«Логистика - ЛОГ, вариант 2» - Контрольная работа

3 Внутренняя интеграция логистической деятельности
4 Внешняя интеграция логистической деятельности
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Задача 1. Закупочная логистика
В течение последнего года фирма «Искра» закупала комплектующие детали у пяти различных фирм. По результатам работы было решено заключить долгосрочный контракт с одной из фирм. В ходе предварительного анализа службой логистики были отобраны две фирмы, производящие аналогичные комплектующие. Данные о поставках фирм представлены в таблицах 1.1 – 1.3.
Экспертным путем был отобран вес критериев: качество поставляемых комплектующих деталей – 0,3; уровень цен – 0,35; своевременность поставок – 0,35.
Необходимо выбрать фирму, с которой необходимо заключить договор.
Таблица 1.1 – Динамика цен на поставляемые товары
Поставщик Объем поставки, ед./квартал Цена за 1 ед., у.д.е.
III квартал IV квартал III квартал IV квартал
Товар А Товар В Товар А Товар В Товар А Товар В Товар А Товар В
№1 2662 1331 1597 1597 13 7 15 8
№2 11979 7986 9317 13310 12 5 13 8
Таблица 1.2 –Динамика поставки товаров ненадлежащего качества
Квартал Количество товара ненадлежащего качества, поставленного в течение квартала, ед.
Поставщик №1 Поставщик №2
III 100 399
IV 160 566
Таблица 1.3 – Динамика нарушений установленных сроков поставки
Квартал Поставщик №1 Поставщик №2
Количество поставок, ед. Всего опозданий, дн. Количество поставок, ед. Всего опозданий, дн.
III 27 37 19 55
IV 24 47 23 44
Задача 2. Логистика складирования
Торговая фирма «Сатур» считается крупным посредником на рынке оптовой торговли продовольственными товарами. С целью завоевания новых рынков сбыта руководство фирмы решило открыть филиал в соседнем регионе. Результаты анализа рынка складских услуг и прогнозируемый грузооборот склада, а также капитальные вложения в организацию собственного склада представлены в таблице. Число рабочих дней – 254, год не високосный. Необходимо определить целесообразность строительства собственного склада.
Ссут = 7,1 у.д.е.–суточная стоимость использования одного кв.м. грузовой площади склада,
Q = 13 тыс.у.д.е.–общая стоимость использования грузовой площади наемного склада,
З = 31 дн. – размер запаса в днях оборота,
q = 0,57 т/м2 – нагрузка на 1 кв.м. площади при хранении на наемном складе,
d = 1,6 у.д.е./т–ориентировочная стоимость обработки грузов на собственном складе,
Спост = 1131 тыс.у.д.е. – постоянные затраты на содержание собственного склада,
КВ = 599 тыс.у.д.е. – объем капитальных вложений в строительство собственного склада.
Задача 5. Логистика складирования
Входной поток склада равен Q= 2300 (т). Доля товаров, поставляемых в нерабочее время, d1=18 (%). Доля товаров, подлежащих распаковке на участке приемки, d2= 24 (%). Доля товаров, подлежащих комплектованию, - d3= 75 (%). Уровень централизованной доставки – d4= 35 (%). Доля доставленных товаров, не подлежащих механической выгрузке, - d5= 20 (%). Доля товаров, загружаемых в транспортное средство вручную, - d6=40 (%). Кратность обработки товаров на участке хранения – d7 = 2.
Удельная стоимость работ на потоках групп материальных потоков: S1= 0,6 (д.е./т) – внутрискладское помещение, S2= 1,5 (д.е./т) – операции в экспедициях, S3= 5 (д.е./т) – операции с товаром в процессе приемки и комплектации, S4= 1 (д.е./т) – операции в зоне хранения, S5= 4 (д.е./т) – ручная разгрузка и погрузка, S6= 0,7 (д.е./т) – механизированная разгрузка и погрузка. Средняя цена закупки товаров – R= 5600 (д.е./т). Коэффициент для расчета оплаты процентов за кредит – k = 0,044. Торговая надбавка при оптовой продаже товаров – N= 7,7 (%). Условно-постоянные затраты – Cпост= 420000 (д.е./год). Рассчитать:
1) совокупный материальный поток (P);
2) стоимость грузопереработки (Сгруз);
3) точку безубыточности деятельности склада (Тбу);
4) суммарные затраты при условии варианта строительства собственного склада (использование склада общего назначения).
Задача 6. Транспортная логистика
Определить с помощью коэффициента использования грузоподъемности автомобиля затраты на доставку различных товаров автомобильным транспортом в случае их совместной перевозки.
В автомобиле АЛКА грузоподъемностью 12 т и внутренним размером кузова 7370×2060×1840 мм по заказу торговой компании единовременно перевезено 8 различных товаров, грузовые характеристики которых приведены в таблицах 6.1 и 6.2. Все товары упакованы в коробки из гофрированного картона. Всего в автомобиль погружено 1250 коробок. Общая плата за пользованием автомобилем составила 10 тыс.руб.
Таблица 6.1 – Грузовые характеристики доставленных товаров
Наименование Параметры коробки
высота, см ширина, см длина, см
Сухарики-гренки «Емеля» 21 29 38
Сахар-песок фасованный по 0,9 кг 15 36 40
Кетчуп «Болгарский» 540 г 21 21 29
Уксус «Балтимор» яблочный 6% 21 22 34
Напиток «Бианка» 33 17 26
Вода Малкинская 1,5 л 34 18 28
Рис длинный 0,9 кг 15 36 40
Попкорн соленый 30 31 38
Таблица 6.2 – Характеристика груза (масса и размер заказа)
Наименование Масса заказа Размер заказа
Сухарики-гренки «Емеля» 3,5 250
Сахар-песок фасованный по 0,9 кг 18 100
Кетчуп «Болгарский» 540 г 7,3 150
Уксус «Балтимор» яблочный 6% 6,4 50
Напиток «Бианка» 2,9 150
Вода Малкинская 1,5 л 19 200
Рис длинный 0,9 кг 7 200
Попкорн соленый 2,8 150
Задача 8. Логистика запасов
Дифференцировать ассортимент по методуABC. Методом касательных к кривой АВС определить группы А, В, С. Результаты дифференцирования представить в виде таблицы.
Таблица 8.1 – Исходные данные
№ позиции Реализации по позиции, тыс.руб.
1 552
2 240
3 132
4 108
5 12
6 168
7 264
8 84
9 396
10 60
11 312
12 612
13 432
14 144
15 12
16 36
17 72
18 372
19 1140
20 516
Итого
Список литературы

3. Дивиденд на одну акцию.
4. Прибыль на одну акцию.
5. Покрытие дивидендов по обыкновенным акциям.
6. Покрытие процента по облигациям.
7. Рентабельность собственного капитала.
8. Финансовый рычаг.
Задача 2
Руководство компании «Иркутскэнерго» планировало разместить 2 000 000 облигаций совокупной номинальной стоимостью 20 000 000 руб. по цене 9.60 руб. за облигацию. Однако при размещении спрос оказался не так велик, как предполагалось, и облигации в среднем разошлись по 9.43 руб. за штуку. Определить: 1. Номинал одной облигации; 2.
Первоначально запланированный объём выручки от продажи ценных бумаг на первичном рынке; 3. Фактическую выручку.
Задача № 3
Определите совокупную сумму подоходного налога за весь срок владения облигацией. Государственная облигация номинальной стоимостью 90 000 руб. приобретена гражданином Х за 85% от номинала. Купонная ставка по облигации составляет 11% годовых. Срок погашения 2 года.
Задача 4
Номинальная стоимость облигации – 100 тыс. руб., срок обращения  2 года, процентные платежи осуществляются один раз в год по ставке 12% годовых к номиналу. Рассчитайте, стоит ли покупать облигацию, если ее рыночная цена составляет 93,5 тыс. руб., а до погашения остается 1 год. Доходность данного типа облигаций на ранке оценивается
Задача № 5
Определите доходность облигации к погашению, если рыночная стоимость облигации краткосрочной бескупонной равна 94% от номинальной стоимости за 4 месяца до погашения. Срок обращения облигации 1 год.
Задача № 6
Через 4 месяца владелец векселя, выданного коммерческим банком, должен получить по нему 180 000 руб. Какая сумма была внесена в банк, если доходность по векселям такой срочности составляет в банке 15% годовых.
Задача № 7
По приобретенным инвестором акциям сумма дивидендов в первый год владения составила 370 тыс. руб. По прогнозам в последующие года ставка дивиденда будет повышаться на 3%, норма текущей доходности данного типа акций с учетом риска составляет 12% годовых. Определить текущую рыночную стоимость акции.
Задача № 8
Цена исполнения пут-опциона фирмы «У», приобретенного инвестором за 160 долл. равна 2390 долл. Будет ли исполнен опцион, если к моменту его исполнения рыночная цена базисного актива равна а) 2300 долл. 6) 2050 долл. в) 2600 долл. Сколько получит держатель опциона в каждом из этих случаев? Какова его прибыль? Ответ представьте графически.
Задача 9
Задача № 10
Крупный производитель ювелирных изделий, компания “Aron Sieger & Co” начала игру на понижение. На бирже COMEX было продано 13000 фьючерсных контрактов на золото по средней цене $285 за тройскую унцию (в одном контракте – 100 тройских унций металла). Фьючерсный рынок немного просел, однако наличное золото в цене не изменилось. Начав закупать золото на наличном рынке (было куплено 120000 унций по средней цене $281 вместо запланированных ранее $278), “Aron Sieger & Co” взвинтила цену на рынке фьючерсов, и, как следствие, фьючерсы были закрыты по следующим ценам:
4000 контрактов по $285,20;
3000 - по $285,30;
5000 - по $285,45.
Определить: 1. Сколько долларов потеряла компания “Aron Sieger & Co” на фьючерсном рынке? 2. На сколько долларов больше потратила компания “Aron Sieger & Co” на закупку золота по сравнению с планом?

3. Задача….17
После открытия судебного заседания в арбитражном суде первой инстанции представитель ответчика обратился к суду с заявлением о предоставлении ему возможности изложить свою позицию по предъявленному к нему исковому требованию. Суд отказал в удовлетворении заявления, сославшись на ст. 164 АПК РФ.
Правильно ли поступил суд? Обоснуйте свой ответ.
Список использованной литературы….19

8. Анализ прибыли и рентабельности предприятия
13. Анализ объема производства и реализации продукции и услуг предприятиями.
14. Анализ материальных ресурсов и инвестиций предприятия
15. Анализ трудовых ресурсов предприятия
16. Анализ издержек производства и обращения предприятия и цен на продукцию и услуги
17. Оценка эффективности и конкурентоспособности экономического потенциала предприятия и диагностика его развития
Список литературы

2) стоимостные показатели использования основных фондов (фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность).
Таблица 1.1 - Данные о движении основных производственных фондов
на предприятии связи
Месяц
ввода Стоимость вводимых основных фондов, тыс. руб. Месяц
выбытия Стоимость выбывающих основных фондов, тыс. руб.
1 февраля
1 мая
1 августа
1 ноября 40,5
56,0
72,0
12,5 март
июнь
октябрь
ноябрь 6,2
4,1
2,8
3,2
Таблица 1.2 - Основные экономические показатели деятельностипредприятия связи
Показатели Значение по вариантам
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Стоимость основных фондов на начало года, т. руб.
2825
2930
3000
3150
3220
3310
3410
3480
3510
3610
Доходы от основной деятельности, т. руб.
2625
2681
2710
2790
2820
2870
2940
2990
3210
3290
Среднесписочная численность производственного персонала, чел.
122,0
136,4
142,8
146,1
150,0
154,3
156,2
160,0
162,1
169,3
Задача 2
На основании исходных данных (таблица 2.1) о деятельностипредприятия связи в 1 квартале и планируемых изменений во 2 квартале
Определите:
1) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, коэффициент загрузки, время одного оборота в днях в первом квартале.
2) Коэффициент оборачиваемости и загрузки оборотных средств и их величину во втором квартале.
3) Высвобождение оборотных средств в результате сокращения длительности одного оборота оборотных средств.
Таблица 2.1 - Исходные данные о деятельности предприятия связи
Показатели
Значения по вариантам
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Доходы от основной деятельности, тыс. руб. 250 280 290 300 270 240 255 260 265 270
Среднеквартальные остатки оборотных средств, тыс. руб.
25
26
24
28
27
23
22
21
29
30
Планируемый прирост доходов от основной деятельности во втором квартале, % 9,6 5,3 2,5 1,5 0,8 8,2 6,4 7,2 5,7 9,1
Планируемое сокращение времени одного оборота, дни 1
2
1
2
1
2

3
1 2 3
Задача 3
В плановом периоде предприятие связи предполагает повысить производительность труда и среднюю заработную плату. Характеристика данных факторов приведена в таблице 3.1.
Таблица 3.1 - Плановое изменение показателей и значение себестоимости
услуг связи в отчетном периоде
Показатели Значения по вариантам
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Прирост производительности труда, %
4,5
5,0
5,5
6,0
6,5
7,0
7,5
8,0
8,5
9,0
Прирост средней заработной платы, %
2,5
2,8
3,0
3,2
3,5
3,8
4,0
4,5
5,0
6,0
Доходы от основной деятельности в плановом периоде, т. руб.
3200
3250
3300
3350
3400
3450
3500
3550
3600
3650
Себестоимость 100 руб. доходов в отчетном периоде, руб.
36,0
36,5
37,0
37,5
38,0
38,5
39,0
39,5
40,0
40,5
Удельный вес фонда оплаты труда в структуре затрат составил 30%.
Определите процент снижения себестоимости и полученную экономию затрат под воздействием данного фактора.

Цеха предприятия I квартал II квартал
Средняя з/п Кол-во работников Средняя з/п Фонд оплаты труда
№1 6500 120 7000 875000
№2 4200 40 5400 226800
№3 5900 90 6300 617400
16600 250 18700 1719200
Задача №3
Оценить динамику показателей использования оборотных средств. Рассчитать, сколько высвободится оборотных средств из оборота, если длительность одного оборота сократить на три дня.
Показатели Базисный год Отчетный год
1 Объем продукции, тыс. руб. 2900 3340
2 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. 270 279
Задача 4.
Среднегодовая численность населения города составила 300 тыс. человек. В течение года родилось 3,2 тыс. детей, а умерло 2,2 тыс. чел. Доля женщин в возрасте 15-49 лет составляет 24,5% от общей численности населения.
Рассчитать показатели естественного движения населения:
Общий и специальный коэффициент рождаемости.
1.Коэффициент смертности.
2.Коэффициент естественного прироста населения.
3.Коэффициент жизненности.
Задача 5.
На основании данных таблицы оценить динамику средней заработной платы и зарплатоемкости. Динамику показателей изобразить графически.
Показатели Базисный год Отчетный год
1 Объем продукции, млн. руб. 64,0 69,0
2. Численность работников, чел. 240 242
3 Фонд оплаты труда, млн. руб. 17,8 19,75

Показатель На 31 декабря года, предшествующего базисному На 31 декабря базисного года На 31 декабря отчетного года
Актив
Нематериальные активы 2170 2290,75 10783,5
Основные средства 427644 406423,5 601854,75
Финансовые вложения 26,25 26,25 26,25
Прочие внеоборотные активы 40827,5 55513,5 72061,5
Итого внеоборотные активы 470667,75 464254 684726
Запасы 98651 148513,75 151362,75
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 5510,75 5398,75 5400,5
Дебиторская задолженность 132753,25 279420,75 291921
Финансовые вложения 4830 12243 12594,75
Денежные средства 589,75 3738 4627
Прочие оборотные активы 98700 109112,5 72152,5
Итого оборотные активы 341034,75 558426,75 538058,5
Пассив
Уставный капитал 52500 52500 52500
Добавочный капитал 308843,5 59650,5 280927,5
Нераспределенная прибыль -249193 91994 18165
Итого капитал и резервы 112150,5 204144,5 351592,5
Заемные средства 160464,5 150507 129510,5
Итого долгосрочные обязательства 160464,5 150507 129510,5
Заемные средства 256240,25 301140 444164
Кредиторская задолженность 282847,25 366889,25 297517,5
Итого краткосрочные обязательства 539087,5 668029,25 741681,5
Показатель Отчетный год Базисный год
Выручка 290631,25 284684,75
Себестоимость продаж 330330 310364,25
Валовая прибыль (убыток) -39698,75 -25679,5
Коммерческие расходы 42103,25 33019
Прибыль (убыток) от продаж -81802 -58698,5
Проценты к получению 224 66,5
Проценты к уплате 56899,5 44476,25
Прочие доходы 196084 262736,25
Прочие расходы 55919,5 82321,75
Прибыль (убыток) до налогообложения 1687 77306,25
Текущий налог на прибыль 337,4 15461,25
Чистая прибыль (убыток) 1349,6 61845
Задача 1.2.
На основании информации бухгалтерской финансовой отчетности организации необходимо определить размер операционного остатка денежных активов в планируемом периоде с помощью модели У. Баумоля.
Показатель Отчетный год Базисный год
Остаток денежных средств на начало года 3738 589,75
Приток денежных средств 1041710,3 895954,5
Отток денежных средств 1040821,3 892806,25
Чистый денежный поток 889 3148,25
Остаток денежных средств на конец года 4627 3738
Задача 1.3.
На основе информации бухгалтерской финансовой отчетности организации, а также дополнительной информации о ее деятельности необходимо определить наилучший источник финансирования для обновления внеоборотных активов из предложенных:
- собственный капитал;
- долгосрочный банковский кредит;
- финансовый лизинг.
Выбор обосновать с помощью:
- расчета и сравнительного анализа сумм денежных потоков, связанных с каждым вариантом финансирования (табл. 1.3);
- сравнительной харектеристики положительных и отрицательных сторон предложенных вариантов финансирования (табл. 1.4).
Показатель (тыс. руб.) Усл.обозн. Сумма
Первоначальная стоимость объекта, тыс. руб.
163082,5
Сумма долгосрочного банковского кредита, тыс. руб. ВС 163082,5
Ставка процента по долгосрочному банковскому кредиту, % i 18,5
Ставка ежегодного лизингового платежа, %
12
Сумма авансового лизингового платежа, тыс. руб.
26093,2
Предполагаемая ликвидационная стоимость объекта, тыс. руб.
5461,75
Ставка дисконтирования денежных потоков, % r 6
Период эксплуатации объекта, лет n 7
Ставка налога на прибыль, % T 20
2.Управление капиталом
Задача 2.1.
На основе информации бухгалтерской финансовой отчетности организации необходимо оценить:
- эффективность использования капитала;
- рациональность заемной политики.
Задача 2.2.
На основе информации бухгалтерской финансовой отчетности организации, дополнительной информации о ее деятельности, а также таблицы 2.1 необходимо рассчитать и проанализировать стоимость привлеченного капитала.
Показатель (тыс. руб.) Усл. обозн. Отчетный год Базисный год
Номинальная стоимость 1 акции, тыс. руб.
25 25
Количество обыкновенных акций, шт.
2100 2100
Дивидендные выплаты на 1 акцию, тыс. руб.
61,25 5,25
Затраты на эмиссию 1 акции, тыс. руб.
3,5 3,5
Реинвестируемая прибыль, тыс. руб.
18165 91994
Прибыль, направляемая на дивиденды, тыс. руб.
128625 11025
Общая сумма прибыли, направляемой на дивиденды и реинвестиции, тыс. руб.
146790 103019
Планируемый темп прироста дивидендных выплат, %
24,5 22,75
Дополнительные затраты на привлечение долгосрочных и краткосрочных кредитов, тыс. руб.
1669,5 71,75
Задача 2.3.
На основе информации бухгалтерской финансовой отчетности организации, а также дополнительной информации о ее деятельности необходимо рассчитать размер дивидендных выплат на предстоящий период с применением:
- агрессивного подхода к дивидендной политике, реализованного в модели Дж. Линтера,
- консервативного подхода к дивидендной политике (тип – “Выплата дивидендов по остаточному принципу”), реализованного в рамках теории Модильяни-Миллера.
Необходимо оценить эффективность дивидендной политики (для каждого подхода) с помощью коэффициента реинвестирования и коэффициента дивидендных выплат. Установить, какой из предложенных для организации подходов к дивидендной политике является оптимальным.
3.Финансовый отчет

Советский районный суд г. Иавановск принял к своему производству исковое заявление о разделе совместно нажитого имущества супругов в виде гаража, расположенного на территории обслуживаемой указанным судом, и земельного участка, расположенного в Иавановской области.
При вынесении решения Советский районный суд г. Иавановск выделил спор о разделе земельного участка в отдельное производство и направил материал в Местный городской суд Иавановской области для дальнейшего рассмотрения.
Правомерны ли действия судьи Советского районного суда г. Ивановск?
Задание 3
Гражданка Петрова обратилась к мировому судье о выдаче судебного приказа о взыскании алиментов с отца ее несовершеннолетнего ребенка Васечкина. Васечкин получил судебный приказ по почте и с ним не согласился.
В предусмотренный законодательством срок он обратился к тому же мировому судье с возражением об исполнении судебного приказа.
Мировой судья отказал ему в отмене судебного приказа, мотивировав тем, что у должника имеется оффшорная компания за пределами России и у него есть соответствующий доход для оплаты алиментов.
Правомерны ли действия мирового судьи и почему?

-Элитарная культура – 2,5,7
-Народная культура – 1,3,7
-Массовая культура – 4,5,6
3) Установите соответствие:
-А.Тойнби-2
-Э.Тайлор-1
-П.Флоренский-3
4) Установите соответствие между подходами в исследовании культуры и их характеристиками:
-Технологический подход – 2
-Деятельностный подход – 1
-Семиотический подход – 4
-Ценностный подход – 3
5) Где стала формироваться культурология как наука? – 5
6) Когда стала складываться культурология как наука? – 2
7) Установите соответствие между видами культуры и их характеристиками:
-Средневековье – 1, 3, 5
-Новое время – 2
-Новейшее время – 4
8) Отметьте положения концепции К. Ясперса – 2,4
Тема 2
1) Определите, на каком этапе развития первобытного общества возникли религиозные представления – 1
2) Определите, что такое антропоморфизм – 2
3) Определите, какая форма религиозных представлений является наиболее древней – 2
4) Укажите черты первобытной культуры – 1,2,4,6
5) Какие типы памятников культуры относятся к первобытной эпохе – 2,3
6) Установите соответствие между этапами развития первобытного искусства и их характерными чертами:
-Поздний палеолит – 2,5
-Пустота – 1
-Мезолит – 3,4
7) Определите, что такое пиктография – 3
8) Определите, что такое система табу – 3
9) Определите, что характерно для первобытной культуры – 2,4,5
Тема 3
1) Установите соответствие
-Крито-микенский период – 5
-Архаический период – 8
-Классический период (V в. До н.э.) – 4, 7
-Классический период (IV в. До н.э.) – 1,3
-Эпоха эллинизма – 2,6
2) Определите, что из перечисленного входит в состав Нового Завета, окончательно сформировавшегося во второй половине IV в. – 1,2,4,6
3) Установите соответствие между богами Месопотамии и их функциями:
-Нанна – 5
-Шамаш – 1
-Иштар – 3
-Адад – 4
-Нергал – 2
4) Установите соответствие:
-Пенаты – 6
-Маны – 1
-Лары – 4
-Ларвы – 5
-Гении – 2
-Лемуры – 3
5) Установите соответствие между страной и памятниками культуры:
-Египет – 2
-Индия – 4
-Месопотамия – 3
-Китай – 1
6) Установите соответствие между сословиями в Др. Индии и их названиями:
-Брахманы – 3
-Кшатрии – 4
-Вайшии – 1
-Шудры – 2
7) Установите соответствие между страной и культурологическими характеристиками:
-Китай – 2,5
-Месопотамия – 4
-Индия – 1,3
8) Определите, что считается вершиной древнегреческой архитектуры – 2
9) Определите правильные высказывания – 1,3,4
10) Укажите основные характеристики иранской религии – 1,2,4
11) Укажите древнегреческих философов – 1,2,3,4
12) Из нижеперечисленных имен выберите богов Др. Египта – 1,3,4,5,7,8
13) Установите соответствие между странами и литературными произведениями:
-Греция – 1,2,5
-Рим – 3,4
14) Определите, кто из знаменитых римских поэтов является проводником Данте по Аду и Чистилищу в «Божественной комедии» - 2

Правомерно ли действует фирма?
Укажите последствия таких действий.
Тест
Кого относят к субъектам инновационной деятельности?
1.Государственные органы власти;
2. Физические лица;
3. Юридические лица;
4. Аудиторские фирмы.