«Оптимизация денежных потоков на предприятии ООО ""» - Дипломная работа

Содержание

Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы анализа и оптимизации денежных

потоков на предприятии 6

1.1. Сущность и классификация денежных потоков предприятия 6

1.2. Политика управления денежными потоками предприятия 12

1.3. Методы анализа денежных потоков предприятия 18

2. Организация управления денежными потоками ООО «» 30

2.1. Экономическая характеристика ООО «» 30

2.2. Оценка формирования денежных потоков ООО «» 34

2.3. Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей

ООО «» 44

3. Совершенствование управления денежными потоками

ООО «» 51

3.1. Направления оптимизации денежных потоков

ООО «» 51

3.2. Планирование денежных потоков ООО «» 61

Заключение 66

Список использованной литературы 69

Приложения 73

Введение

Введение

В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли.

Результатом разработки плана денежных потоков может быть как дефицит, так и избыток денежных средств. Поэтому на заключительном этапе управления денежными потоками их оптимизируют путем балансировки по объему и во времени, синхронизации их формирования во времени и оптимизации остатка денежных средств на расчетном счете.

Процесс оптимизации является одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками предприятия. Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности. Целями оптимизации денежных потоков является обеспечение сбалансированности денежных потоков, синхронности формирования денежных потоков во времени, роста чистого денежного потока в организации. Основными объектами оптимизации являются: положительный, отрицательный, чистый денежный поток и остаток денежных активов.

Выдержка из текста работы

В целях эффективного управления денежными потоками они классифицируются по ряду признаков, приведенных в таблице 1.

Таблица 1

Классификация денежных потоков предприятия

Классификационный признак Наименование денежного потока

1 2

1. Масштаб обслуживания финансово-хозяйственных процессе 1.1. Денежный поток предприятия

1.2. Денежный поток структурного подразделения

1.3. Денежный поток отдельной хозяйственной операции

2. Вид финансово-хозяйственной деятельности 2.1. Совокупный денежный поток

2.2. Денежный поток текущей деятельности

2.3. Денежный лоток инвестиционной деятельности

2.4. Денежный поток финансовой деятельности

3. Направление движения 3.1. Входящий денежный поток (приток)

3.2. Исходящий денежный поток (отток)

4. Форма осуществления 4.1. Безналичный денежный лоток

4.2. Наличный денежный поток

5. Сфера обращения 5.1. Внешний денежный поток

5.2. Внутренний денежный поток

6. Продолжительность 6. 1 . Краткосрочный денежный поток

6.2. Долгосрочный денежный

7. Достаточность объема 7.1. Избыточный денежный поток

7.2. Оптимальный денежный поток

7.3. Дефицитный денежный

8. Вид валюты 8.1. Денежный поток в национальной валюте

8.2. Денежный поток в иностранной валюте

9. Предсказуемость 9.1. Планируемый денежный поток

9.2. Непланируемый денежный поток

10. Непрерывность формирования 10.1. Регулярный денежный поток

10.2. Дискретный денежный поток

11. Стабильность временных интервалов формирования 11.1. Регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами

11.2. Регулярный денежный поток с неравномерными временными

12. Оценка во времени 12.1. Текущий денежный поток

12.2. Будущий денежный поток

Рассмотрим некоторые виды денежных потоков.

Входящий денежный поток (приток) характеризуется совокупностью поступлений денежных средств на предприятии за определенный период времени.

ООО «» планирует расширить объем реализации продукции за счет расширения своих платежей и рынков сбыта продукции.

С момента внедрения данного проекта, планируется увеличение выручки и себестоимости в 2010 г. на 17% и 15% соответственно, а в последующие годы на 7%. Для большей наглядности представим планируемые показатели в виде таблицы.

Таблица 13

Расчет прибыли от реализации продукции за 2009-2016 гг.

Показатель 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г.

А 1 2 3 4 5 6 7 8

Выручка, тыс.руб. 13186 15428 16508 17664 18901 20224 21640 23155

Себестоимость, тыс.руб. 8760 10074 10779 11534 12341 13205 14129 15118

Прибыль от продаж, тыс.руб. 4426 5354 5729 6130 6560 7019 7511 8037

Общий объем инвестиций составляет 450 тыс. руб. Инвестиции поступают единовременно в 2010 г. в виде долгосрочного кредита по ставке 15% годовых.

Денежный поток проекта представлен в таблице 14.

Заключение

Заключение

Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток». Денежные потоки - это приходы и выбытие денежных средств и их эквивалентов.

Основной целью анализа денежных потоков является выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отри-цательного денежных потоков предприятия по объему и во времени. Анализ денежных потоков проводится по предприятию в целом, в разрезе основных видов его хозяйственной деятельности, по отдельным структурным подразделениям («центрам ответственности»).

Список литературы

Список использованной литературы

1. Анущенкова К. А. Финансово-экономический анализ : учебно-практическое пособие / К. А. Анущенкова, В. Ю. Анущенкова . - М. : Дашков и К' , 2008. - 403 с.

2. Бабленков И. Б. Система управления денежными потоками организаций малого бизнеса с целью уменьшения финансовых рисков / И. Б. Бабленков / / Аудит и финансовый анализ. - 2009. - N 2. - С. 274-276.

3. Баран Е. П. Имитационное моделирование денежных потоков / Е. П. Баран ; В. И. Баран / / Инновационные подходы к модернизации современного общества. Часть 1 : материалы межвузовской научно-практической конференци (28 января 2010 г.) . - Чебоксары, 2010 . - С. 150-153.

4. Басовский Л. Е. Экономическая оценка инвестиций : учебное пособие / Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская . - М. : ИНФРА-М , 2007. - 241 с.

5. Белолипецкий В. Г. Финансовый менеджмент : учебное пособие для вузов / В. Г. Белолипецкий . - М. : КноРус , 2008. - 447 с.

6. Беляков А. В. Устойчивость инвестиционного проекта относительно возможного изменения стоимости денег и анализ рисков / А. В. Беляков, А. Г. Перевозчиков / / Аудит и финансовый анализ. - 2010. - N 2. - С. 299-305.

7. Бланк И. А. Энциклопедия финансового менеджера в 4 томах . Т. 4. Управление финансовой стабилизацией предприятия . - 2-е изд., стер . - М. : Омега-Л , 2008. - 483 с.

8. Виленский П. Л. Оценка эффективности инвестиционных проектов: теория и практика : учебное пособие / П. Л. Виленский, В. Н. Лившиц, С. А. Смоляк . - 4-е изд., перераб. и доп . - М. : Дело , 2008. - 1103 с.

9. Воронченко Т. В. Прогнозирование и анализ движения денежных потоков / Т. В. Воронченко / / Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - N 4. - С. 46-51.

10. Глинская О. С. Концепция контроллинга денежных потоков / О. С. Глинская / / Аудит и финансовый анализ. - 2010. - N 3. - С. 328-330.