«Особенности налогообложения физических лиц» - Курсовая работа

Содержание

Введение…. 3

1. Теоретические основы налогообложения физических лиц. 5

1.1. 1.1 Экономическая сущность налогов и принципы налогообложения…. 5

1.2. 1.2 Характеристика налоговой системы РФ и место в ней налогов с физических лиц … 11

1.3. 1.3 Характеристика налогов с физических лиц в РФ и особенностей их исчисления и уплаты … 14

2. Анализ показателей налогообложения физических лиц в РФ…. 20

2.1. Анализ динамики поступлений налогов с физических лиц в 2019 -2021 годах … 20

2.2. Анализ динамики объектов налогообложения по имущественным налогам с физических лиц …. 29

2.3. Анализ недоимки по налогам с физических лиц и показателей налогового контроля в отношении налогов с физических лиц… 37

3. Проблемы налогообложения физических лиц в РФ и пути их решения 41

Заключение…. 53

Список использованных источников…. 56

Введение

Налоговая система государства является необходимым инструментом выполнения им важнейших функций и задач. Структурная организация налоговой системы – основной показатель экономического и социального развития страны.

Какие налоги существуют на сегодняшний день в РФ. Безусловно, налогообложение в любой стране не может быть чем-то неизменным уже потому, что оно является не только фискальным механизмом, но и инструментом государственной политики, которая, меняясь, обрекает на перемены и систему налогообложения. Поиск путей повышения эффективности российской системы налогов просто необходим.

Успех налоговой системы, который зависит от оптимального согласования интересов государства и физических лиц, во многом обусловлен эффективной налоговой политикой в сфере налогообложения доходов физических лиц. Налоги на физических лиц являются действенным инструментом, благодаря которому фискальные органы могут влиять на уровень реальных доходов населения.

Обдуманная политика в области налогообложения физических лиц позволяет государству регулировать экономическую эффективность, стимулировать потребление, уменьшить социальное неравенство. Поскольку здесь затрагиваются интересы каждого гражданина, аспекты налогообложения доходов всегда находятся в центре внимания, а проблемы их сбора, уплаты и перечисления в бюджет актуальны на любом этапе экономического развития.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что налогообложение физических лиц чрезвычайно многообразно, т.к. оно является одним из главных инструментов реализации политики государства по перераспределению доходов между различными социальными группами населения.

Объектом изучения в работе выступают показатели налогообложения физических лиц в РФ.

Предметом исследования являются экономические отношения в процессе налогообложения физических лиц в РФ.

Целью курсовой работы является изучение теоретических основ и современной практики налогообложения физических лиц в РФ, выявление проблем и обоснование путей их решения.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи исследования:

− раскрыть теоретические основы налогообложения физических лиц;

− провести анализ показателей налогообложения физических лиц в РФ;

− выявить проблемы налогообложения физических лиц РФ и предложить пути их решения.

Теоретической и методологической базой исследования послужили законодательные и нормативные акты, Налоговый Кодекс, данные с официальных сайтов Министерства Финансов, Федеральной налоговой службы, Консультант Плюс, Федеральные законы, электронные источники, учебная литература, справочно-правовые системы.

Работа состоит из трех глав, каждая из которых содержит несколько параграфов.

В первой главе рассматривается теоретические основы налогообложения физических лиц.

Во второй главе рассматриваются показатели налогообложения в РФ с физических лиц.

В третьей главе выявляются проблемы, связанные с налогообложением физических лиц и меры по устранению данных проблем.

Выдержка из текста работы

Налоговые обязательства давно стали неотъемлемой частью современного человека. Пополнение бюджетов РФ всех уровней осуществляется за счет налогов и сборов. Согласно ст.57 Конституции РФ, у каждого из нас есть важная обязанность – платить установленные законом налоги и сборы.

Вот почему обязанность уплачивать налоги в государственный бюджет распространяется абсолютно на всех налогоплательщиков, в том числе и физических лиц, и является безусловным требованием.

Финансовое обеспечение осуществляется из казны государства, которая состоит из бюджета (финансовой составляющей) и государственной собственности. Наполнение бюджета в основном проводится посредством взимания с юридических и физических лиц специальной платы за все полученные ими доходы. Эти сборы называются налогами.

Налоги, как отмечают К. Маркс и Ф. Энгельс, появились с разделением общества на классы и возникновением государства, как «взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти.» [1, с. 12]. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований [7, с. 51].

Сущность налога состоит в отчуждении государством в свою пользу принадлежащих частным лицам денежных средств. Посредством налогообложения государство в одностороннем порядке изымает в централизованные фонды определенную часть ВВП для реализации публичных задач и функций. При этом часть собственности налогоплательщиков – физических лиц и организаций – в денежной форме переходит в собственность государства.

Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, обязанное в силу налогового законодательства уплачивать налоги.

Заключение

Налогообложения физических лиц производится с помощью Налогового Кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Уплата налогов является конституционной обязанностью лиц, выступающих в налоговых правоотношениях в качестве налогоплательщиков.

Обязанность по уплате конкретного налога возникает у налогоплательщика с момента появления у него объекта налогообложения. Объекты могут являться: имущество, операции по реализации товаров, стоимость реализованных товаров, прибыль, доход либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога. Добросовестный налогоплательщик всегда знает о принципах налогообложения и вовремя уплачивает налоги, но есть и ситуация наоборот, когда налогоплательщик нарушает основные конституционные положения и получает штрафные санкции за задержку или вовсе за неуплату.

Контроль за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других платежей возложен на специально созданную для этих целей единую независимую централизованную систему органов Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Налогообложение физических лиц имеет ряд особенностей. В настоящее время существует несколько налогов, взимаемых с физических лиц: налог на доходы физических лиц, налог на имущество, земельный и транспортный налоги. Центральное место в системе налогообложения физических лиц принадлежит налогу на доходы физических лиц. Каждый налог имеет свои особенные черты: плательщики, объекты, ставки, льготы и т.д.

На основании проведенного анализа налогообложения физических лиц в РФ, можно сделать вывод. Выявлена положительная динамика налоговой базы НДФЛ, что позволяет судить о повышении собираемости налогов и стабильности пополнения консолидированного бюджета страны. Также стоит подчеркнуть, что НДФЛ не требует каких-то конкретных изменений, данный налог полностью оправдал себя. Принятая налоговая ставка в размере 13% по сей день соответствует всем экономическим условиям.

Налоги имущественной группы, такие как транспортный налог, налог на имущество – по ним выявлена тенденция к увеличению поступлений, в случае с транспортным налогом рост связан с ростом числа тарифов, а также с увеличением транспортных средств, в случае с налогом на имущество с эффективным налоговым контролем. Было выявлено снижение выездных проверок за период 2019-2021 гг. что связано с тем, в настоящее время все большее внимание стали уделять именно камеральному контролю, снижая при этом нагрузку на выездной контроль.

Стоит подчеркнуть, что в погоне за значительным фискальным эффектом от налогообложения имущества физических лиц нельзя опускать вопросы социальной справедливости. Необходимо грамотно координировать такие вопросы, как фискальная и социальная эффективность налога с точки зрения нагрузки на плательщика и предельного уровня льгот, чтобы, с одной стороны, не подорвать основы социальной защищенности граждан, а с другой - обеспечить поступление средств в бюджет на приемлемом уровне. Также нужно стремиться создать повышение юридической культуры и исключение правового нигилизма населения, которые будут гарантировать участие в формировании налогообложения и новой структуры экономического, налогового и потребительского поведения.

Необходимо доработать законодательство сделать его более доступным для физических лиц, чтобы предотвратить путаницу в налоговых положениях и нарастить пополняемость местных бюджетов.

Налог на имущество физических лиц установлен не справедливо налоговая нагрузка для семей с невысоким достатком – высокая, а для семей с большими материальными возможностями – незначительная. Требуется смягчение налоговой нагрузки посредством существующих изменений в налоговой системе страны.

Итак, реализация указных мер позволит сделать налоговую систему не только эффективной и справедливой, но и приведет к росту ее адаптивности к неблагоприятным экономическим условиям и превратит налогообложение в один из основных катализаторов экономического роста. В заключении можно сказать, что проблем в современной налоговой системе нашего государства существует достаточно и решение этих проблем остается трудоемкой задачей для государственных органов власти. Но для того, чтобы государство могло успешно развиваться, решать эти проблемы необходимо.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022).

2. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В. А. Кашин. - М.: Магистр, 2021. - 239 c.

3. Ворожбит, О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система РФ: Учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. - М.: Риор, 2019. - 160 c.

4. Власова, М.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / М.С. Власова, О.В. Суханов. - М.: КноРус, 2018. - 256 c.

5. Водопьянова В.А. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие 2018. - 175 с.

+ еще 43 источника