«Кассовые операции коммерческих банков» - Контрольная работа

Содержание

1 Организация кассовых операций в России 3

2 Порядок приема наличных денег 5

3 Аудит кассовых операций 7

4 Современные тенденции кассовых операций коммерческих банков 10

Список литературы 20

Введение

1 Организация кассовых операций в России

В соответствии с законодательством РФ [1,2] все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Госкомсвязи для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств [2]:

– для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, – ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

– для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, – на следующий день;

Заключение

4 Современные тенденции кассовых операций коммерческих банков

В настоящее время, актуален вопрос о востребованности наличных денежных средств. Существуют различные точки зрения на вопрос о том, сможет ли человечество отказаться от использования наличных денег в будущем. Так, исполнительный директор монетного двора Финляндии, Пол Густафссон, заявляет: «Если говорить о будущем наличных денег, следует признать: мир без наличных не более реален, чем «безбумажный» офис или круглый квадрат» [3]. Но есть и противоположенные мнения.

Известно, что с каждым годом в России, как и в развитых, и развивающихся странах, уменьшается количество наличных денег в обращении. Так на 01 января 2016 года доля наличных денежных средств составляет всего 20,2% от объёма денежной массы, в отличие от 41,4% в 1999 году. Причём, если рассматривать период с 2006 года (10 лет) доля наличных денег сократилась более чем на четверть.

На рисунке хорошо видно, на сколько количество безналичных денег превышает количество наличных, используемых в стране. Но график позволяет сравнить только объемы осуществляемых операций. В действительности 90% всех транзакций в стране, осуществляется с помощью наличных денежных средств [2]. Хотя нельзя отрицать тот факт, что с каждым годом безналичные платежи получают все большее распространение.

Рис. Доля наличных денег в денежной массе РФ (1994-2016)

Есть ряд причин, в том числе и неоспоримых преимуществ, которые обуславливают сохранение наличных денег в обращении. К ним относятся: автономность владельцев денежных средств, которая способствует развитию «теневого сектора» экономики, с другой стороны автономность говорит о том, что не требуется специальной инфраструктуры для наличного обращения, и нет более подходящего средства в случаях чрезвычайных ситуаций. Непреодолим сейчас географический фактор, который для России имеет большую проблематичность, по сравнению с другими странами. Существенен и возрастной фактор (оба его аспекта: большая доля населения, не привыкшая к современным технологиям, и законодательное отсутствие базы для участия в безналичном обороте средств несовершеннолетних людей). Существует классификация факторов, которые определяют платежные предпочтения граждан. Её представил в своём докладе Юров А.В. (директор Департамента наличного денежного обращения Банка России). Она состоит из следующих факторов: экономические, технологические, административные, политические, правовые, регуляторные, культурные, социальные, ментальные, психологические, институциональные. Экономические факторы подразделяются на макроэкономические (ВВП, уровень экономического развития, инфляция, открытость экономики, инвестиционный климат и т.д.), микроэкономические (уровень доходов отдельных домохозяйств) и факторы денежно - кредитной сферы (валютный курс, сбережения населения, размер и темп роста депозитов банках, конвертируемость национальной валюты). Все причины, о которых говорилось выше, можно причислить к той или иной категории, но в то же время, данная классификация дает понять, что причин сохранения наличных денег в обращение намного больше.

Наличные денежные средства не перестают быть востребованными, поэтому возникают все новые тенденции в организации наличного денежного обращения и кассовой работе в частности. Ими нужно делиться, и чтобы делать это максимально эффективно ведущие мировые специалисты пришли к выводу, что нужно использовать весь имеющийся опыт. Поэтому сейчас проводится большое количество международных конференций, на которых обсуждаются актуальные вопросы в сфере наличного денежного обращения и кассовых операций. Конференции часто проводятся в формате пленарных заседаний и дискуссионных сессий, сопровождаются выставками и презентациями. В них принимают участие представили центральных банков стран Европы, Америки, Азии, Африки, а также международных и региональных организаций (например, Европейского центрального банка), представители крупных коммерческих банков, корпорации, которые являются поставщиками и производителями оборудования для данной индустрии, компании, перевозящие и обрабатывающие наличность и некоторые другие.

Список литературы

1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.07.2018) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.09.2018). - "Собрание законодательства РФ", 15.07.2002, N 28, ст. 2790.

2. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»//СПС Консультант Плюс

3. Агабекян С. Г. Основные этапы аудита кассовых операций//Молодой ученый. -2014. -№3. -С. 371 -372.

4. Голова И. Копилки отменяются: в России могут появиться автоматы по обмену мелочи [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.a*f.ru/money/mymoney/39947

5. Гостева Е. Наличные - зло [Электронный ресурс]- Режим доступа: http://ba*kir.rU/novosti/s/nalichnye-zlo-10060943/#ixzz336lXAn4V

6. Густафссон П. «Монетный двор Финляндии: мир без наличных нереален»// «ПЛАС». 2013. № 12 (199). С. 56.

7. Дубровская А. Крутим деньги [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.ba*ki.ru/news/daytheme/?id= 8675811/

8. Кулешов С. Банкоматы для мелочи. [Электронный ресурс] - Режим доступа:http://profe*sionali.ru/Soobschestva/kakie_novye_texnologii_nuzhny_sberbanku/bankomaty_ dlya_melochi/

9. Новиков А. Служба инкассации Сбербанка: работа в новом формате // ПЛАС, 2017. № 10 (197). С.26.

10. Румак Е. Х., Харченко Д. О. Учет и аудит расчетно-кассовых операций в коммерческих банках; ИВЭСЭП, Знание - Москва, 2015. - 120 c.

11. Сотникова, Л.В. Аудиторская проверка кассовых операций; М.: Юнити-Дана - Москва, 2018. - 206 c.