«Система налогообложения организации (ИП Юманов, магазин «Старт»)» - Отчет по практике

Содержание

1 Теоретическая часть: виды систем налогообложения для малого бизнеса.4

2 Практическая часть: изучение системы налогообложения организации

магазина «Старт» ИП Юманов….8

2.1 Налог на добавленную стоимость….….9

2.2 Налог на прибыль…10

2.3 Налог на имущество…12

Заключение…13

Список использованных источников….14

Список сокращения….15

Приложения….16

Введение

В соответствии с учебным планом специальности «экономика» Современной Гуманитарной Академии, мною пройдена учебно-ознакомительная практика. Место прохождения практики: ИП Юманов, магазин бытовой техники «Старт». Период прохождения практики с 6 по 19 июля 2013 года, что составило 2 недели или 80 часов.

Тема практики: «Система налогообложения организации»

Целями учебно-ознакомительной практики являлись:

- ознакомление с деятельностью магазина «Старт» ИП Юманов;

- закрепление и расширение приобретенных в учебном заведении теоретических знаний на основе практического участия в финансовой деятельностью магазина «Старт» ИП Юманов;

- сбор, систематизация и обобщение информации о работе магазина «Старт» ИП Юманов;

- дать конкретное представление о деятельности экономиста на конкретном рабочем месте, получить навыки работы в сфере экономики.

Целью работы является изучение системы налогообложения магазина «Старт» ИП Юманов.

Задачей данного отчета являются изучение порядка начисления налогов в магазина «Старт» ИП Юманов.

Отчет состоит из основной части, содержащей две главы, заключения, списка использованных нормативно-правовых актов и научной литературы, списка сокращений и приложений.

Выдержка из текста работы

1 Теоретическая часть: виды систем налогообложения для малого бизнеса

Малый бизнес – предпринимательство, опирающееся на деятельность небольших фирм. Существенную часть из них составляют индивидуальные предприниматели (далее ИП) – физические лица, осуществляющие деятельность без образования юридического лица. Надо сказать, что индивидуальное предпринимательство является самой распространенной формой организации бизнеса в России, сейчас количество зарегистрированных ИП превышает 3700тыс. Нормой, регламентирующей правовое положение гражданина-предпринимателя, является статья 23 ГК РФ “Предпринимательская деятельность гражданина”. Гражданин вправе заниматься предпринимательством с момента государственной регистрации своего предприятия (процедуру регистрации при этом нам подскажут ФЗ № 129 с соответствующим названием “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” и ГК РФ.)

При регистрации ИП важным решением для предпринимателя является выбор системы налогообложения. Здесь наше государство довольно изобретательно в этом плане, и выбор достаточно широк: общая и упрощенная системы, единый налог на вмененный доход и патент. Чтобы определиться с выбором, проведем краткую экскурсию по всем режимам.

ОСНО (Общая система)

Является самой универсальной, поскольку она подходит под абсолютно любое предприятие, с любым оборотом и любым видом деятельности – и небольшой киоск с хот-догами, и огромный автомобильный концерн или нефтеперерабатывающий холдинг.

Упрощенная система

Это наиболее простой режим. Здесь НДС, а также налоги на прибыль на имущество заменяются единым налогом. Организация может использовать УСН, если:

- доходы организации менее 60млн. руб. в год

- в организации работает менее 100 работников

- Общая стоимость остаточных средств вместе с нематериальными активами менее 100млн. руб.

- Доля иностранного капитала менее ¼.

- организация не открывала филиалов или представительств

ЕНВД

Система сходна с УСН тем, что также заменяет 3 налога на 1. Сумма налога фиксирована, вычисляется с вмененного дохода, а соответственно, зависит от вида деятельности и физических факторов: площади помещения, числа работников и т.д. Отсюда вытекает, что, если предприятие очень прибыльно – эта система наиболее удобна, если же едва сводит концы с концами, то для предпринимателя складывается довольно непростая ситуация, ведь сумму налога надо уплачивать каждый квартал вне зависимости от наличия дохода. Итак, плюсы:

- Очень легко посчитать налог

- Как и на УСН, возможна экономия на страховых взносах

- Можно не вести кассовую книгу

Минусы:

- ЕНВД – очень “узкий” режим, его легко нарушить, даже по случайности. А это чревато проблемами с налоговой

- Каждый вид деятельности приходится учитывать отдельно

- Также есть много ограничений на использования режима – по региону, виду деятельности (тут нам поможет ст. 346.26 НК РФ), насчет иностранного капитала и численности работников – ограничения как на УСН

Патентная система

Данная система – наиболее “молодая”, действует с 2013г. ИП здесь могут порадоваться - ведь применять эту систему можно только им!

Патент выдается на срок от месяца до года, его стоимость исходит от предполагаемой величины дохода. Стоимость патента варьируется по разным регионам.

2 Практическая часть: изучение системы налогообложения организации магазина «Старт» ИП Юманов

В соответствии с законодательством Российской Федерации налогообложение предприятий полагает:

- определение размера объекта налогообложения;

- расчет суммы причитающегося с предприятия налога на основе сформировавшегося в учете показателя базы налогообложения и установленной налоговой ставки (как правило, процентной);

- осуществление расчетов с бюджетом по начисленным налоговым платежам;

- составление и представление в налоговые органы налоговых деклараций.

В нашем случае субъектом налогообложения является база практики - магазин «Старт» ИП Юманов.

Магазин «Старт» ИП Юманов работает по общей системе налогообложения, т.е каждый налог рассчитывается по отдельности

Согласно Налоговому кодекса РФ налогообложение магазина «Старт» ИП Юманов состоит из совокупности налогов, которые подразделяются на федеральные, региональные, специальные налоговые режимы и местные.

Заключение

В результате прохождения учебно-ознакомительной практики:

- были закреплены и расширены полученные в СГА теоретические знания;

- прошло знакомство с работой магазина «Старт» ИП Юманов;

- было дано конкретное представление о деятельности экономиста магазина «Старт» ИП Юманов;

- сформированы навыки по направлению улучшения качества работы в сфере экономики и бухгалтерского учета;

- приобретен опыт работы в трудовом коллективе магазина «Старт» ИП Юманов.

В ходе практики мною были расширены профессиональные навыки по сбору, обработке и анализу информации. Были использованы приобретенные мною теоретические и практические знания. Получено множество новой информации, касающейся деятельности и профессиональных качеств экономиста. Принято непосредственное участие в работе организации. Получены знания о документах, их составлении.

В работе исследована система налогообложения магазина «Старт» ИП Юманов и методы минимизации налогов.

Подводя итог, можно сделать вывод о том, что минимизация имущественного налогообложения осуществляется по следующим направлениям:

- применение льгот;

- формирование элементов учетной политики для целей бухгалтерского учета;

- снижение стоимости основных средств или вывод основных средств из состава объектов налогообложения.

Практическая значимость пройденной учебно-ознакомительной практики заключается в возможности реализовать полученные в результате прохождения практики знания в дальнейшей профессиональной и учебной деятельности.

Список литературы

1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.06.2014)

2 Федеральный закон N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011

3 Беспалов, М.В. Схемы минимизации налогообложения / М.В. Беспалов, Ф.Н. Филина. -М: РОСБУХ, 203. -268 с.

4 Джаарбеков, С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения / С.М. Джаарбеков. - М: МЦЭФР, 2012. - 815 с.

5 Сайт «Система Главбух». Электронный ресурс - Режим доступа: h**t://w*w.1gl.r*

6 Грудцина Л.Ю., Климовский Л.М. Налогообложение малого бизнеса по упрощенной системе. — М.: Эксмо, 2012.

7 Иванов, А.Е. Налоговые мотивы: ненавязчивое исполнение / А.Е. Иванов // Финанс. - 2012. - №19(398). - С. 53-55.

8 Налоги и налогообложение. 5-е изд. Миляков Н.В., серия: "Высшее образование", 2006 г., Изд.: ИНФРА-М.;

9 Самсонова И.А., Корень А.В. Правовое регулирование налоговых отношений Учебное пособие Владивосток: ВГУЭС, 2006 г. - 98 стр.+80 слайдов.;

10 Самсонова И.А. Анализ и оптимизация налогообложения организаций Учебное пособие Учебное пособие. – Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2005. – 84 с.;

11 Упрощенная система налогообложения: сложные вопросы применения: практ. руководство / Д.С. Кочергов, Е.Е. Устинова. – 3-е изд., стер. – Москва: Омега-Л, 2013. – 224 с.