«Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО Сбербанк России» - Дипломная работа

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА 6

1.1 Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его проведению 6

1.2 Методы оценки и система показателей финансового состояния банка 11

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 18

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка 18

2.2 Оценка абсолютных и относительных показателей банковских услуг 22

2.3 Оценка результатов финансовой деятельности банка 32

2.4 Оценка ликвидности и платежеспособности 37

ГЛАВА 3. РЕЗЕРВЫ РОСТА ПРИБЫЛЬНОСТИ И ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА 40

3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка 40

3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности банка 51

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 66

ПРИЛОЖЕНИЯ 69

Введение

Актуальность исследования определяется тем, что в современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансовой ситуации, как составляющей, являются не только элементом финансового менеджмента, но и его основа. Поскольку финансовая деятельность, как известно, преобладает в банковском секторе. Посредством анализа, как функции управления, так и функций аудита и контроля, банк регулирует свою внутреннюю деятельность.

Предметом исследования является ПАО Сбербанк России.

Предметом исследования является финансовое положение Сбербанка России.

Целью исследования является анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» и выявление резервов для роста его доходности.

Поставленная цель привела к решению следующих задач:

- Определите задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его реализации.

- Рассмотреть методы оценки и систему показателей финансового состояния банка.

- Указать организационные и экономические характеристики банка.

- Оценить абсолютные и относительные показатели банковских услуг.

- Оценить финансовые результаты банка.

- Оценить ликвидность и платежеспособность банка.

- Рассмотрим направление формирования стратегии увеличения банковской прибыли.

- Определить пути улучшения финансовых показателей банка.

Теоретической и методологической основой исследования стали научные труды основных российских и зарубежных исследователей и ученых по теории и практике анализа экономического и финансового состояния коммерческих субъектов и публикации российских периодических изданий.

Выдержка из текста работы

Для проведения анализа финансового состояния ПАО «Сбербанк России» мы используем данные опубликованных отчетов, составленных в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России (Приложения 2-4).

В Приложении 2 представлен анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019 годы.

Основным источником роста деятельности ПАО Сбербанк России в 2017-2019 гг. кредиты юридическим и физическим лицам. За анализируемый период капитал ПАО «Сбербанк России» увеличился как в отношении чистой прибыли, полученной в составе капитала, так и в отношении субординированных облигаций, выпущенных на сумму 1 млрд. Долларов США. Однако за тот же период произошло уменьшение капитала на сумму дивидендов за 2014 год и дальнейших инвестиций в дочерние компании.

Достаточность капитала (стандарт N1) за год выросла с 12,6% до 12 , 9%.

Анализ финансового состояния ПАО Сбербанк России за 2017-2019 гг. В работе будем использовать методологию Банка России, которая предполагает расчет показателей, используемых для анализа финансового состояния кредитных организаций.

Первый финансовый показатель - это финансовые активы.

Финансовые активы - это финансовые ресурсы, которые представляют собой комбинацию денег и ценных бумаг, принадлежащих организации.

Финансовая деятельность Сбербанка России включает в себя:

1. Обязательное бронирование.

2. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

3. Чистый финансовый долг.

4. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

5. Инвестиции в дочерние и зависимые общества.

6. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения.

В 2017 году финансовые активы составили 7700069222 тыс.руб., в 2018 году – 9484725018 тыс.руб., возросли на 1784655796 тыс.руб. И уже в 2019 году по сравнению с 2018 годом они увеличились на 2697009017 тыс.руб. Значения финансовых активов за 2017–2019гг. ПАО «Сбербанк России» значительно увеличились, что свидетельствует о росте уровня платежеспособности банка.

Еще одним показателем финансового состояния банка являются финансовые обязательства. Финансовые обязательства - это обязательные платежи, платежи, вытекающие из финансовых и договорных отношений.

Финансовые обязательства ПАО Сбербанк России включают в себя:

- средства от клиентов, не являющихся кредитными организациями;

- выпущенные долговые обязательства;

- резервы на возможные потери по потенциальным кредитным обязательствам, другие возможные потери и операции с резидентами в оффшорных зонах.

Финансовые обязательства Сбербанка России в 2017 году составили 6805274409 тыс. Руб., В 2018 году - 7991191290 тыс. Руб., То есть 1185916881 тыс. Руб. Подробнее В 2019 году величина финансового обязательства достигла 9815391419 тыс. руб. Таким образом, значения финансовых обязательств ПАО Сбербанк России на 2017-2019 гг. увеличение, что может указывать на снижение ликвидности.

Заключение

Для определения направлений развития ресурсной базы ПАО «Сбербанк России» следует провести детальный анализ, выявить его слабые и сильные стороны, а также периодически выявлять возможности и угрозы. Важным фактором роста объема депозитного рынка является рост денежных доходов юридических и физических лиц при условии, что в качестве альтернативы инвестициям не существует финансового рынка, он определяет депозиты как основной источник портфеля активов. В этих условиях особое внимание уделяется финансовым аспектам банка. Поэтому эффективность управления и функционирования ПАО Сбербанк России во многом зависит от эффективности реализации политики управления ресурсами, в частности депозитной политики. Но в качестве основных направлений развития ресурсной базы можно выделить более дешевую ресурсную базу и установить соответствие со структурой активов ПАО «Сбербанк России».

Анализ должен основываться на определенных принципах (правительственных, научных, систематических и т. д.). Хотя эти принципы взаимосвязаны и взаимозависимы, необходимо обеспечить их полное использование в анализе.

Особое внимание следует уделить организации информационной поддержки анализа, то есть анализ должен использовать информацию, которая соответствует ряду требований: аналитическая информация, ее надежность, эффективность, сопоставимость, рациональность и т. д.

Таким образом, можно сделать вывод, что основными направлениями развития ресурсной базы ПАО «Сбербанк России» являются снижение себестоимости ресурсной базы и обеспечение согласованности в структуре активов, в качестве обслуживания клиентов и в качестве продуктов, а также в предоставляемые услуги. улучшить, применить полное обслуживание клиентов и повысить степень диверсификации пассивных операций.

Также в данной работе были проанализированы финансовые результаты деятельности коммерческого банка ПАО «Сбербанк России», которые охватывали следующие направления:

- анализ динамики и структуры доходов и расходов банка;

- анализ прибыли и рентабельности банка.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.cons**tant.ru]

2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990 г. // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.co**ultant.ru]

3. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2018 N 383-П) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.cons**tant.ru]

4. Положение о платежной системе Банка России (утв. Банком России 29.06.2018 N 384-П) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.cons**tant.ru]

5. Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2018 N 139-И // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.con**ltant.ru]

6. О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц: Инструкция Банка России от 16.09.2010 N 136-И // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consu**ant.ru]

7. О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации: Указание Банка России от 14.08.2012 N 2054-У // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.con**ltant.ru]

8. Об оценке экономического положения банков: Указание Банка России от 30.04.2012 № 2005-У // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.con**ltant.ru]

Учебники, учебные пособия, монографии

9. Алексеева Д. Г., Пыхтин С. В., Хоменко Е. Г. Банковское право. - М.: Юристъ, 2018. – 534с.

10. Баканов М.И. Анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2019. – 362с.

11. Деятельность коммерческих банков: Учеб. пособие / под ред. А.В. Калтырина. - Ростов н/Д.: Феникс, 2019. - 400 с.

12. Жарковская, Е. П. Банковское дело: учебник / Е. П. Жарковская, Омега-Л, 2018. – 272 с.

13. Лаврушин О.И. Банк и банковские операции. – СПб.: Питер, 2018. - 272 с.

14. Максютов А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. - М.: Альфа-Пресс, 2018. – 444 с.

15. Савицкая Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Инфра-М, 2017. — 536 с.

16. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: Учебное пособие. – М.: Дашков и КО, 2019. – 668 с.

17. Финансы и кредит: Учеб пособие / Под ред. Проф. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 512 с.

18. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2019. – 479с.

Статьи из периодической печати

19. Герасимова Е. Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - № 9.- С.43-51.

20. Гончаров А.И. Оценка платежеспособности предприятия: проблема эффективности критериев // Экономический анализ: теория и практика.- 2018. № 1. - С. 18-19.

21. Давыдов Р.А. Управление кредитными рисками и методы их оценки при кредитовании //Банковское кредитование. - 2017. № 7. - С. 25-30.

22. Демкович В.И. Банковское кредитование малого и среднего предпринимательства // Деньги и кредит. – 2018. № 6. – С. 46-49.

23. Евсеева А. Ю. Оценка кредитоспособности организации-заемщика // Налоговое планирование. - 2014. № 3.- С. 25-29.

24. Ефимова Ю.В. Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков Банковское кредитование. – 2014. - № 3. – С.48-49.

25. Иванова Н. Оценка кредитоспособности заемщика // Бухгалтерия и банки.- 2017. - № 8. - С. 30-35.

26. Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика //Деньги и кредит. - №9. – 2017. - С.28-32.

27. Пещарская И.В. Финансовые коэффициенты в системе оценки кредитоспособности заемщиков банками // Экономический анализ: теория и практика.- 2017. № 2.- С. 38-46.

28. Цветкова Е.А. Анализ подходов к оценке кредитоспособности организаций // Международный бухгалтерский учет. - 2017. - № 24. - С.45-50.

Интернет ресурсы

29. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.con**ltant.ru/