«Совершенствование управления оборотным капиталом организации на примере ООО кислородная компания О2» - Дипломная работа

Содержание

Введение 4

1. Общая характеристика ООО «Кислородная компания О2» 5

1.1. История создания и развития, организационно-правовая форма, цели и виды деятельности 5

1.2. Характеристика выпускаемой продукции 6

1.3. Оценка технологии производства 8

1.4. Структура управления 10

1.5. Персонал и оплата труда 12

1.6. Внешнее окружение и маркетинг в организации 17

2. Экономический анализ деятельности предприятия 21

2.1. Динамика основных экономических показателей 21

2.2. Анализ основных средств 23

2.3. Анализ себестоимости продукции 29

2.4. Анализ финансового состояния 32

2.5. Анализ прибыли и рентабельности 39

3. Теоретические основы и анализ управления оборотным капиталом ООО «Кислородная компания О2» 45

3.1. Теоретические основы управления оборотным капиталом 45

3.2. Анализ и выявление основных проблем управления оборотным капиталом ООО «Кислородная компания О2» и построение «дерева проблем» 53

3.3. Разработка вариантов управленческих решений по управлению оборотным капиталом 63

4. Выбор и обоснование решения по управлению оборотным капиталом 65

4.1. Расчет потребности в ресурсах для реализации предлагаемых решений 65

4.2. Источники формирования ресурсов для реализации решений 68

4.3. Анализ достоинств и недостатков предлагаемых решений 70

4.4. Выбор управленческого решения и оценка возможности повышения эффективности использования оборотного капитала 70

4.5. План реализации проекта 76

Заключение 78

Список литературы 80

Приложения 82

Введение

В условиях рыночной экономики для хозяйствующих субъектов, независимо от формы собственности, огромное значение имеет правильность организации финансового менеджмента, оптимизация сочетания, применяемых финансовых инструментов и структуры оборотного капитала. Очень часто предприятия сталкиваются со спонтанно возникающей нехваткой оборотных средств, что является следствием неправильного управления и планирования оборотного капитала, что в свою очередь приводит к излишним затратам, упущенной прибыли и необходимости принятия «экстренных» управленческих решений в отношении распределения денежных средств, пополнения складских остатков и уменьшения дебиторской задолженности. Такие ситуации чреваты дальнейшими проявлениями финансовой нестабильности и затруднением финансового планирования. Кроме того, в условиях «экстренных» управленческих решений практически невозможно грамотно построить всю логическую цепь работы предприятия.

Научная постановка и разработка отдельных сторон исследуемой проблемы нашла свое отражение в работах отечественных и зарубежных ученых-экономистов: Д.С. Молякова, Р.С. Сайфулина, Г.Б. Поляка, Е.С. Стояновой, М.И. Ливина, ДЖ.К. Ван Хорна и др.

Теоретические и практические разработки вышеуказанных авторов относятся в основном к предприятиям, функционирующим в относительно стабильной и предсказуемой экономической среде, в то время как проблемы управления оборотными средствами в условиях кризиса и определенные трудности с реализацией этих разработок в реальной хозяйственной практике обусловили весьма ограниченное применение зарубежных методик в российских условиях.

Объектом исследования в дипломном проекте является ООО «Кислородная компания О2». Предметом исследования – управление оборотным капиталом предприятия.

1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1. История создания и развития, организационно-правовая форма, цели и виды деятельности

Полное фирменное наименование общества - общество с ограниченной ответственностью «Кислородная компания О2». Сокращенное фирменное наименование общества - ООО «Кислородная компания О2».

Учредительными документами Общества с ограниченной ответственно-стью, являются Устав и учредительный договор. В учредительном договоре - ООО «Кислородная компания О2» содержатся следующие сведения:

-состав учредителей (участников) общества;

-размер уставного капитала общества и размер доли каждого из учредителей (участников) общества;

-размер и состав вкладов, порядок и сроки их внесения в уставный капитал общества при его учреждении;

-ответственность учредителей (участников) общества за нарушение обязанности по внесению вкладов;

-условия и порядок распределения между учредителями (участниками) общества прибыли;

-состав органов общества;

-порядок выхода участников общества из общества.

В Уставе - ООО «Кислородная компания О2» указано:

-полное и сокращенное фирменное наименование общества;

-сведения о месте нахождения общества;

-сведения о составе и компетенции органов общества;

-сведения о размере уставного капитала общества;

-сведения о размере и номинальной стоимости доли каждого участника;

-права и обязанности участников общества;

-сведения о порядке и последствиях выхода участника общества;

-сведения о порядке перехода доли (части доли) в уставном капитале общества к другому лицу;

-сведения о порядке хранения документов общества и о порядке предоставления обществом информации участникам общества и другим лицам.

Учредителями общества являются граждане Российской Федерации, указанные в учредительном договоре. ООО «Кислородная компания О2» обладает правами юридического лица и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его собственном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «Кислородная компания О2» вправе в установленном порядке открывать счета в банковских учреждениях на территории Российской Федерации и за ее пределами. ООО «Кислородная компания О2» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.

Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием. ООО «Кислородная компания О2» не отвечает по долгам участников. Участники общества не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенного ими вклада в уставный капитала общества.

ООО «Кислородная компания О2» не имеет ведомственной подчиненности, самостоятельно формирует свою хозяйственную деятельность и определяет перспективы своего развития. Все участники общества с ограниченной ответственностью отвечают по своим обязательствам в пределах своих вкладов.

Заключение

Главная цель дипломного проекта: формирование мероприятий по со-вершенствованию управления оборотным капиталом в условиях рынка. Для реализации поставленной цели выполнены следующие задачи:

- проведена оценка современного состояния объекта исследования;

- проведен экономический анализ деятельности организации;

- выявлены проблемы совершенствования управления оборотным капиталом;

- проведен выбор управленческого решения по совершенствованию управления оборотным капиталом.

Объектом исследования выступило общество с ограниченной ответственностью ООО «Кислородная компания О2».

Внедряясь на тот или иной потребительский рынок и создавая сеть пунктов продажи коктейлей. Любое предприятие должно учитывать как уже сложившуюся в городе сеть предприятий, выпускающих коктейли.

По данным отдела экономического анализа администрации города Челябинска ООО «Кислородная компания О2» находиться в менее выгодном положении относительно конкурентов. Проведенный анализ хозяйственной деятельности выявил общую тенденцию развития ООО «Кислородная компания О2» и основные отрицательные черты в его деятельности. Темпы роста производительности в ООО «Кислородная компания О2» (11,5 %) ниже темпов роста фонда заработной платы (59, 1 %), выходом из сложившейся ситуации может служить оптимизация численности. Значительный рост износа основных средств с 70% в 2010 г. до 85 % в 2011 г., на предприятии мало внимания уделяется обновлению основных фондов, темпы обновления основных фондов отстают от темпов выбытия. В связи с этим предприятие затрачивает высокие ресурсы по обслуживанию и ремонту фондов.

Наличие краткосрочной дебиторской задолженности, которая в 2011г. составила 8816 тыс. руб. Рост кредиторской задолженности, которая увеличилась на 142 тыс. руб. и составила 25846 тыс. руб.

Ликвидность баланса отклоняется от абсолютно-ликвидного по первой позиции, то есть наиболее ликвидные активы не могут обеспечить платежи по наиболее срочным обязательствам. Расчеты относительных величин ликвидности баланса ООО «Кислородная компания О2» с 2009 по 2011 г.г. показали, что общий показатель «критической» оценки не достиг нормативных значений.

ООО «Кислородная компания О2» имеет неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Для устранения проблемы: снижение покупательского спроса на продукцию ООО «Кислородная компания О2» с целью увеличения рыночной доли и совершенствования управления оборотным капиталом ООО «Кислородная компания О2» предлагается план мероприятий:

А) использование наиболее эффективных рекламных мероприятий;

В) применение системы скидок на коктейли VIP-картам и рассрочка.

По прогнозным данным отдела экономического анализа г. Челябинска видно, что мероприятие: применение системы скидок на коктейли по VIP-картам и рассрочка платежа позволяет максимально достичь цели - ООО «Кислородная компания О2» совершенствования управления оборотным капиталом, так как предложение не требует дополнительных финансовых затрат и приносит мгновенный эффект. Для определения экономической эффективности от внедряемого мероприятия в дипломном проекте приведены сравнительные экономические и финансовые показатели работы предприятия до внедрения мероприятия и показатели после внедрения мероприятия.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994. №

51-ФЗ (в ред. от 12.08.1996).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 26.01.96. № 14-ФЗ (в ред. от 24.10.97).

3. Аистова М.Д. Реструктуризация предприятий. - М.: Альпина Пабли-шер, 2011 - 287 с.

4. Аудит: Учебник для вузов. /В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин; Под ред. Проф. В.И. Подольского. - М.: Аудит. -«ЮНИТИ», 2011. -250с.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: «Финансы и статистика» - 2011.-288с.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?. - М.: «Финансы и Статистика». - 2010.- 300с.

7. Бараненко С.П., Шеметов В.В.: Стратегическая устойчивость предприятия. – М.: Центрополиграф, 2004 г. – 493 с.

8. Барнгольц С.Б., Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития, М.: «ЮНИТИ».- 2011.- 350с.

9. Богатая И.Н., Хахоновская Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия «Учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс». - 2011. – 608 с.

10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: «ЮНИТИ».- 2011.-360с.

11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: «Финансы и статистика».-2011.- 512с.

12. Котлер Ф. –Маркетинг менеджмент. – СПб: Питер, 2004 – 752 с.

13. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной при-влекательности акционерных обществ в промышленности. - М.: «Фи-нансы и статистика». - 2011. – 380 с.

14. Кузнецова Е.В Финансовое управление компанией. - М.: «Правовая Культура». - 2010. - 22с.

15. Мизиковский Е.А. Новые объекты бухгалтерского учета: акции, облигации, векселя. – М.: «Финансы и статистика». - 2011 г. 38с.

16. Минаева Е.В., Филатова Л.О., Александрова М.В. – Экономика пред-приятия: ситуационные задачи и алгоритмы их решения, концепции развития. Учебное пособие. – М.: Пищепромиздат, 2002. – 164 с.

17. Панков Д.А. Бухгалтерский учет и анализ в зарубежных странах. Мн.:ИП «Экоперспертива». - 2010-250с.

18. Ревенко П., Вольфман Б., Киселева Т. Финансовая бухгалтерия. - М.: «Инфра-М». - 2011.-360с.

19. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. Мн.: «Вышэйш. шк.» - 2010.-400с.

20. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: «ИП Экоперспектива». - 2011.-580с.

21. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. Российская практика. М.: «Пер-спектива». - 2011. - 480 с.

22. Филатов О.К. – Планирование, финансы, управление на предприятии: Практическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004 – 384 с.

23. Филатов О.К., Маргулис Е.И., Рябова Т.Ф. – Экономика предприятий пищевой промышленности. Учебник для вузов. – М.: Гуманитарный центр «Монолит», 2005 - 496 с.

24. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: «Инфра-М».- 2011.- 430 с.

25. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. - М. : «Филинъ».- 2011.-510с.

26. Шведенко В.В., Тяжов А.И., Керпелева А.В., Николаев Н.Г., Брагина З.В., Клещев А.Г. Маркетинговая концепция: в системе понятий и категорий, в схемах, графиках, тестах, задачах и упражнениях. – Кострома. Изд-во Костромского госпедуниверситета им. Н.А.Некрасова. 2011. –117 с.