«Экономика предприятия ЭП 96-П(4), вариант 1» - Контрольная работа

Содержание

Задание 1

Распределите общехозяйственные расходы в качестве постоянных между видами деятельности многопрофильного предприятия ООО «Пеликан», которое занимается производством майонеза и розничной торговлей (без продукции собственного производства). При этом производственная деятельность облагается налогом на прибыль в общеустановленном режиме (ставка-24%) ,а розничная торговля относится к деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход. В качестве базы распределения выбраны доходы от продаж.

Определите величину постоянного налогового обязательства и отразите факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета, используя следующие данные.

№ п/п Наименование показателей Сумма, руб.

1 Общехозяйственные расходы за отчетный период для целей:

а) бухгалтерского учета

б) налогообложения

530000

480000

2 Величина доходов, полученных от продаж:

а) готовой продукции

б) товаров

1740000

3760000

Задание 2

По итогам обсуждения годового отчета на собрании акционеров ОАО «Дилижанс» было принято решение о выкупе 130 обыкновенных акций номинальной стоимостью 500 руб. с целью их дальнейшего аннулирования в связи с доведением уставного капитала до величины чистых активов общества.

Выкуп акций проводился через специализированную организацию, услуги которой составили 14000 руб., НДС - 2520 руб. Выкупная цена акций сложилась в размере 430 руб. за единицу.

Отразите на счетах учета ОАО «Дилижанс» операции по выкупу и аннулированию акций.

Задание 3

ООО «Круг» выходит из состава участников ОАО «Сфера» и продает свою долю по договору купли–продажи обществу за 600000 руб. В соответствии с уставом ОАО «Сфера»

номинальная стоимость доли ООО «Круг» составляет 400000 руб., что соответствует 10% уставного капитала общества. Вследствие того, что другие участники отказались от приобретения доли, было принято решение об аннулировании акций.

Рассчитайте финансовый результат от этой операции. Отразите комплекс операций по приобретению доли одного из участников на счетах бухгалтерского учета.

Задание 4

Акционерное общество «СПК» приняло решение об увеличении уставного капитала за счет имущества общества путем выпуска дополнительных акций, распределяемых среди акционеров.

При этом по данным годового бухгалтерского баланса за текущий год величина чистых активов общества составила 320000 руб., зарегистрированный уставный капитал – 100000 руб., сформированный на отчетную дату резервный капитал – 5000 руб.,

Нераспределенная прибыль прошлых лет – 160000 руб., добавочный капитал, образовавшийся за счет эмиссионного дохода при первоначальной эмиссии акций - 156700 руб.

Рассчитайте максимально возможную величину увеличения уставного капитала ОАО «СПК». Сделайте соответствующие записи по его изменению.

Выдержка из текста работы

Задание 1

Распределите общехозяйственные расходы в качестве постоянных между видами деятельности многопрофильного предприятия ООО «Пеликан», которое занимается производством майонеза и розничной торговлей (без продукции собственного производства). При этом производственная деятельность облагается налогом на прибыль в общеустановленном режиме (ставка-24%), а розничная торговля относится к деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход. В качестве базы распределения выбраны доходы от продаж.

Определите величину постоянного налогового обязательства и отразите факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета, используя следующие данные.

№ п/п Наименование показателей Сумма, руб.

1 Общехозяйственные расходы за отчетный период для целей:

а) бухгалтерского учета

б) налогообложения

530000

480000

2 Величина доходов, полученных от продаж:

а) готовой продукции

б) товаров

1740000

3760000

Решение:

Раздельному учету подлежат доходы и расходы, понесенные компанией, совмещающей общий режим налогообложения с уплатой ЕНВД для целей налога на прибыль. Их нужно учитывать обособленно.

В большинстве случаев с дифференциацией доходов проблем не возникает. По-иному обстоит дело с расходами. На основе норм п. 9 ст. 274 Налогового кодекса РФ расходы, которые невозможно разделить по видам деятельности, нужно определять пропорционально доле доходов организации от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общем доходе организации по всем видам деятельности.

В данном случае, распределить общехозяйственные расходы в качестве постоянных между видами деятельности предприятия можно следующим образом. Во-первых, найдем отношение расходов, исчисленных для целей бухгалтерского учета, к общей сумме доходов:

530 000/(1 740 000 + 3 760 000) = 530 000/5 500 000 = 0,096

Далее на полученный коэффициент мы должны умножить величину доходов, полученных от продаж готовой продукции, т.е.

1 740 000 х 0,096 = 167 040, получив таким образом величину расходов, относящихся к производственной деятельности.

Список литературы

1. Лекции по дисциплине «Экономика предприятия». – РИУ Тантал, 2011.

2. Материалы Интернет-порталов

h**t://w*w.in***com-audit.r*/

h**t://w*w.el***rium.r*/

h**t://w*w.pr***ons.r*/

h**t://w*w.co***ltant.r*/

h**t://w*w.k***k.r*/

3. Налоговый кодекс РФ (с изменениями и дополнениями)

4. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н

5. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 528с.