«ситуационный практикум по налогам» - Практическая работа

В данной ситуации считается, что доход получен в натуральной форме. В этом случае, физические лица, получившие доход также должны заплатить НДФЛ. Такое требование содержится в п. 1 ст. 210 НК РФ. Согласно ст. 223 п. 1, датой возникновения дохода считается тот день, когда работодатель оплатил за работника и его супругу путевки. При этом, удержать налог с дохода, полученного в натуральной форме, можно только в тот момент, когда налогоплательщику будут выплачены деньги (ст. 226 п.4).

Ситуация 39

Организация занимается пошивом мужских костюмов. В августе 2008 г. организация передала в швейный цех 750 погонных метров ткани. Себестоимость одного погонного метра- 100 руб. без НДС. По данным на 31 августа 500 метров ткани ушло на костюмы, которые были полностью закончены и переданы на склад, а 250 метров ткани приходится на недошитые костюмы. Предположим, что на 1 августа у организации не было остатков незавершенного производства и при пошиве не образовалось технологических потерь.

На какую сумму расходов организация может уменьшить налогооблагаемый доход за август? Ответ обоснуйте ссылками на статьи Налогового кодекса РФ.

Решение

Согласно п.1 ст. 319 НК РФ, организации должны ежемесячно распределять прямы расходы между себестоимостью реализованной продукции и незавершенного производства и отгруженных, но не реализованных товаров. При этом, налогооблагаемый доход уменьшает только та сумма прямых расходов, которая относится к себестоимости реализованной продукции. Прямые расходы, приходящиеся на незавершенное производство, готовую продукцию и товары отгруженные, переносятся на следующий месяц и снова распределяются.

Ситуация 59

За полугодие 2008 года расходы на оплату труда ООО «Интеграл» составили 850 000 руб. В июне 2008 года организация воспользовалась услугами ЗАО «Счастливый час», которое организовало фуршет на приеме партнеров по бизнесу. Фуршет стоил 59 000 руб.в т.ч. НДС 9 000 руб. В этом же месяце услуги ЗАО «Счастливый час»были оплачены.

Укажите порядок списания НДС по представительским расходам. Ответ обоснуйте ссылками на статьи Налогового кодекса РФ.

Решение

Согласно ст. 264 НК РФ представительские расходы уменьшают налогооблагаемый доход только в определенных пределах. Они не должны превышать 4% от расходов на оплату труда с начала налогового периода.

Норматив представительских расходов:

Ситуация 89

Швейная фабрика ООО «Восток» выпускает верхнюю одежду.

10 мая текущего года швейная фабрика отгрузила товар на сумму 48 000 руб.(в том числе НДС 8 000 руб.) и получила от покупателя его собственный вексель номиналом 52 000 руб.

28 июня фабрика предъявила вексель к оплате и получила по нему 52 000 руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в мае и июне составляла 12 % годовых.

Укажите порядок налогообложения НДС процентов по векселю. Ответ обоснуйте ссылками на статьи Налогового кодекса РФ.

Решение

Согласно ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента.