«Анализ финансового состояния предприятия НА ПРИМЕРЕ кб 21 вЕК» - Дипломная работа

Содержание

Введение 3

1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния

предприятия 5

1.1. Значение анализа финансового состояния

5

1.2. Методика анализа финансового состояния 15

2. Организационно-экономическая и правовая характеристика

ОАО КБЭ ХХ1 века 24

2.1. Местоположение, правовой статус и виды деятельности 24

2.2. Организационная структура 28

2.3. Персонал и оплата труда на предприятии 32

2.4. Характеристика и эффективность использования основных фон-дов 37

3. Анализ финансового состояния ОАО «КБЭ ХХ1 века» 42

3.1. Предварительный обзор финансового состояния 42

3.2. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов 46

3.3. Анализ чистых активов 49

3.4. Анализ ликвидности и платежеспособности 51

3.5. Анализ финансовых результатов и деловой активности 67

3.6. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия 70

Заключение 80

Список использованной литературы 83

Приложения 86

Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм управления производством.

Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансового состояния предприятия. С его помощью обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, определяются его возможности в перспективе.

Комплексный анализ финансового состояния предприятия способствует внедрению инноваций, режиму экономии, широкому распространению передового опыта, улучшению финансового состояния предприятия. Следовательно, этот вид оценки является важным рычагом улучшения использования производственного потенциала. В то же время оценка финансового состояния предприятия должна не только констатировать изменения показателей эффективности работы, но и указывать, что необходимо сделать для улучшения использования основного и оборотного капитала, выявлять недостатки и неиспользованные резервы улучшения финансового состояния, инвестиционной привлекательности.

При комплексной оценке финансового состояния предприятия должны не только выявляться факторы изменения изучаемых показателей, резервы дальнейшего роста экономики, но и предлагаться конкретные мероприятия по их реализации в перспективе.

В свете вышеизложенного не вызывает сомнений актуальность выбран-ной темы дипломной работы: «Анализ финансового состояния предпри-ятия».

Объектом исследования выбрано открытое акционерное общество ОАО «Конструкторское бюро электроизделий ХХ1 века». Предметом исследования – финансовые процессы организации и конечные производственно– хозяйственные результаты ее деятельности.

Главная цель дипломной работы проведение анализа финансового состояния ОАО «КБЭ ХХ1 века».

Реализация поставленной цели требует выполнения следующих задач:

- изучить теоретические аспекты анализа финансового

состояния предприятия;

- дать организационно-экономическую и правовую характеристику

деятельности предприятия;

- провести анализ финансового состояния предприятия.

Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ОАО «КБЭ ХХ1 века» за 2002 – 2004 год, а именно:

- бухгалтерский баланс (форма № 1),

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Методологической основой исследований, проведенных в работе, является обзор учебной, научной и методической литератур, а также законодательных и нормативных документов по теме. При проведении анализа используются абстрактно-логический и экономико-аналитический методы исследований, а также приемы: сравнения, сводки и группировки.

Данная работа состоит из введения, трех разделов, заключения и приложений. В первом разделе раскрыты теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия, проводится исследование и анализ методик диагностики финансового состояния предприятия. Второй раздел посвящен организационно-экономической и правовой характеристике пред-приятия.

В третьем разделе проводится анализ финансового состояния предпри-ятия, его платежеспособности и ликвидности, результативности и деловой активности, анализ оборотных и чистых активов, даются направления финансового оздоровления предприятия.

В заключении сделаны основные выводы и предложения по теме.

Заключение

Проведенный анализ финансового состояния выявил общую тенденцию развития ОАО «Конструкторского бюро электроизделий ХХ1 века» и ос-новные черты в его деятельности.

Темпы роста производства в 4 раза превышают темпы обновления основных производственных фондов. Максимальное использование основных средств предприятия, с одной стороны, и их значительный износ, с другой, чревато поломками и выходом из строя оборудования, это ведет к повышению затрат по обслуживанию и ремонту основных производственных фондов.

При анализе ликвидности баланса выявлено: в 2003 г. баланс неликви-ден, в 2002 и 2004 г.г. перспективная ликвидность баланса сохранена. Расчеты относительных величин ликвидности баланса конструкторского бюро показали, что общий показатель ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент «критической оценки» не достигли нормативных значений.

Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что конструкторское бюро с 2002 по 2003 г.г. имело кризисное финансовое состояние. В 2004 г. предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности.

Анализ финансовых коэффициентов показал, что у предприятия недостаточно собственных средств для финансирования деятельности и оно вынуждено привлекать заемный капитал.

Проведенный анализ рентабельности позволяет сделать выводы, что руководство предприятия не предпринимает успешных мероприятий по выходу ОАО «КБЭ ХХ1 века» из кризисного состояния, нет стабильности в деятельности предприятия. Если в 2003 г. наблюдается значительное увеличение прибыли и рентабельности, то в 2004 г. со снижением прибыли снизились и показатели рентабельности.

Динамика ROI (отдача на инвестируемый капитал) имеет низкие темпы, учитывая темп инфляционных процессов, процентные ставки по депозитам, этого не достаточно для успешного развития предприятия и вкладывания в него финансовых ресурсов. Низкая оборачиваемость не позволяет наращивать капитал.

Для решения проблем хозяйственной деятельности предприятия предлагается план мероприятий по улучшению работы предприятия на 2005 год:

1) С целью снижения дебиторской задолженности необходимо использо-вать систему скидок и штрафов. А также электронную почту, (в отличии от почтового и телеграфного вида) скорость прохождения документов увеличивается в 3-4 раза. Таким образом, предполагается сократить дебиторскую задолженность на 10 % или 3079 тыс. руб.

2) Приближение износа основных средств ( особенно его активной час-ти) к критической точке ( 100 %) является одной из проблем предприятия. Предприятие затрачивает большие средства для ремонта износившегося оборудования. За короткий период предприятию невозможно переоснастить парк оборудования. Выходом из сложившейся ситуации может стать лизинг оборудования.

3) С целью увеличения темпов рентабельности необходимо предпринять следующие мероприятия:

- Увеличивать емкость рынка реализации продукции. Для этого необходимо определить от 1 до 5 перспективных и наиболее рентабельных направлений и провести агрессивную политику по продвижению на мировой рынок данной продукции.

- Наиболее реальным путем финансового оздоровления ОАО «КБЭ ХХ1 века» в сложившихся условиях является поиск путей внутреннего ре-формирования предприятия и в первую очередь благодаря совершенствованию управления.

Дополнительным источником формирования прибыли для ОАО «КБЭ ХХ1 века» может служить рациональное использование технологических возможностей производства. Это выпуск новой продукции – блок управления аэронавигационными огнями БУАНО-3.

В результате проведения мероприятий по оздоровлению финансового положения предприятия, предложенных в дипломной работе увеличения прибыльности и деловой активности получены следующие результаты:

- дебиторская задолженность сократилась на 10 % или 3079 тыс. руб.;

- капитальные затраты на производство новой продукции составили 150 тыс. руб. за счет прибыли предприятия;

- себестоимость производства новой продукции увеличилась на 920 тыс. руб.

- дополнительный прирост выручки от реализации составил 7148 тыс. руб.

- дополнительный прирост прибыли остающейся в распоряжении предприятия составил 5305 тыс. руб.

Для определения экономической эффективности от внедряемых мероприятий в дипломной работе приведены сравнительные экономические и финансовые показатели работы предприятия до внедрения мероприятий и показатели после внедрении мероприятий.

При этом все показатели ликвидности достигают нормативных значений, прогнозируемый баланс имеет текущую ликвидность.

Разработанные мероприятия являются приоритетными в сложившейся ситуации, и их реализация требует как можно быстрого внедрения в производство на ОАО «КБЭ ХХ1 века».

Система оценки финансового состояния предприятия должна стать инструментом определения и предупреждения негативных моментов в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которая будет воспринята и оценена с положительной стороны высшим руководством ОАО «КБЭ ХХ1 века».

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994. №

51-ФЗ (в ред. от 12.08.1996).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 26.01.96. № 14-ФЗ (в ред. от 24.10.97).

3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96. № 129- ФЗ (в ред. от 23.07.98. № 123-ФЗ).

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Приказ Минфина РФ от 29.07.98. №34-н (в ред. от 24.03.2000).

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98). Приказ Минфина РФ от 09.12.98. №60н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ 4 /99). Приказ Минфина РФ от 06.07.99. № 43-н.

7. План счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению (Приказ Минфина РФ № 94н от 31.11.2000).

8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9 / 99).Приказ Минфина РФ от 06.05.99. №32 н. (в ред. приказа МФРФ от 30.03.01 № 27 н.).

9. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Приказ Минфина РФ от 06.05.99 №33 н (в ред. приказа МФ РФ от 30.03.01 №27 н).

10. Приказ Минфина РФ от 31 декабря 2004 г. N 135н "О внесении изменений в Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности".

11. Аудит: Учебник для вузов. /В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин; Под ред. Проф. В.И. Подольского. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2003 г. -250с.

12. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учеб-ник. - М.: Финансы и статистика, 2002 г.-288с.

13. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять ка-питалом?. - М.: Финансы и Статистика, 2001г.- 300с.

14. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития, М., 2003.- 350с.

15. Богатая И.Н., Хахоновская Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия «Учебные пособия». – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 608 с.

16. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика предприятия: Учебник для вузов .-М: «Финансы и статистика»., 2000.-392с.

17. Донцова Л.В., Никифорова Н.Л. Анализ бухгалтерской отчетности. -М.: Издательство «ДИС», 2002.-208с.

18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет,2004.-360с.

19. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2000г. - 512с.

20. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, М.: "Финансы и статистика" 2001 г. - 380.с.

21. Кузнецова Е.В .Финансовое управление компанией, - М.: "Правовая Культура", 2002г.- 22с.

22. Литвин М.И. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния предприятия //Финансы,2000. №6, с.14-17.

23. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности пред-приятия: Учеб. пособие для вузов /Под ред. проф.Н.П. Любушина. –М. : «ЮНИТИ-ДАНА», 2002.- 471с.

24. Методические рекомендации по проведению комплексного анализа развития эффективности работы предприятия. /Под руководством Л.З. Ляховецкого. – М.: Финансы и статистика,- 2001.- 240 с.

25. Мизиковский Е.А. Новые объекты бухгалтерского учета: акции, обли-гации, векселя , Москва "Финансы и статистика",- 2003 г. 38с.

26. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учебное пособие.-М.: «Финансы и статистика», 2002.-112с.

27. Панков Д.А. Бухгалтерский учет и анализ в зарубежных странах. Мн.:ИП «Экоперспертива», 2000-250с.

28. Положение о ОАО «Конструкторское бюро электроизделий ХХ1 века».

29. Ревенко П., Вольфман Б., Киселева Т. Финансовая бухгалтерия. Москва "Инфра-М". 2004 г-360с.

30. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. Мн.: Вышэйш.шк.,2001-400с.

31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Г.В. Савицкая.- 6-е изд., перераб. и доп.- Минск.: «Новое знание», 2001.-704с

32. Устав ОАО «КБЭ ХХ1 века».

33. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник /под ред. Е.С.Стояновой. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2001.-574с.

34. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. Мо-сква, "Инфра-М", 2001 г.-430 с.

35. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа за-трат. - М. : Филинъ, 2000 - 510с.

36. Шишкин А. К, С.С. Вартанян , В.А. Микрюков. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях" Москва, "Инфра -М" 2004 г.-650с.