«Финансовое планирование предприятия и пути его совершенствования» - Дипломная работа

Содержание

Введение 3

1. Организационно – экономическая характеристика 7

ООО «Анфин» 7

1.1 Местоположение, правовой статус предприятия и структура управления 7

1.2. Анализ работы подразделений, обеспечивающих планирование деятельности предприятия 13

1.3. Динамика основных показателей работы предприятия 16

1.4. Анализ финансового состояния предприятия 19

2. Финансово-экономическое планирование деятельности предприятия 24

2.1. Теория планирования деятельности предприятия 24

2.2.Общая характеристика финансового планирования и финансовых планов 29

2.3. Методы финансового планирования 32

3. Анализ системы финансового планирования ООО «Анфин» 45

3.1. Анализ финансового планирования деятельности 45

3.2. Анализ отклонения фактических показателей работы предприятия от плановых показателей 55

3.4. Предложения по совершенствованию методики финансового планирования на предприятии 59

3.4. Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий 61

Заключение 69

Список литературы 72

ПРИЛОЖЕНИЯ 75

Введение

Осуществление государством макроэкономических реформ создало условия для повышения активности всех субъектов рыночной экономики путем изменения политики цен, стимулирования банковской деятельности, развития рынка ценных бумаг и т.п.

На первый план выдвигаются проблемы разработки новых концепций управления, регулирования, планирования, решение которых невозможно без гибкого развития предприятия.

Тенденция концентрации производства была связана с «экономией на масштабах». Основой методологии социалистического управления предприятием являлась централизация со схемой планирования сверху вниз.

В условиях формирования рыночной экономики на смену принципу «центр все аккумулирует и распределяет» пришло другое: рынок — антипод планирова-нию, никаких регуляторов не надо.

Однако за последние годы в связи с неуклонным ростом номенклатуры про-дукции и темпов ее обновления характер промышленного предприятия из-менился.

Управление предприятием стало невозможно без эффективного планирования его деятельности и контроля реализации планов. Ускорение ор-ганизации выпуска новой продукции в современных экономических условиях выступает в качестве важнейшего инструмента удовлетворения запросов по-требителей.

Ограниченность финансовых ресурсов усиливает роль правильного выбора приоритетов экономической политики.

В связи с этим для предприятий становится важным производство раз-личных видов изделий при постоянном освоении новых сфер деятельности и, естественно, что планирование в условиях рынка приобретает новое значение.

Оно призвано обеспечить процесс производства конкурентоспособной про-дукции при условии оптимального использования всех ресурсов, то есть обеспечить гибкое развитие предприятия.

Особое значение приобретает проблема формирования отечественной модели планирования, ее методологического, методического и информационного обеспечения.

Планирование как вид управленческой деятельности направлено на выбор оптимальной альтернативы развития объекта управления, рассчитанной на определенный временной период:

- всегда представляет собой предварительное принятие решений, направленных на достижение требуемых результатов в перспективе;

- должно быть гибким и способным адаптироваться к постоянным изме-нениям самого объекта управления, изменением внешней среды, т.е. процесс планирования – процесс итерационный;

- направлено на достижение желаемого состояния объекта хозяйствования, предполагает предотвращение ошибочных действий и сокращение неиспользованных возможностей;

- роль заключается не в предсказании будущего состояния объекта и не в пассивном приспособлении к изменениям, а в активном преобразовании объекта планирования.

Основной целевой функцией планирования становится обеспечение долго-срочной конкурентоспособности, которая обусловливает прочность и устой-чивость объекта управления на рынке. Другая основная функция –информационно-ориентирующая.

Ключевая задача заключается не только в обработке статистической информации, сколько в том, чтобы дать ориентиры для менеджеров, которые, с одной стороны соответствовали их интересам, а с другой стороны способство-вали достижению основных результатов плана.

Финансы предприятий – это финансовые или денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их распределения и использования.

Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной дея-тельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная задача работников финансовых служб предприятия состоит в наиболее полной практической реализации функций финансов на основе полного хозрасчета и самофинансирования.

Это, прежде всего, реализация обеспечивающей функции финансов путем укрепления финансового положения за счет повышения его рентабельности; увеличение прибыли путем роста производительности труда, снижение себестоимости продукции, повышение ее качества, внедрение достижений научно-технического прогресса.

Одной из основных задач, решаемых финансовой службой предприятия является финансовое планирование.

Финансовое планирование - это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Вообще, в данной экономической ситуации в процессе работ по планирова-нию деятельности предприятия наиболее важная роль отводится именно финансо-вому планированию как основополагающему моменту в деятельности любого предприятия, так как от его результатов напрямую зависят успехи производственной деятельности.

В связи с этим выбор темы дипломной работы чрезвычайно актуален на сегодняшний день.

Цель дипломной работы – исследование системы финансового планирования предприятия как важнейшего инструмента его успешной работы.

Объектом исследования дипломной работы выступает общество с ограниченной ответственностью «Анфин», г. Ижевск.

Для достижения цели дипломной работы в процессе ее выполнения должен быть решен ряд задач:

- дана организационно – экономическая характеристика объекта исследо-вания;

- раскрыты теоретические аспекты финансово – экономического плани-рования деятельности предприятия;

- дан анализ деятельности объекта исследования, исследована сущность его системы планирования.

Для исследования информационной базы в процессе выполнения работы применены следующие способы обработки экономической информации: сравнения, табличный, графический.

В процессе проведения анализа влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей применены следующие способы: цепной подстановки, абсолютных разниц.

Заключение

Как известно, задачей краткосрочного финансового планирования является обеспечение финансирования деятельности компании и эффективное исполь-зование временно свободных денежных средств, что является залогом успешной работы предприятия.

Объектом исследования выступило общество с ограниченной ответственно-стью ООО «Анфин».

Внедряясь на тот или иной потребительский рынок и создавая сеть пунктов продажи шкафов-купе, Мебельное предприятие должно учитывать как уже сложившуюся в городе сеть предприятий, выпускающих шкафы-купе.

Анализ технико-экономических показателей работы предприятия за 2007 – 2008 годы показал, что за 2008 год выручка увеличилась на 79023 тыс. руб. или на 18%.

Таким образом, ООО «Анфин» представляет собой динамично развиваю-щееся предприятие.

Рентабельность продаж (оборота), характеризующая эффективность производственно-коммерческой деятельности и показывающая, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж в 2007 году 14%, в 2007 году 16%, в 2008 го-ду 17%.

Финансовое планирование осуществляется сотрудниками планово - экономического отдела предприятия под руководством финансового директора.

Финансовое планирование деятельности ООО «Анфин» осуществляется ба-лансовым методом.

Как показывают данные прогноза поступлений денежных средств и дебиторской задолженности ООО "Анфин" на 2009 год за продукцию предшествующего периода планируется 20% платежей, за продукцию данного периода 80% платежей. На начало планируемого периода согласно данных ба-ланса предприятия за 2008 год дебиторская задолженность составляла 33399 тыс. руб. Согласно плану денежных поступлений дебиторская задолженность на конец периода составит 37822 тыс. руб.

Анализ бюджета денежных средств ООО «Анфин» на 2009 год показывает, что отмечается дефицит средств в первом и во втором квартале, обусловленный низкими продажами и высокими капиталовложениями. В третьем и четвертом кварталах продажи увеличиваются.

Ситуацию можно интерпретировать следующим образом: существует растущий спрос продукцию, ООО «Анфин» использует устаревшее низкопроизводительное оборудование.

В первом квартале 2009 года планируется заменить используемое оборудование, чтобы иметь возможность выпускать большие объемы продукции. Под эти цели выделяется 18221 тыс. руб.

Старое оборудование после установки нового продается за 19200 тыс. руб. Такие мероприятия позволяют решить проблемы компании и удовлетворить растущий спрос.

Потребность в финансировании рассчитывается с учетом минимально необходимого остатка денежных средств на расчетном счете (в данном случае 2006 тыс. руб.).

Как показывают данные о плановой потребности в финансировании ООО «Анфин» на 2009 год за 1 квартал наблюдается недостаток денежных средств в размере 5970 тыс. руб., во втором квартале в размере 21782 тыс. руб., в третьем квартале в размере 6282 тыс. руб. В четвертом квартале появляются свободные денежные средства в сумме 13810 тыс. руб.

Если провести сравнение плановых показателей с фактическими, то наблюдается общее увеличение объемов реализации продукции предприятия на сумму 23303 тыс. руб.

Дебиторская задолженность на конец периода снизилась на 2426,99 тыс. руб.

Этого удалось добиться во многом благодаря применению в отделе сбыта предприятия многофакторной системы оплаты труда, которая повысила заинтересованность работников отдела в снижении дебиторской задолженности.

За 2009 год объем чистой прибыли увеличился на 26693 тыс. руб., объем выплаченных дивидендов на 3857 тыс. руб., объем реинвестированной прибыли на 22835 тыс. руб.

Анализ деловой активности показывает, что в результате реализации финансового плана на 2009 год произошло повышение деловой активности пред-приятия, что свидетельствует о повышении эффективности финансово - экономической деятельности.

В процессе проведения работ по планированию необходимо усовершенство-вать следующие аналитические процедуры:

-анализ финансового состояния компании;

-выбор источников финансирования;

В процессе анализ финансового состояния предприятия необходимо про-водить более детализированное исследование состоятельности предприятия.

Список литературы

1. Конституция РФ.

2. Гражданский Кодекс РФ.

3. Налоговый Кодекс РФ.

4. Трудовой Кодекс РФ.

5. Федеральный Закон «Об акционерных обществах».

6. Агапцов С.А. Индикативное планирование как основа стратегического развития промышленного предприятия. – М.: 2007.

7. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. – Киев: СП «АДЕФ-Украина»,2006.

8. Бригхем Ю. Энциклопедия финансового менеджмента. — М.: Эконо-мика, 2007.

9. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент, в 2-х томах. – СПб.: “Экономическая школа”, 2009.

10. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. – М.: “Олимп-бизнес”, 2007.

11. Ворст И., Ревентлоу Г.Г. Экономика фирмы: Учебник, Пер. с датск. – М.: Высшая школа, 2009.

12. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.: Изд-во АО «Консалтбанкир», 2006.

13. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухгалтерский учет . – 2009. – № 2.

14. Ефимова О.В. Анализ платежеспособности предприятий // Бухгалтерский учет. – 2009. – № 4.

15. Загоруйко И., Федоров В. Организационно-управленческие стратегии фирмы в условиях нестабильной конъюнктуры // Проблемы теории и практики управления. – 2009. – № 6.

16. Злобина Л.В. Резервы: их виды и источники формирования // Главный бухгалтер . – 2008. – №23.

17. Идрисов А.Б. и др. Стратегическое планирование и анализ инвести-ций. – М.: Информационно-издательский дом «ФИЛИНЪ», 2008. – 272 с.

18. Илларионов А. Инфляция и экономический рост // Вопросы экономи-ки –2007. – № 8.

19. Инфляция вносит поправки // Экономическая газета. –2007. – №32.

20. Казанцева Е.Г. Финансовая устойчивость предприятия в условиях формирования рыночной экономики в России: Автореф. дис., 2006.

21. Как обеспечить рост капитала воспроизводственные основы экономики фирмы. Учебное пособие / Под ред. А.Г. Грязновой и С.А. Ленской – М.: Финансовая Академия при Правительстве РФ, 2006.

22. Канаш И.С. Оценка рыночной стоимости собственного капитала предприятий. Вопросы методологии и практики: Автореф. дис., 2006.

23. Карманов В. Г., Федоров В.В. Моделирование в исследовании опера-ций. – М.: Твема, 2007.

24. Качанов О., Мешалкин В. Увеличение оборотных средств: простая формальность или условие выживания // Экономическая газета. – 2007. – № 4.

25. Кинг А. Тотальное управление деньгами. – СПб.: “Полигон”, 2009.

26. Ковалев В.В., Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2007.

27. Портер М. Конкуренция, – М.: Издательский дом “Вильямс”, 2006.

28. Райн Б. Стратегический учет для руководителей. – М.: Издательское объединение “Юнити”, 2008.

29. Росс С, Вестрефилд Р., Джордан Б. Основы корпоративных финансов. – М.: “Лаборатория базовых знаний”, 2006.

30. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические во-просы с анализом деловых ситуаций. – Киев: Издательский дом “Максимум”, 2007.

31. Хелферт Э, Техника финансового анализа, М.: Юнити, 2006.

32. Хорн Дж. К. Основы управления финансами – М.: “Финансы и стати-стика”, 2006.

33. Шанк Дж., Говиндараджан В. Стратегическое управление издержками. – СПб.: Бизнес-Микро, 2009.

34. Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА, 2007.

35. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем. / Под ред. проф. А.Г. Поршнева. – М.: Финансы и статистика, 2006.

Примечания

+доклад+раздатка+рецензия