«Управление кредиторской и дебиторской задолженностью на примере предприятия ООО ТД "МАКСИМ"» - Дипломная работа

Содержание

Введение. 5

Глава 1. Теория управления дебиторской и кредиторской задолженностью. 7

1.1 Внутренняя сущность дебиторской и кредиторской задолженности. 7

1.2 Место анализа кредиторской и дебиторской задолженности . Цель и задачи анализа ….19

1.3 Нормативно – правовая и информационная база необходимая для анализа кредиторской и дебиторской задолженности….11

Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности общества с ограниченной ответственностью на ТД «Максим»….37

2.1 Краткая характеристика общества с ограниченной ответственностью ТД «Максим». 38

2.2 Состояние дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии 43

2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО ТД «Максим» 47

Глава 3. Направления повышения результативности управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО ТД «Максим». 60

3.1 Предупреждение возникновения дебиторской задолженности в ООО ТД «Максим». 60

3.2 Формирование системы финансовой безопасности компанией ТД «Максим»….67

3.3 Использование специальных инструментов в целях оптимизации управления дебиторской задолженностью в ООО ТД «Максим». 74

3.4 Оптимизация управления кредиторской задолженностью ООО ТД «Максим» 84

Заключение. 89

4. Список использованных источников ….91

Приложение….95

Введение

В условиях развивающейся рыночной экономики практически для всех коммерческих предприятий стали актуальными вопросы эффективного управления дебиторской задолженностью. Существующая нестабильность экономической ситуации, неустойчивое финансовое состояние и неплатежеспособность многих предприятий и физических лиц, достаточно высокий уровень инфляции приводят к существенному увеличению рисков при продаже товаров, проведении работ, оказании услуг с отсрочкой платежа.

Поскольку основным источником пополнения денежных средств большинства предприятий являются поступления от продаж, в том числе и в форме коммерческого кредита, то несвоевременные расчеты покупателей за товар могут вызвать платежный кризис и привести к необходимости изыскания внешних форм финансирования текущей деятельности, таких как краткосрочные ссуды, задержки погашения собственных обязательств (кредиторской задолженности).

В то же время предоставление покупателям и заказчикам выгодных условий оплаты поставляемых товаров, таких как отсрочка (рассрочка) платежа, вызывающие повышение уровня дебиторской задолженности, является средством увеличения объема продаж, к чему стремятся сегодня многие предприятия.

Поэтому от современного, квалифицированного учета и контроля над дебиторской задолженностью сегодня во многом зависит финансовое благополучие.

Очевидна актуальность потребности в оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью рыночного субъекта, поскольку эффективность этого процесса есть обеспечение успешности его финансовой деятельности. Высокая значимость данной проблемы вызвала пристальный интерес автора и стимулировала заняться именно её исследованием, используя как исходный материал показатели финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью ТД «Максим», осуществляющего торговую деятельность на территории муниципального образования город Норильск.

Методологической базой написания дипломной работы послужило применение в ходе осуществляемых исследований совокупности различных методов: анализа и синтеза, группировки, сравнения и некоторых других.

Ценность представленного дипломного исследования с точки зрения практики сводится к возможности применения предложенных мероприятий в управленческой деятельности по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью реально действующими рыночными субъектами.

Заключение

Анализ и прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности ООО ТД «Максим» показал, что финансовая работа с данными показателями на предприятии ухудшилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Как положительный момент следует отметить практическое равенство дебиторской и кредиторской задолженности, поэтому ухудшение коэффициентов их эффективности не оказало значительного дестабилизирующего влияния на финансовое положение компании. В результате аналитического исследования выявлено, что коэффициент оборачиваемости как дебиторской, так и кредиторской задолженности, снизились. Соответственно, и период погашения стал больше.

Выявлен рост доли как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Закономерным итогом работы с исследуемыми финансовыми показателями является увеличения инкассации долгов на девять дней.

Выявленные проблемы с управлением дебиторской и кредиторской задолженностью указывают на потребность в поиске эффективных мероприятий по оптимизации данного процесса в компании ТД «Максим». Прежде всего, в целях формирования системы финансовой безопасности компании ТД «Максим» нужно разработать четкие и понятные правила работы с дебиторами. Поэтому политика управления дебиторской задолженностью в ООО ТД «Максим» должна быть частью общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики нашей компании.

Для совершенствования управления дебиторской задолженностью в ООО ТД «Максим», на наш взгляд, целесообразно внедрить мероприятия:

- исключить из числа партнеров фирмы с высоким уровнем риска;

- минимизировать предельную сумму кредита;

- использовать потенциал векселей для оплаты дебиторской задолженности;

- выявить финансовые возможности для предоставления коммерческого кредита;

- определить целесообразные размеры оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по коммерческому кредиту и по выданным авансам;

- сформировать условия обеспечения взыскания задолженности и систему штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами;

- использовать современные формы рефинансирования задолженности;

- производить диверсификацию клиентов для снижения риска неуплаты;

- выполнять оценку финансовое состояние контрагентов, которым отстрочены платежи;

- планировать допустимый объем дебиторской задолженности.

В череде инструментов, которые можно применить для создания эффективной системы управления дебиторской задолженностью общества ТД «Максим», по результативности воздействия на данную финансовую категорию, наиболее ярко показали себя: специальные скидки; вексельный учёт; факторинг.

Можно с уверенностью резюмировать, что исследуемая финансовая категория предельно снизится благодаря применению указанных финансовых инструментов, что является очень хорошим показателем успешности управления дебиторской задолженностью.

В свою очередь, ускоренное погашение дебиторской задолженности благотворно скажется и на скорости погашения кредиторской задолженности.

Если компания ТД «Максим» реализует предложенные мероприятия на практике, то процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии достигнет качественно нового уровня.

Список литературы

1. Браунгильд С. Г. Управление дебиторской задолженностью. – М.: АСТ: Астрель, 2007. – 256 с.

2. Абрютина М.С., Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: Дело и Сервис, 2006. – 398 с.

3. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия. /Э.И. Крылов, М.В. Власова, М.Г. Егорова и др. – М: Финансы и статистика, 2003. – 390 с.

4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчётности: теория, практика и интерпретация. – М: Финансы и статистика, 2007. – 491 с.

5. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – СПб: Питер, 2009. – 432 с.

6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010. – 368 с.

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ.– М.: Финансы и Статистика, 2009. – 461 с.

8. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – М: Дело и Сервис, 2007. – 406 с.

9. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. – М:Главбух, 2010. – 419 с.

10. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М: Юридическая литература, 2010. – 278 c.

11. Методические положения по оценке финансового состояния организаций и установление неудовлетворительной структуры баланса. Распоряжение

№ 31-р Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ от 12.08.94. // Нормативные акты для бухгалтера. – М.: Финансы и статистика, 2010.

12. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ.– М: Дело и Сервис, 2009. – 329 с.

13. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М:ЮНИТИ - ДАНА, 2010. – 454 с.

14. Лихачёва О.Н. Финансовое планирование на предприятии. – М: Финансы и статистика, 2008. – 431 с.

15. Негашев Е.В., Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. – М: ИНФРА-М, 2007. – 356 с.

16. Покудов А.В., Как управлять дебиторской задолженностью: Учебник – Издательство: Эксмо, 2007. – 360 с.

17. Телеш Е.Ю. Управление дебиторской задолженностью. От превентивных мер до взыскания. – Минск: Изд-во Гревцова, 2007. – 276 с.

18. Браунгильд С. Г. Управление дебиторской задолженностью. – М.: АСТ: Астрель, 2007. – 256 с.

19. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента. – М: Итерпресссервис, 2007. – 412 с.

20. Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и тактика. – М: Проспект, 2010. – 389 с.

21. Финансовый менеджмент. / Под ред. В.С. Золотарёва. – Ростов на Дону: Феникс, 2010. – 431 с.

22. Финансовый менеджмент. / Под ред. д. э. н. проф. А.М. Ковалёвой. – М: ИНФРА – М, 2009. – 451 с.

23. Чернышова Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М: Финансы и статистика, 2008. – 398 с.

24. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий в России. – М: ИНФРА – М, 2009. – 422 с.

25. Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. - 2005. - N 5

26. Войко А. В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия // Финансовый менеджмент. - 2005. - N 4

27. Ивашкевич В.Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности - М. : Бухгалтерский учет, 2003.

28. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры . -М. : Финансы и статистика, 2006.

29. Комаха А. Оптимизация дебиторской задолженности. 13.04.2006. // w*w.a-rsb.r*

30. Денисова Л. А. Формирование и погашение кредиторской задолженности // Финансы. - 2006. - N 8.

31. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н

32. Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. «Бухгалтерский учет на предприятии». Изд. 3. доп и переработ.- Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002.

33. Сыч Д.И. Оценка дебиторской задолженности организации. //Планово-экономический отдел. 2006. - №11

34. Михайлова Д. Н. Учет обеспечительных мер по уплате дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2006. - N 1.

35. Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2002. - N 4.

36. Петров А. М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2005. - N 9.

37. Джалаев Т. К.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 7

38. Факторинг как средство расширения бизнеса // Банковское дело. - 2006. - N 5.

39. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. д.э.н., проф. А.Г. Грязновой.-М.: Финансы и статистика, 2005.

40. Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// Финансовый менеджмент. 2009. - №3

41. Гражданский кодекс РФ. Часть 1,2,3. (с изменениями). // w*w.garant.r*

42. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н

43. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2009 г.)

Примечания

К диплому прилагается:

1. Раздаточный материал (презентация) 13 стр

2. Доклад ( в 3 вариантах)

3. Приложения к диплому

4. Рецензия к диплому ( с печатью)

5. Отчет по преддипломной практики ( с приложениями) 47 стр

6. Справка о практической значимости дипломной работы ( с печатью)