исторический период, в котором происходит переосмысление основ, сущности и принципов налогообложения. Превращение налогов в период средневековья из временного источника доходов государства в постоянный можно назвать начальным этапом формирования и заложения основ предпринимательства, как общественной категории.

Согласно ст.8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвоз-мездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принад-лежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) му-ниципальных образований.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата кото-рого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос. органа-ми, иными уполномоченными органами юридически значимых действий, включая предос-тавление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Пошлина – плата за совершение действий государственными органами.

Иные платежи – компенсационные выплаты за использование ресурсов.

В настоящее время налогообложение выполняет четыре важнейшие функции, каждая из которых реализует то или иное практическое назначение налогов. Функция налога — это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов:

• фискальная функция – основная; при которой образуются государственные де-нежные фонды и создаются материальные условия для функций государства;

• социальная функция – реализуется посредством неравного налогообложения раз-ных сумм доходов;

• регулирующая функция – в свою очередь делится на стимулирующую, дести-мулирующую и воспроизводственную подфункции с целью влияния на производство, на-копление капитала и платежеспособный спрос населения;

• контрольная функция – позволяет оценить эффективность налогового механизма. С целью обеспечения соответствия поступлений потребностям.

Заключение

В учетной политике необходимо прописать (уберите лишнее):

1. порядок признания доходов и расходов в целях налогообложения налогом на прибыль;

2. применение специального повышающего коэффициента при начислении амортизации;

3. момент определения налоговой базы в целях налогообложения НДС;

4. перечень прямых расходов;

5. порядок формирования стоимости приобретения материалов.

Список литературы

1. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Омега-Л, 2005 – 550 с.

3. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.03.2000, с изм. от 23.08.2000) Об ут-верждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

4. Приказ Минфина России от 13.06.1995 N 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

5. Приказ Минфина России от 09.06.2001 N 44н «Учет материально - производственных запасов» ПБУ 5/01».

6. Приказ Минфина России от 06.07.1999 N 43н Положение по бухгалтерскому учету «Бух-галтерская отчетность организации» ПБУ 4/99.

7. Приказ Минфина России от 09.12.1998 N 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98».

8. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н Положение по бухгалтерскому учету «До-ходы организации» ПБУ 9/99.

9. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н Положение по бухгалтерскому учету «Рас-ходы организации» ПБУ 10/99.

10. Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н и 12.12.02005 №147н «Об утверждении По-ложения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01».

11. Приказ Минфина России от 16.10.2000 N 91н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000».

12. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02.

13. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 168с.

14. Ашомко Т.А., Проваленко О.М. Налоговый кодекс: правонарушение и ответственность. — М.: ООО НПО «Вычислительная математика и информатика», 2001. — 80 с.

15. Брызгалин А.В., Бернин В.Р., Головкин А.Н. Комментарий к Налоговому кодексу Рос-сийской Федерации, части второй. Том 1. НДС. /Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: «Аналитика-Пресс», 2000 – 304 с.

16. Брызгалин А.В., Бернин В.Р., Головкин А.Н. Комментарий к Налоговому кодексу Рос-сийской Федерации, части второй. Том 2. Подоходный налог. /Под ред. А.В. Брызгалина. — М.: «Аналитика-Пресс», 2000 – 192 с.

17. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Демешева Е.В. Налоговый учет. Анализ взаимодействия и противоречий налогообложения и бухгалтерского учета. — М.: «Ана-литика-Пресс», 1997. – 230 с.

18. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для студентов обучающихся по специально-стям: «Финансы и кредит», «Бухглт. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / П.И. Камышанов. А.П. Камышанов. – 2-е изд., испр. и доп.- М.: Омега-Л, 2005. – 656 с.

19. Воробей Е.К., Селиверстова М.А. Специальные налоговые режимы: сущность, методика исчисления налогов, формирование отчетности: Учебн. пособие для студентов экон. спец. вузов. – Сочи: РИО СГУТиКД, 2006. – 206 с.

20. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов экономиче-ских специальностей вузов. — Ростов-на/Д.: Феникс, 2000. – 210 с.

21. Евстпигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2002. – 184 с.

22. Кисилевич Т.И. Внутренний контроль в санаторно-курортных организациях. — М.: Фи-нансы и статистика, 2002. — 128 с.

23. Кисилевич Т.И. Особенности бухгалтерского учета в санаторно-курортных ор-ганизациях. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 160 с.

24. Кисилевич Т.И., Воробей Е.К. Внешний аудит санаторно-курортных организаций: Практ. Пособие /Под ред. Л.В. Сотниковой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 160 с.

25. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации части первой, части второй (постатейный) с постатейными материалами. 3-е издание, переработ. и доп. Токмаков В. В. - М.: Книжный мир. 2005.- 460 с.

26. Налоги и налогообложение: Учебник/ Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - СПб: Питер, 2002.- 320 с.

27. Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С. Г. Немоляева. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. – 132 с.

28. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов.-5-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического разви-тия, 2003.- 544 с.

29. Практика применения Налогового кодекса: типичные ошибки / С. Ю. Кузнецова. – М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 192 с.

30. Свод хозяйственных договоров и документооборота предприятий с юридическим, арбит-ражным и налоговым комментарием: В 2-х т. / Под ред. А. В. Брызгалина. Изд. 5-е, пере-раб. и доп. — М.: Аналитика-Пресс. Т. 1. 2001.

31. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие / Под. ред. Е.А. Мизиковского. – М.: Эконо-мистъ,2004.- 555 с.

32. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для ву-зов. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 511 с.

33. Экономический и юридический словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна. – М.: Институт но-вой экономики, 2004. -1088 с.

34. 22 ПБУ: практический комментарий (2-е изд., перераб. и доп.). – М.: Информцентр XXI века, 2005. – 480 с.

Примечания

Защищено на отлично!