«Кредитоспособность заёмщиков: методики анализа и её оценки (на примере АО «Экспо-банк»)» - Дипломная работа

Содержание

Введение 3

Основная часть 6

ГЛАВА 1. Теоретические основы анализа кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке 6

1.1 Понятие и сущность кредитоспособности заемщиков 6

1.2 Принципы оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке 12

1.3 Управление кредитным риском в процессе кредитного мониторинга 18

ГЛАВА 2. Функционирование системы контроля кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке на примере АО «Экспобанк» 29

2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Экспобанк» 29

2.2 Оценка кредитоспособности заемщиков в АО «Экспобанк» 38

ГЛАВА 3. Совершенствование методов оценки кредитоспособности заемщиков в АО «Экспобанк» 63

3.1 Улучшение контроля кредитоспособности заемщиков на основе обработки данных кредитных историй 63

3.2 Использование зарубежного опыта оценки кредитоспособности 69

Заключение 79

Список использованной литературы 84

Приложения 90

Введение

Банки как коммерческие организации, основными операциями которых являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, несут при их проведении самые разнообразные риски. Банковские риски являются неотъемлемым атрибутом всех банковских операций, поэтому избежать их невозможно. В своей деятельности банки стремятся минимизировать риски и совершать операции наилучшие, с точки зрения соотношения доходности и риска. Ключевыми элементами эффективного управления рисками являются: взвешенная кредитная политика, качественное управление кредитным портфелем, эффективный кредитный мониторинг и что наиболее важно – подготовленный для работы в этой системе персонал.

Высокая рискованность банковских операций главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов. В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности заемщиков практически невозможно.

Основная цель анализа кредитоспособности заемщика – определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Для оценки кредитоспособности предприятия коммерческие банки используют различные методы финансового анализа состояния заемщика.

Многочисленные аспекты финансового анализа, будучи соединенными в систему, отражают способность заемщика своевременно и в полном размере погашать свой долг. Полный финансовый анализ предприятия складывается из трех частей: анализа его финансовых результатов, финансового состояния и деловой активности. При этом необходимо учитывать, что содержание и акценты финансового анализа деятельности предприятия зависят от цели его проведения. В случае, когда анализ проводится самим предприятием для выявления своих «слабых мест», возможностей повышения эффективности деятельности, устранения ошибок в производственном процессе и определения дальнейшего направления развития, указанные составные части детализируются до очень мелких аспектов функционирования предприятия.

Однако для банка нет необходимости проводить финансовый анализ предприятия с такой степенью детализации, поскольку при кредитовании главной целью банка является оценка кредитоспособности клиента и перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом. Основное внимание при определении кредитоспособности сосредотачивается на показателях, характеризующих способность заемщика обеспечить погашение кредита и уплату процентов по нему.

При оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня. Наиболее важными для оценки кредитоспособности являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств.

Выпускная квалификационная работа посвящена исследованию механизма оценки кредитоспособности заемщика, который используют коммерческие банки при принятии решения о выдаче кредита.

Актуальность данной темы определяется тем, что именно от эффективности методов определения кредитоспособности заемщика во многом зависит возможность привлечения предприятиями банковских кредитов, а также успешная деятельность банков и их дальнейшее развитие.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе рассмотрены теоретические основы анализа кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке.

Во второй главе проведен анализ системы контроля кредитоспособности заемщиков коммерческого банка и на примере предприятия-заемщика ЗАО «Сибур» показано применение методики рейтинговой оценки кредитоспособности клиента.

В третьей главе содержатся предложения по совершенствованию методов оценки кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке.

Выдержка из текста работы

ГЛАВА 1. Теоретические основы анализа кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке

1.1 Понятие и сущность кредитоспособности заемщиков

Кредитная деятельность – один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Кредитные операции наряду с расчетно-платежными являются важнейшими базовыми операциями коммерческого банка, наиболее доходными и, одновременно, рискованными.

Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду.

Он обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный – и выражает отношения между кредитором и заемщиком. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятия, граждан и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который за плату передается во временное пользование.

Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства.

Как экономическая категория кредит представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной форме).

Это движение предполагает передачу денежных средств – ссуды на время, причем за ссудополучателем сохраняется право собственности.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса.

К принципам кредитования относятся:

1) возвратность и срочность кредитования;

2) дифференцированность кредитования;

3) обеспеченность кредита;

4) платность банковских ссуд.

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска.

Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

Кредиты отличаются большим разнообразием – их можно группировать по различным признакам. В современной российской практике кредиты классифицируют по способу выдачи и сроку кредитования (рисунок 1).

Заключение

Предприятия часто прибегают к услугам коммерческих банков, чтобы покрыть свою потребность в денежных средствах. В каждой кредитной сделке для банка присутствует элемент риска: невозврата ссуженной стоимости заемщиком, неуплаты процентов по ссуде, нарушения ее срока и другие.

Наличие такого риска и его зависимость от многих факторов как объективных, так и субъективных делают необходимым для банка выбор критериальных показателей, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения клиентом условий кредитного договора.

Кредитоспособность характеризует сложившееся финансовое состояние клиента, которое дает возможность банку сделать правильный вывод об эффективности его работы, способности погасить кредит, включая и проценты по нему, в установленные кредитным договором сроки.

Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор (для банка – факторы риска) должен быть оценен и рассчитан. В настоящее время разные банки применяют различные методы для оценки кредитоспособности предприятий. Если принять во внимание эти методы и учесть опыт оценки кредитоспособности банками других стран, то сформируется круг показателей кредитоспособности, а точнее – система таких показателей.

Оценка кредитоспособности клиента обычно базируется на анализе следующих критериев:

1) качество управления компанией (уровень менеджмента);

2) характер кредитуемой сделки;

3) состояние отрасли и региона;

4) конкурентоспособность клиента;

5) положение конкретного клиента в указанной отрасли;

6) финансовое положение клиента;

7) возможность предоставления клиентом имущества для использования в качестве иного обеспечения.

К числу способов оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка относятся: оценка делового риска, оценка менеджмента, оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, сбор информации о клиенте, наблюдение за работой клиента путем выхода на место. Основными блоками методики анализа кредитоспособности клиента являются: анализ текущей платежеспособности (ликвидность, финансовая маневренность); анализ долгосрочной платежеспособности (финансовые результаты, финансовый рычаг, структура пассивов); анализ величины и структуры финансовых потоков заемщика; анализ величины и структуры финансовых потоков проекта, обеспечиваемого кредитом.

Методика финансового анализа состояния заемщика, применяемая в АО «Экспобанк», включает в себя следующие этапы:

1. Проверка наличия возбужденной в отношении клиента процедуры банкротства, наличие непогашенной задолженности перед Банком или другими банками.

2. Оценка имущественного положения и структуры активов/пассивов клиента.

3. Оценка эффективности деятельности клиента.

Итоговая оценка кредитоспособности определяется путем умножения балла, выставленного по группам показателей, на вес позиции данной группы показателей.

В представленной выпускной квалификационной работе был проведен анализ кредитоспособности одного из клиентов банка в соответствии с рассмотренной методикой. Заемщиком АО «Экспобанк» явилась динамично развивающаяся промышленная компания ЗАО «Сибур».

Оценка имущественного положения и структуры активов/пассивов клиента включало в себя: оценку структуры имущества; ликвидности; финансовой устойчивости; дебиторской и кредиторской задолженности; соотношения дебиторской и кредиторской задолженности; итоговую оценку имущественного положения и структуры активов/пассивов клиента.

Характеристика оценки имущественного положения и структуры активов/пассивов ЗАО «Сибур» показала, что набранный балл менялся в пределах от 4,05 до 3,45. Это позволило сделать вывод, что в 2020 году у ЗАО «Сибур» наблюдалось стабильное имущественное положение и структура активов/пассивов, однако, на конец 2021-2022 гг. имущественное положение и структура активов/пассивов стали неустойчивы.

Оценка эффективности деятельности клиента включало в себя оценку прибыли, рентабельности, оборачиваемости. Оценка всей группы показателей деятельности клиента вычислялось путем умножения балла, выставленного по каждому показателю группы, на вес показателя в группе. Набранные ЗАО «Сибур» баллы составили 3,7 и 3,35 в 2021 и 2022 году соответственно. Данные показатели дают сделать вывод о том, что предприятие имеет допустимый уровень эффективности деятельности.

Предлагаемая методика позволяет более широко охватить круг показателей, характеризующих кредитоспособность клиента, и снизить кредитный риск в сложных экономических условиях.

Проведенный анализ кредитоспособности клиента показал, что предприятие-заемщик ЗАО «Сибур» является достаточно кредитоспособным для выдачи кредита. Однако следует отметить, что показатели в динамике за анализируемый период ухудшаются. Достаточный уровень кредитоспособности сохраняется, но Банку стоит контролировать дальнейшее развитие предприятия. В частности, не рекомендуется выдавать ЗАО «Сибур» краткосрочные кредиты в крупном раз-мере. Для этих целей необходим отдельный, более детальный анализ на наличие достаточного количества высоколиквидных активов и других показателей.

За рубежом существует также ряд моделей определения кредитоспособности заемщиков, которые широко известны и применяются в мировой практике. Для классификации кредитов в мире используют модель CART (CART расшифровывается как «классификационные и регрессионные деревья»), основными достоинствами которой являются возможность широкого применения, доступность для понимания и легкость вычислений. Агрегировать количественные и качественные характеристики заемщика позволяют также модели комплексного анализа: правило «шести Си», CAMPARI, PARTS, оценочная система анализа. Все они осуществляют достаточно подробную оценку кредитоспособности заемщиков.

Одним из направлений совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков является создание кредитных бюро. Они выступают в качестве информационных посредников, либо учрежденных и принадлежащих самим кредиторам, либо действующих независимо и получающих прибыль от своей деятельности. Кредиторы снабжают их данными о своих клиентах. Бюро сопоставляет эту информацию с информацией, полученной из других источников таких, как суды, государственные регистрационные и налоговые органы и формируют картотеку на каждого заемщика.

Таким образом, в мире существует множество методик оценки кредитоспособности заемщиков. В отечественных банках для оценки кредитоспособности заемщиков используются как оригинальные собственные, так и отдельные заимствованные методики. Как показывает проведенный анализ, все они имеют те или иные недостатки и могут быть улучшены за счет методических и организационных мероприятий.

Список литературы

1. Приказ ФТС России от 25.05.2020 № 463 (ред. от 29.11.2023) «Об утверждении Реестра банков, обладающих правом выдачи банковских гаран-тий». Режим доступа: URL - https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_353637/1f6f998c55702d75bc259e14772eb536ad23a887/?ysclid=lr7ehipes2337102915 (дата обращения: 10.01.2024)

2. Письмо Банка России от 23.06.2004 №70-Т «О типичных банков-ских рисках». Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_48195/?ysclid=lr77qughq7172352465 (дата обращения 10.01.2024)

3. Адибеков, М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок при-влечения и учет // Банк внешнеэкономической деятельности. – Москва: АО «Консалт-Банкир», 2020. – 113 с.

4. Актуальные вопросы экономики и управления : материалы между-народной научно-практической конференции, посвященной 90-летию Смолен-ского филиала Финансового университета, г. Смоленск, 15–16 ноября 2022 г. / ред. кол.: С. В. Земляк, О. Ю. Крамлих, Е. В. Ганичева ; Финансовый универси-тет при Правительстве Российской Федерации [и др.]. – Москва : Дашков и К°, 2022. – 501 с.

5. Акционерное общество Экспобанк. Режим доступа : URL - https://expobank.ru/about/ (режим доступа 10.01.2024)

6. Акционерно общество Экспобанк. Лицензии и членства. Режим до-ступа: URL - https://expobank.ru/about/disclosure/page-25-litsenzii-i-chlenstva/?ysclid=lr7e5730gg131564792 (режим доступа 10.01.2024)

7. АО «Экспобанк» Решения совета директоров (наблюдательного со-вета). Режим доступа : URL -https://www.e-disclosure.ru/portal/event.aspx?eventid=dSGagl-CP7UKGqpaZU6trhg-B-B (режим доступа 10.01.2024)

8. Антикризисное управление : учебник / И. К. Ларионов, Н. И. Брагин, А. Н. Герасин – Москва : Дашков и К°, 2022. – 380 с.

9. Балабанов, И.Т. Банки и банковское дело. – СПб.: Питер, 2021. – 114 с.

10. Банковское дело : практикум / авт.-сост. О. В. Кабанова ; Северо-Кавказский федеральный университет. – Ставрополь : Северо-Кавказский Феде-ральный университет (СКФУ), 2019. – 121 с.

11. Банки и небанковские кредитные организации и их операции : учеб-ник / Е. Ф. Жуков, Н. Д. Эриашвили, Л. Т. Литвиненко [и др.] ; под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юнити-Дана, 2019. – 560 с.

12. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / кол. авторов.; под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: КНОРУС, 2020. – 75 с.

13. Банковское дело : учебник / под ред. Е. Ф. Жукова ; ред. Н. Д. Эри-ашвили. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юнити-Дана, 2019. – 655 с.

14. Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – Москва: Финансы и статистика, 2021. – 145 с.

15. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – Москва: КНОРУС, 2022. – 97 с.

16. Банковское право : учебник : [16+] / Е. А. Малыхина, В. Ю. Миро-нов, Н. В. Неверова [и др.] ; отв. ред. Е. В. Покачалова, Е. Н. Пастушенко. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2020. – 304 с.

17. Банковский менеджмент : учебник / В. И. Абрамов, А. Ф. Барикаева, Е. И. Кузнецова [и др.] ; под ред. Н. Д. Эриашвили. – 6-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юнити-Дана, 2021. – 337 с.

18. Беляев, Ю. М. Инновационный менеджмент : учебник / Ю. М. Беля-ев. – 4-е изд., стер. – Москва : Дашков и К°, 2022. – 219 с.

19. Горюкова, О. В. Основы финансового мониторинга в кредитных ор-ганизациях– Москва : Директ-Медиа, 2019. – 212 с.

20. Глущенко, М. Е. Анализ деятельности коммерческого банка : учеб-ное пособие : [16+] / М. Е. Глущенко, Н. М. Калинина, Е. В. Храпова ; Омский государственный технический университет. – Омск : Омский государственный технический университет (ОмГТУ), 2019. – 181 с.

21. Деньги. Кредит. Банки : учебное пособие : [16+] / Е. Н. Акимова, О. В. Шатаева, В. В. Демина, К. В. Кружкова. – Москва : Директ-Медиа, 2023. – 144 с.

22. Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. 2-е издание. – Москва: Юнити – Дана, 2012. – 113 с.

23. Зеленкова, Н. М. Деньги. Кредит. Банки : учебник / Н. М. Зеленкова, Е. Ф. Жуков, Н. Д. Эриашвили ; под ред. Е. Ф. Жукова. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юнити-Дана, 2020. – 784 с.

24. Калачева, Е. А. Организация деятельности коммерческого банка : учебное пособие / Е. А. Калачева, И. В. Калачева. – Кемерово : Кемеровский государственный университет, 2019. – 176 с.

25. Колесников, В.И. Банковское дело: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Финансы и статистика, 2021. – 121 с.

26. Колпакова, Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебное пособие. – Москва: Юрайт, 2022. – 143 с.

27. Кураков, Д. Оценка кредитоспособности организации / Д. Кураков. – Москва : Лаборатория книги, 2020. – 75 с.

28. Латышева, Л. А. Финансовый риск-менеджмент : учебник : [16+] / Л. А. Латышева, Ю. М. Склярова, И. Ю. Скляров ; Ставрополь : Ставропольский государственный аграрный университет (СтГАУ), 2021. – 377 с.

29. Маркова, О. М., Сахарова, Л.С., Сидорова, В.Н. Коммерческие бан-ки и их операции. – Москва: ЮНИТИ, 2020. – 43 с.

30. Масленченков, Ю. С. Финансовый менеджмент банка : учебное по-собие / Ю. С. Масленченков. – Москва : Юнити-Дана, 2017. – 400 с.

31. Мишкин, Ф. С. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков. – Москва:Вильямс, 2020. – 95 с.

32. Организация деятельности коммерческого банка : учебное пособие / Е. М. Джурбина, С. Е. Грицай, В. П. Юрина, Е. В. Пирская ; Северо-Кавказский федеральный университет. – Ставрополь : Северо-Кавказский Федеральный университет (СКФУ), 2019. – 178 с.

33. Поленова, С. Н. Бухгалтерский учет и отчетность : учебник / С. Н. Поленова ; Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. – 3-е изд. – Москва : Дашков и К°, 2022. – 402 с.

34. Сенчагов, В.К., Архипова, А.И. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. – Москва: «Проспект», 2021. – 64 с.

35. Синявская, Т. Г. Управление экономическими рисками : теория, ор-ганизация, методы : учебное пособие : [16+] /– Ростов-на-Дону : Издательско-полиграфический комплекс РГЭУ (РИНХ), 2022. – 244 с.

36. Столбовская, Н. Н. Стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности российских коммерческих банков : учебное пособие : [16+] / Н. Н. Столбовская ; Ростовский государственный экономический университет (РИНХ). – Ростов-на-Дону : Издательско-полиграфический комплекс РГЭУ (РИНХ), 2018. – 144 с.

37. Сухова, Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оцен-ке кредитоспособности заемщика. – Москва: Финансы и статистика, 2009. – 54 с.

38. Тавасиев, А.М. Банковское дело. – Москва: Юрайт, 2023. – 94 с.

39. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. – 6-е изд., перераб. и доп. – Москва : Дашков и К°, 2019. – 344 с.

40. Хахонова, Н. Н. Бухгалтерский учет, анализ, аудит – конспект лек-ций для подготовки к сдаче ИГА : учебное пособие : [16+] / Н. Н. Хахонова ; Ростовский государственный экономический университет (РИНХ). – Ростов-на-Дону : Издательско-полиграфический комплекс РГЭУ (РИНХ), 2021. – 263 с.

41. Фомин, М. М. Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия / М. М. Фомин. – Москва : Лаборатория книги, 2020. – 102 с.

42. Финансовые и банковские риски : учебник / Л. И. Юзвович, Ураль-ский федеральный университет им. первого Президента России Б. Н. Ельцина. – Екатеринбург : Издательство Уральского университета, 2020. – 338 с.

43. Финансовые рынки и финансово-кредитные организации в условиях цифровизации : учебник / Н. Н. Никулина, С. В. Березина, Т. В. Стожарова [и др.] ; под общ. ред. Н. Н. Никулиной. – Москва : Юнити-Дана, 2020. – 448 с.

44. Чеботарева, Г. С. Организация деятельности коммерческого банка : учебное пособие / Г. С. Чеботарева ; науч. ред. Л. А. Медведева ; Уральский фе-деральный университет им. первого Президента России Б. Н. Ельцина. – Екате-ринбург : Издательство Уральского университета, 2019. – 123 с.

45. Чернопятов, А. М. Основы финансовой грамотности : учебник : [12+] / А. М. Чернопятов. – Москва : Директ-Медиа, 2023. – 208 с.

46. Чернопятов, А. М. Экономика : учебник : [12+] / А. М. Чернопятов. – Москва : Директ-Медиа, 2022. – 282 с.

47. Шапкин, А. С. , Шапкин, В. А. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. Москва : Изд-во «Дашков и К°», 2022

48. Экономика : учебник : [12+] / М. А. Лукашенко, А. Р. Алавердов, Д. В. Безнощенко [и др.]. – 2-е изд., доп., перераб. – Москва : Университет Синер-гия, 2020. – Часть 2. – 389 с.

49. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / под ред. А. А. Ло-банова, А. В. Чугунова. Москва: Альпина Бизнес Букс, 2022. С. 362.

50. Cbonds. Режим доступа: URL - https://cbonds.ru/news/346799/?ysclid=lr7f3xs7ui883715298 (дата обращения 10.01.2024)

Примечания

Сдана на отлично.