«Экономический анализ банковской системы» - Курсовая работа

Содержание

1 Анализ деятельности Башкирского отделения № 8598 ОАО «Сбербанк России» 5

1.1 Анализ структуры и динамики активов баланса 5

1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса 10

1.3 Анализ доходов и расходов банка 15

1.4 Факторный анализ процентных доходов и расходов 18

1.5 Анализ прибыли 20

1.6 Коэффициентный анализ деятельности банка 28

1.6.1 Анализ ликвидности 29

1.6.2 Анализ устойчивости 31

1.6.3 Анализ состояния оборотных средств 32

1.6.4 Анализ деловой активности 33

1.6.5 Анализ риска 34

1.7 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка 36

1.8 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления 37

1.8.1 Показатели прибыльности 38

1.8.2 Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль 39

1.8.3 Отношение к активам 40

1.8.4 Прочие 41

1.9 Анализ экономической эффективности управления 41

1.9.1 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала 42

2 Выводы по результатам анализа 45

Список литературы 48

Приложения 49

Приложение I 49

Приложение II 54

Приложение III 56

Приложение IV 57

Введение

I. Анализ деятельности Башкирского отделения №8598 ОАО «Сбербанк России»

В качестве источников информации для проведения анализа финансового состояния Башкирского отделения №8598 ОАО «Сбербанк России» были использованы следующие документы:

• балансы банка (форма №101) по состоянию на 01.04.11г., 01.07.11г., 01.10.11г.; 01.01.2012г.

• отчеты о прибылях и убытках (форма №102) по состоянию на 01.04.11г., 01.07.11г., 01.10.11г.; 01.01.2012г.

1.1 Анализ структуры и динамики активов баланса

Анализ структуры активных статей баланса Башкирского отделения №8598 ОАО «Сбербанк России» позволил выявить следующие тенденции (см. Таблицу 1 Приложения I).

На протяжении всего анализируемого периода (четырех кварталов 2011 года) наблюдался рост величины совокупных активов: на 01.04.11г. они составляли 114 944 644 тыс. руб., на 01.07.11г. активы Банка выросли на 15% и оказались равны 131 636 938 тыс. руб., в третьем квартале величина активов увеличилась еще на 11% по сравнению со вторым кварталом, и составила 146 089 164 тыс. руб. Однако, в последнем квартале рост совокупных активов от величины третьего квартала существенно увеличился (на 22%) и составил 178 778 537 тыс.руб.

Таким образом, общий прирост активов за последние три квартала отчетного периода оказался равен 63 833 893 тыс. руб. или 56% от величины активов на 01.04.11г. Далее будет показано, за счет чего произошло такое значительное увеличение.

В структуру активов банка входят производительные и непроизводительные активы. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие активы, приносящие банку прибыль.

К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы, от-рицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли и другие активы, не приносящие дохода.

Выдержка из текста работы

Доля затрат на управление менялась неравномерно: 14,7%, 15,3%, 12,5% и 13,0%. Увеличившись во втором квартале, данный показатель имеет отрицательную динамику в следующем периоде.

Рентабельность деятельности, рассчитанная как соотношение полученной прибыли и произведенных расходов в данном квартале, имеет тенденцию к снижению: 24,28%, 22,93% , 21,01% и 18,43%. При этом значение этого показателя говорит о довольно успешном деятельности Банка.

Доля расходов на содержание аппарата управления в объеме активов в течение анализируемого периода, напротив, увеличивается: 0,39% до 1,37%, ввиду снижения стоимости активов. Доля хозяйственных расходов в активах в течение периода также росла с 0,14% до 0,71%.

Отношение прочих расходов к величине активов изменялась, оставаясь незначительным: с 0,01% до 0,02%. Это очень хорошие значения для этого показателя.

Значения коэффициента затрат, характеризующие общую долю затрат в объеме активов Банка имела стабильно растущую тенденцию: 10,48%, 13,63%, 18,85% и 21,69%.

Таким образом, результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют, с нашей точки зрения, о приемлемом уровне эффективности управления в Башкирском отделении №8598 ОАО «Сбербанк России» в исследуемом периоде.

1.9.1 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала

Результаты расчета показателей добавленной стоимости и мультипликатора капитала представлены в Таблицах 11 и 12.

Добавленная стоимость является общим оценочным показателем рента-бельности и качественных изменений в деятельности банковских учреждений. Добавленная стоимость зависит от следующих факторов: от объема совокупного капитала, отношения прибыли на совокупный капитал и отношения расходов на привлеченный капитал.

Заключение

Из анализа активов баланса Банка, следует, что за исследуемый период доля производительных активов в структуре совокупных активов увеличилась на 52%, доля непроизводительных активов увеличилась на 116%, а доля затрат на собственные нужды выросла на 56% (при росте самих совокупных активов на 56%, что является положительной характеристикой развития Банка).

На поступательный рост величины производительных активов на 37 287 662 тыс.руб. за следующие девять месяцев по сравнению с данными на 01.04.11г. в огромной степени повлияло увеличение объемов долгосрочных кредитов Банка на 32 249 534 тыс.руб. Доля долгосрочных кредитов в производительных активах выросла с 80% в первом отчетном периоде до 82% в четвертом, что говорит об улучшении структуры кредитного портфеля Банка.

Одновременно с ростом производительных активов увеличились и не-производительные активы с 3 847 449 тыс.руб. до 8 311 173 тыс.руб., то есть 2,2 раза, доля этих активов в общей величине активов увеличилась с 3,4% до 4,7%. Это являлось отрицательным моментом, так как “неработающих” активов в балансе Банка стало больше. В целом, структура совокупных активов изменилась в худшую сторону.

В ходе анализа пассивов Банка за четыре квартала 2011 года показано, что ресурсная база Банка увеличилась на 56%. При этом произошел как рост собственных средств (на 110%), так и привлеченных (на 31%).

Увеличение объема собственных средств в основном произошло за счет увеличения доходов на 6 143 516 тыс.руб.

На увеличение стоимости привлеченных средств Банка наибольшее влияние оказал рост объемов расчетных счетов юридических лиц, вкладов населения и выпуск новых долговых обязательств. Все это говорит о росте доверия со стороны коммерческих организаций и физических лиц к Банку, о расширении его деятельности и в конечном счете об эффективности его работы на рынке банковских услуг.

Подводя итог в анализе прибыли Башкирского отделения №8598 ОАО «Сбербанк России», можно отметить следующие моменты. На протяжении 2011 года наблюдался рост прибыли с 1 200 347 тыс.руб. до 5 990 776 тыс.руб. При этом основной частью расходов и доходов являлись процентные. Процентная прибыль в сумме с прибылью от операций с ценными бумагами на протяжении всего анализируемого периода превышали убытки от неоперационной деятельности. Кроме размера прибыли, постоянно возрастала норма прибыли, т.е. соотношение прибыли и собственных средств. Оказалось, что главным фактором, влияющим и на увеличение размера полученной Банком прибыли и на норму прибыли, является изменение уровня использования активов. А основное влияние на изменение процентной прибыли в Банке оказывает величина прибыльности капитала.

В целом, в динамике доходов, расходов и самой прибыли в течение анализируемого периода наблюдался равномерный рост всех показателей, говорящий об успешной и последовательной коммерческой политике Банка.

По результатам коэффициентного анализа можно отметить, что в части ликвидности Банк испытывает некоторые затруднения. И требуется раз-работка действий для обеспечения роста показателей ликвидности в дальнейшем. Финансовая устойчивость Башкирского отделения №8598 ОАО «Сбербанк России» находится на хорошем уровне. Состояние оборотных средств в первом квартале было неудовлетворительным в связи с отрицательным значением собственных средств-нетто, а в третьем квартале по сравнению со вторым наблюдался спад обеспеченности собственными средствами-нетто оборотных активов, активов, отвлеченных из оборота, и уменьшение маневренности собственных средств. Анализ деловой активности Банка и уровня существующей системы управления рисками показал положение, близкое к неудовлетворительному, и требующее разра-ботки мер, направленных на улучшение данных показателей.

По результатам оценки динамики уровня финансовой прочности банка наблюдается незначительное увеличение этой прочности, что является положительным фактором.

Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления следующая. При достаточности нормы прибыли на капитал, прибыльности и доходность активов в пределах нормы, достаточность капитала остается гораздо ниже рекомендуемых значений, что говорит либо о завышенных нормах для этих показателей, либо о неэффективности использования ресурсов.

По отношению к общему объему активов Банка, процентные и непро-центные расходы, расходы на содержание АУП и маржа непроцентного дохода находятся в рекомендуемых рамках. Низкий уровень проблемных кредитов положительно характеризует уровень управления кредитным риском данного банка.

Результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют, с нашей точки зрения, о приемлемом уровне эффективности управления в Башкирском отделении №8598 ОАО «Сбербанк России» в исследуемом периоде.

Для улучшения своего финансового состояния Банку следует разработать систему мер для:

• обеспечения роста показателей ликвидности;

• улучшения состояния оборотных активов;

• увеличения прибыльности и доходности активов;

• уменьшения непроцентных расходов в общей доле расходов;

• увеличения процентной маржи.

Список литературы

1. \"ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ\"

(утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П)

(ред. от 11.10.2007)

2. ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 18.06.2008) \"ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ БАНКОВ\" (вместе с \"МЕТОДИКОЙ РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРА\", \"МЕТОДИКОЙ РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО СРОЧНЫМ СДЕЛКАМ\", \"МЕТОДИКОЙ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СИНДИЦИРОВАННЫХ КРЕДИТОВ\", \"МЕТОДИКОЙ ОПРЕДЕЛЕНИЯ УРОВНЯ РИСКА ПО СИНДИЦИРОВАННЫМ КРЕДИТАМ\")

3. \"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ВЕЛИЧИНЫ РЫНОЧНОГО РИСКА\" (утв. ЦБ РФ 14.11.2007 N 313-П)

4. \"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ, ПО ССУДНОЙ И ПРИРАВНЕННОЙ К НЕЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ\"

(утв. ЦБ РФ 26.03.2004 N 254-П)

(ред. от 16.06.2008)

5. \"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ\"

(утв. ЦБ РФ 20.03.2006 N 283-П)

(ред. от 14.11.2007)

6. Галанов, В. А. Основы банковского дела: — М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2008 .— 285 с.

7. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка .— М. : Юнити-Дана, 2003 .— 399 с.