«Бухгалтерский учет кассовых операций на примере ООО Триан» - Курсовая работа

Содержание

Введение 4

1. Учет кассовых операций 6

1.1. Организация кассового хозяйства на предприятиях 6

1.2. Документальное оформление кассовых операций 9

1.3. Бухгалтерский учет кассовых операций 12

1.4. Инвентаризация кассы 14

2. Практическая часть 18

Заключение 19

Список литературы 21

Приложения 23

Введение

Бухгалтерский учет кассовых операций предприятия представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о движении (изменении) денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций, проходящих через кассу.

Информация о денежных потоках организации необходима для оценки их потенциальных изменений, для определения путей создания и использования денежных средств. Данная информация формируется в отчете о движении денежных средств.

Исходя из указанной выше важности предоставления надежной, полной, своевременной информации о движении денежных средств предприятия, следует отражать данные, характеризующие изменение денежных средств предприятия путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Этим определяется важность соблюдения требований законодательства при отражении кассовых операции их документальном оформлении, а также инвентаризации как инструмента выявления фактического наличия денежных средств и эффективного средства предотвращения и обнаружения ошибок в учете денежных средств, обеспечения точности и полноты их бухгалтерских записей, контроля за соблюдением действующего законодательства, достоверности и полноты формирования отчетности.

Цель данной курсовой работы – определение порядка учета кассовых операций на предприятии.

Исходя из цели основные задачи курсовой работы следующие:

- рассмотреть порядок организации кассового хозяйства;

- отразить организацию документооборота кассовых операций;

- раскрыть порядок бухгалтерского учета кассовых операций;

- раскрыть порядок проведения инвентаризации кассы;

- рассмотреть порядок учета кассовых операций на примере предприятия ООО «Триан».

Объектом исследования являются порядок учета кассовых средств на предприятии ООО «Триан».

Проблема учета кассовых операций исследовалась многими экономистами и бухгалтерами, в частности Астаховым Л.А., Кондраков Н.П. Ими написан ряд статей, в которых исследуется эта проблема.

При написании курсовой работы использовались законодательные акты, нормативные документы, статистические данные, работы отечественных и зарубежных авторов.

В работе использовались такие методы анализа как: качественный, количественный (факторный), коэффициентный, монографический.

Заключение

Для осуществления предприятием своей деятельности необходимы денежные средства, которые получаются от продажи готовой продукции, товаров, от оказания сервисных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами.

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.

Для документального оформления кассовых операций используются следующие документы и учетные регистры: приходный кассовый ордер (форма № КО-1), расходный кассовый и ордер (форма КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3), Кассовая книга (форма КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5).

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса».

По дебету счета учитывают поступление денежных средств в кассу, а по кредиту — выбытие денежных средств из кассы.

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в соответствии с п. 1 ст. 12 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.10.96 г. № 129-ФЗ «организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств».

Таким образом, порядок ведения кассовых операций, их документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета четко регламентирован законодательными актами Российской Федерации.

Четкая организация бухгалтерского учета и документального отражения кассовых операций, да и любых хозяйственных операций предприятия:

- способствует составлению достоверной отчетности;

- позволяет рационально расходовать средства;

- исключает возникновение административной или уголовной ответственности должностных лиц предприятия за нарушение порядка ведения кассовых операций, их документального оформления и включения в статьи бухгалтерской отчетности.

Список литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от29.07.98г.№ 34-н 3. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99г. № 43н.

5. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993г. № 40.

6. Порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации и оформления ее результатов установлен Методическими рекомендациями Министерства Финансов Российской Федерации от 13.06.1995г. № 49.

7. Постановление Госкомстата России «Об утверждении унифицированных формы первичной учетной документации по кассовому операций, по учету результатов инвентаризации» от 18 августа 1998г. № 88.

8. Астахов В.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. Серия «Экономика и управление». Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2004. - 832 с.

9. Бухгалтерский (финансовый учет): Учет активов и расчетных операций. Учеб. Пособие/ В.А. Пипко, В.И. Бережная, Л.Н. Булавина и др. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 416с.

10. Ковалева О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. Серия «учебники и учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс, 2000. - 512 с.

11. Комягин Д.Л. Правовая природа бюджетных средств. Деньги: обязательства и информация // Финансы. – 2005. - №8. – с.22-23

12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. М.: ИНФРА - М, 2004. - 592с. - (Серия «Высшее образование»)

13. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль:Учебное пособие / Под ред. проф. М.В. Мельник. –М.: ИД ФБК- ПРЕСС, 2004. – 520с.

14. Соколов Я.В., Быков В.А. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета // Бухгалтерский учет. – 2005. - №4. – с.49-53.

15. Сотникова Л.В. Заполнение форм бухгалтерской отчетности// Бухгалтерский учет. – 2005. - №2. –с.8-24