«Анализ эффективности налогообложения организации и предложения по оптимизации ее налоговых платежей (на примере ЗАО «Промвентиляция»)» - Дипломная работа

Каждому государству для удовлетворения его объективных потребностей в денежном фонде, служащем выполнению экономической, социальной и поли-тической функций, необходим бюджет, который представляет собой экономи-ческую форму образования и использования основного централизованного фонда денежных средств государства. Бюджет любого государства включает одни и те же категории: налоги, займы, расходы и т.д. В нем ежегодно централи-зуется часть денежных доходов предприятий и населения.

Аккумулированные средства распределяются и используются на удовле-творение государственных потребностей, финансирование отдельных сфер дея-тельности – обороны, управления, охраны общественного порядка и безопасно-сти государства, фундаментальной науки и др.

Кроме того, за счет бюджета удовлетворяются и коллективные потребно-сти путем финансирования затрат на образование, здравоохранение, культуру и искусство. Таким образом, одним из основных источников пополнения бюджета являются налоговые доходы, которые образуются за счет налоговых отчислений предприятий и организаций различных форм собственности.

Поэтому, важным элементом государственного регулирования социально-экономических процессов являются коммерческие предприятия, как основной источник формирования налоговой базы государства, а, следовательно, и на-полнения бюджетов различных уровней.

Помимо фискальной функции, налоги используются государством как средство регулирования экономики путем увеличения или уменьшения общего налогового нагрузки для целевого воздействия на отдельные категории налого-плательщиков или виды деятельности через установление налоговых льгот, снижение налоговых ставок и др. Эти меры оказывают влияние на изменение структуры и темпов развития производства.

В результате делаем вывод, что финансовые взаимоотношения коммерче-ского предприятия с бюджетом строятся в первую очередь на основе налоговых отношений. Необходимо стремится к тому, чтобы эти отношения были по-строены на взаимовыгодной основе – налоговая нагрузка не должна ложится тяжким бременем на плечи предприятия и в тоже время обеспечивать достаточ-ное наполнение бюджетов различных уровней.

Как составная часть экономических отношений налоги относятся к эко-номическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, ибо обу-словлены потребностями поступательного развития общества.

Таким образом, в современном цивилизованном обществе налоги — ос-новная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Стабильность системы налогообложения позволяет предпринимате-лю увереннее чувствовать себя: не зная твердо, каковы будут условия и ставки налогообложения в предстоящем периоде, невозможно рассчитать, какая же часть ожидаемой прибыли уйдет в бюджет, а какая достанется предпринимате-лю.

Поэтому делаем вывод, что выбор темы дипломной работы чрезвычайно актуален на сегодняшний день. Объект исследования дипломной работы – за-крытое акционерное общество «Промвентиляция» (ЗАО «Промвентиляция»). Основным видом деятельности общества является производство и монтаж сис-тем вентиляции и кондиционирования.

Цель дипломной работы – на основе анализа эффективности налогообло-жения разработать рекомендации по выбору налогового режима предприятия.

Для достижения указанной цели должен быть решен ряд задач:

-исследованы теоретические основы финансовых взаимоотношений предприятия с бюджетом;

-дана характеристика ЗАО «Промвентиляция»;

-проведен анализ системы налогообложения предприятия, динамики на-логовых платежей;

-определена возможность перехода организации с целью оптимизации на-логообложения с общего режима на упрощенный режим налогообложения.

При выполнении дипломной работы использованы: статистический; аб-страктно-логический; монографический методы научного исследования. Мето-дологической основой дипломной работы являются работы отечественных и за-рубежных авторов, посвященные подходам к финансовым взаимоотношениям коммерческого предприятия с бюджетом.

Структурно дипломная работа состоит из трех глав, введения и заключе-ния. В первой главе будет исследована сущность и функции налогов, раскрыта сущность общего режима налогообложения и специальных режимов налогооб-ложения (упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход, а также единого сельскохозяйственного налога).

Вторая глава дипломной работы будет посвящена характеристике органи-зационно-правовой формы предприятия и структуры управления. Кроме этого здесь будет дана оценка основных технико-экономических показателей и фи-нансового положения предприятия.

Третья глава дипломной работы будет посвящена рекомендациям по вы-бору налогового режима для предприятия.

Здесь будет представлена оценка налогового поля предприятия, определе-ны налоговые обязательства при использовании общего режима налогообложе-ния, выполнен расчет налоговых обязательств при выборе в качестве режима налогообложения одного из специальных режимов – упрощенной системы на-логообложения (УСН).