«Финансовое планирование на предприятии» - Дипломная работа

Содержание

ВВЕДЕНИЕ….3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ…7

1.1. Эффективное управление деятельностью предприятия….….7

1.2. Сущность финансового планирования и его роль в управлении предприятием…11

1.3. Методы финансового планирования…16

Выводы….23

2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «ЛИГА-ПРО»…25

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия….25

2.2. Анализ системы финансового планирования на предприятии…31

2.3. Анализ финансового состояния….39

Выводы….47

3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЛИГА-ПРО»….49

3.1. Мероприятия по совершенствованию финансового планирования на предприятии….49

3.2. Разработка финансового плана реструктуризации и финансовой стабилизации….57

3.3. Оценка экономической эффективности финансового плана….67

Выводы….70

ЗАКЛЮЧЕНИЕ….73

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ…76

ПРИЛОЖЕНИЕ….80

Введение

Актуальность темы исследования. Управление состоит из следующих взаимосвязанных последовательных процессов: планирование, организация, мотивация, контроль. Управленческая деятельность всегда начинается с планирования. Эффективность управленческой деятельности напрямую зависит от налаженной системы планирования различных аспектов деятельности предприятия. Необходимость составления планов определяется целым комплексом факторов. Наиболее важные из них:

 неопределенность будущего;

 координирующая роль плана;

 оптимизация экономических последствий.

Главная цель составления любого плана заключается не в определении точных цифр и ориентиров, т.к. сделать это невозможно в принципе, а формировании по каждому из направлений планирования некоторого «коридора», в границах которого может варьировать тот или иной показатель.

Смысл координирующей роли плана заключается в том, что наличие структурированных целевых установок дисциплинирует как перспективную, так и текущую деятельность предприятия, приводит ее в определенную систему, позволяет работать без значительных сбоев. Координирующая роль плана особенно заметно проявляется в крупных компаниях, характеризующихся сложной структу-рой управления, а также на предприятиях, применяющих в своей деятельности систему поставки сырья «точно в срок».

Надо отметить, что любое рассогласование деятельности на предприятии требует финансовых затрат (прямых или косвенных) на его преодоление. Вероятность наступления подобного рассогласования гораздо меньше, если работа осуществляется по плану; также менее значительными являются и негативные финансовые последствия.

Наиболее важным видом планирования является финансовое планирование, т.к. оно охватывает важнейшие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых, финансовых и денежных ресурсов, создает условия укрепления финансов предприятия.

Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности в целом и строится на основе показателей производственного плана - объема производства и реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и др. Эффективное управление финансами предприятия возможно только при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Значение финансового планирования для предприятия заключается в следующем:

 воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей: объём продаж, себестоимость продаж, инвестиции, денежные потоки и др.;

 обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

 предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

 служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Учитывая вышеотмеченное, актуальность темы обусловливается важностью совершенствования системы финансового планирования на предприятии для повышения эффективности управления предприятием в целом.

Степень изученности темы. Вопросы управления предприятием освещены в работах таких авторов, как: В.Р. Веснин, М.В. Кислинская, Н.П. Михалева. В отмеченных работах раскрываются основные проблемы и методы их решения в управлении предприятием. Вопросы планирования как одного из базисных процессов управления рассматриваются в работах М.М. Алексеевой, Ю.А. Макушевой, а непосредственно различные аспекты финансового планирования как элемента финансового управления освещены в таких работах, использованных при подготовке дипломного исследования, как: А.Н. Гавриловой, Е.А. Давыденко, Н.В. Колчиной и др. так как перед разработкой финансовых планов проводится анализ финансового состояния, то были изучены работы по финансовому анализу: В.В. Бузырева, Н.С. Пласковой, В.В. Ковалева

Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью «Лига-Про».

Предмет исследования – финансовое планирование как элемент системы управления на предприятии.

Цель дипломного исследования – изучение теоретических основ финансового планирования и его роли в управлении предприятием, разработка рекомендаций по совершенствованию финансового планирования для конкретного предприятия

Для достижения поставленной цели были выбраны следующие задачи:

- рассмотреть аспекты эффективного управления предприятием;

- проанализировать сущность финансового планирования и его роль в управлении предприятием;

- рассмотреть основные методы финансового планирования;

- проанализировать организацию финансового планирования в ООО «Лига-Про»;

- провести анализ финансового состояния;

- разработать мероприятия по совершенствованию финансового планирования на предприятии;

- разработать финансовый план реструктуризации и финансовой стабилизации;

- оценить экономическую эффективность разработанного финансового плана.

Методы исследования: общенаучные – аналитический, системный, структурно-функциональный и частнонаучные: балансовый, экономического анализа хозяйственной деятельности, планирования.

Информационная база исследования. В качестве информационной базы исследования были использованы данные бухгалтерской, и внутренней отчётности предприятия ООО «Лига-Про».

Практическая значимость дипломной работы обуславливается возможностью применения предложенных направлений совершенствования финансового планирования на предприятиях отрасли.

По своей структуре работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка используемой литературы, приложений.

Первая глава посвящена вопросам эффективного управления деятельностью предприятия, роли в нем финансового планирования, а также методологии финансового планирования.

Во второй главе рассматривается организационно-экономическая характеристика предприятия, проводится анализ системы финансового планирования с учетом организации финансовой службы.

В третьей главе разрабатываются мероприятия по совершенствованию системы финансового планирования на предприятии, разрабатывается финансовый план по реструктуризации и финансовой стабилизации, оценивается его экономическая эффективность.

Выдержка из текста работы

Выручка и прибыль последний год снижались. В целом валовая прибыль снизилась почти на 10 млн. руб. Возникают проблемы с выплатой налоговых обязательств. В последние два года увеличился объём управленческих и коммерческих расходов.

Рассмотрим показатели рентабельности по прибыли до налогообложения. Анализ представлен в таблице 2. Если рентабельность по валовой прибыли является приемлемой, то рентабельность по балансовой прибыли является явно низкой, рентабельность по чистой прибыли отсутствует в связи с убыточностью деятельности. У предприятия – слишком высокие коммерческие и управленческие расходы, что обусловлена высокой стоимость обслуживания производственных площадей в Москве. В связи с чем, необходим в условиях кризисного состояния вывод производственных площадей за территорию г. Москвы.

Заключение

Фактором эффективности менеджмента является также эффективность взаимодействия с внешней рыночной средой: потребителями, конкурирующими организациями, поставщиками.

Один из видов планирования, оказывающим воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта и способствующему рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов, является финансовое планирование. Назначение финансового плана – это прогноз финансовой перспективы, а с другой стороны, определение текущих доходов и расходов.

Процесс финансового планирования включает следующие этапы: анализ финансово-хозяйственной деятельности, составление прогнозных документов, уточнение и конкретизация прогнозных показателей, собственное, планирование, внедрение планов и контроль за их исполнением.

Цель финансового планирования заключается в обеспечении постоянного потока прибыли, текущей платежеспособности, высокой доходности. От качества финансового плана во многом зависит эффективность функционирования предприятия.

В процессе планирования используются следующие методики.

На этапе прогнозирования применяют аппарат математической статистики (трендовый и факторный анализ). Наиболее простой способ – это прогнозирование объема продаж (реализации). На основе его определят значения статей отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса и анализируются финансовые возможности предприятия по реализации прогнозного плана.

При анализе оптимальности составленного финансового плана проводят анализ финансовых коэффициентов (ликвидности, платежеспособности, деловой активности, рентабельности и т.д.).

На этапе контроля уровень эффективности предприятия периодично сравнивают с целями и корректируют.

В конце процесса финансового планирования составляют прогнозный баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Предприятие ООО «Лига-Про» образовано в 2002 году как специализированное предприятие по выпуску осветительных прожекторов и рекламных подсветок, а также плазменных экранов большого формата.

Производство всех светотехнических изделий осуществляется на базе арендуемых производственных площадей. Производство состоит из производственных цехов, складских помещений и штата управления. Цеха оснащены современным технологическим оборудованием, позволяющим выпускать продукцию на уровне мировых стандартов.

Организационная структура управления является линейно-функциональной. Такая организационная структура является эффективной для предприятий с «рутинной» (конвейерной) технологией производства.

Предприятие выпускает конкурентоспособную продукцию, однако, в последние годы на предприятии возникла кризисная ситуация, обусловленная трудностями сбыта, из-за снижения спроса на продукцию. Полностью отсутствует прибыль. Стоит отметить, что предприятие работает исключительно за счёт кредиторской задолженности поставщикам.

Все показатели оборачиваемости ухудшились в последний год, а это значит, что эффективность деятельности снизилась, а это приводит предприятие к критической точке.

Анализ системы финансового планирования на предприятии позволил выявить следующие недостатки: (см. стр. 4 раздаточного)

 отсутствие разработки стратегических целевых планов, направленных на улучшение уровня финансового состояния предприятия;

 не проводится разработка финансовых планов программ мотивации персонала, что не позволяет эффективно осуществлять управление персоналом;

 ИС планирования позволяет только автоматизировать процессы планирования, но процессы финансового анализа не автоматизированы.

Предложены в рамках совершенствования практики финансового планирования на предприятии следующие мероприятия:

1. Проводить целевое планирование, направленное на улучшение финансового состояния на основе реструктуризации и финансовой стабилизации;

2. Разрабатывать финансовые планы мотивационных программ;

3. Внедрить программный продукт Мастер Финансов: Анализ», который позволяет автоматизировать процессы расчета основных показателей в рамках анализа финансового состояния предприятия, а составления сводного аналитического отчета по анализу финансово - хозяйственной деятельности.

Был разработан следующий комплекс мероприятий, состоящий из мероприятий оперативного и стратегического характера:

1.Оперативные:

 Реализация основных средств от закрытия двух убыточных производств по балансовой стоимости на сумму 18370 тыс. руб. по рыночным ценам за 60% себестоимости в течение одного года. Данное мероприятие даст сумму в размере 12901 тыс. руб.

 Реализация запасов и готовой продукции от закрывающихся производств в течение одного года в размере 30695 тыс. руб. в течение 3 кварталов.

 Взыскание дебиторской задолженности в размере 6554 тыс. руб. в течение одного года.

2.Стратегические:

 Закрытие производств контроллеров и рекламных подсветок;

 Перепрофилирование производства на производство осветительных прожекторов, в связи с чем необходимо произвести закупку основных средств на 6000 тыс. руб. и комплектующих на 11000 тыс.руб. Перепрофилирование необходимо осуществить в течение одного квартала, с началом дополнительного производства осветительных прожекторов. К концу периода финансового оздоровления начать производство плазменных экранов.

 Перевести производство из г. Москвы в ближе Подмосковье, что позволит сократить уровень коммерческих расходов на 5000 тыс. руб.

Был разработан график погашения кредиторской задолженности, в соответствии с ним, к концу периода финансовой стаблизации предприятие рассчитывается с кредиторами.

В течение 5 лет пяти лет после процедуры финансового оздоровления инвестиции дадут чистый дисконтированный доход - 11 940 тыс. руб. На 4 году после финансового оздоровления инвестиции окупятся с учетом дисконтирования прибыли, получаемой инвестором.

На один рубль вложений придется 39 коп дисконтированной прибыли. Внутренняя норма прибыли инвестиций - 15%, то есть при данной ставке дисконта, чистый приведённый эффект будет равен нулю.

Таким образом, разработанные рекомендации по совершенствованию финансового планирования направленны:

 на разработку стратегических планов, направленных на улучшение финансового состояния; был разработан стратегический план, направленный на финансовую стабилизацию и реструктуризацию, он позволяет повысить уровень финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности производства;

 на разработку финансовых планов программ мотивации персонала, что позволит повысить эффективность управления персонала, включать в бюджет расходы на мотивационные программы;

 на внедрение дополнительного программного продукта, позволяющего в более полном объеме осуществить автоматизацию финансового планирования.

Предложенные рекомендации позволят повысить эффективность управленческих процессов на предприятии в целом и могут быть использованы при совершенствовании финансового планирования на других предприятиях отрасли.

Список литературы

Источники

Опубликованные

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года с внесенными в нее поправками от 30.12.2008//Рос. газета – 2009.-21 янв.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1. [от 30.11.1994 № 51-ФЗ(с изм. и доп.)] //Собр. Законодательства Рос. Федерации - 1994 - № 32 - Ст. 3301

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 2. [от 26.01.1996 № 182-ФЗ (с изм. и доп.)]// Собр. Законодательства Рос. Федерации - 1996. - № 5. - Ст. 410; 2003 - № 52. -Ст. 5034.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации [от 31.07.1998. № 186-ФЗ (с изм. и доп)]// Собр. Законодательства Рос. Федерации - 1998. - № 31. -Ст.-3821

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [от 31.07.1998. № 95-ФЗ (с изм. и доп.)]//Собрание законодательства РФ - 1998. - № 3. - Ст.-3824.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [от 05.08. 2000. № 117-ФЗ (с изм. и доп.) ]//Собр.законодательства РФ. -№11. - Ст. – 3122

7. Об обществах с ограниченной ответственностью: федер. закон [от 08.02. 2002. №31-ФЗ (с изм. и доп.) ]//Собр. Законодательства РФ. - 1998. - №7. -Ст.-785

8. О несостоятельности (банкротстве): федер. закон [от 21.07.1997. № 12 –ФЗ (с изм. и доп. ]//Собр. Законодательства РФ - 1997. - № 43. - Ст. – 4190;.

9. О бухгалтерском учёте: федер. закон [от 21.11.1996. № 129-ФЗ (с изм. и доп.) ] //Собр. Законодательства РФ – 1996 - № 48. - Ст. – 5369

Неопубликованные:

10. Устав ООО «Лига -Про»/утв. Собранием учредителей 11.01.2001 г.

11. Сводный отчет о результатах деятельности ООО «Лига-Про» за 2012 г/утв. Генеральным директором 19.01.2013 г.

12. Положение об организационной структуре ООО «Лига-Про»/утв. Генеральным директором 16.09.2005 г.

Литература:

13. Адизес. И. Стили менеджмента: эффективные и неэффективные – СПб.: Питер. 2011. – 368 с

14. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М., Финансы и статистика. 2011. -437 с.

15. Барулин С.В. Финансы/С.В. Браулин – М.: Кнорус.2009. – 640с.

16. Бузырев В. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия/В.В. Бузырев:учебн. пособие – М.: Кнорус. 2010. – 336 с.

17. Вендров А. М. CASE-технологии. Современные методы и средства проектирования информационных систем. – М.: Финансы и статистика. 2010. – 476 с.

18. Веснин В.Р. Основы менеджмента. – М., Триада, 2011 – 764 с.

19. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент/А.Н. Гаврилова: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. – М.: КНОРУС, 2009. – 432 с.

20. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. – 5-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2011. – С. 181

21. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. – 5-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2011. – 548 с.

22. Гаврилова А.Н. Финансы организаций. – М., Кнорус. 2012. – 581 с.

23. Давыденко Е. А. Формирование и развитие системы финансового планирования на российских предприятиях : диссертация . кандидата экономических наук : 08.00.05 / Давыденко Елена Анатольевна; - СПб.: 2008. –211 с.

24. Еремеева Д.В. Особенности финансового планирования оперативной деятельности на предприятии/Д.В. Еремеева// Вестник Сибирского государственного аэрокосмического университета им. академика М.Ф. Решетнева. 2010. № 3. - С. 296-300.

25. Зверева С. А. Финансовое планирование в системе управления финансами малых и средних предприятий : диссертация . кандидата экономических наук : 08.00.10 / Зверева Светлана Александровна – М.:2008. - 198 с.

26. Калугина Е.А. Комплексный подход к финансовому планированию в организации//Научные труды Вольного экономического общества. 2011. № 3. – С. 21

27. Кислинская М.В. Сущность и управление эффективностью систем менеджмента современных предприятий/М.В. Кислинская//Казанская наука. 2010. № 8. - С. 178-183

28. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент/В.В. Ковалев: учебн. пособие. изд. 4-ое перараб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 1016 с.

29. Колосков Андрей Анатольевич. Бюджетирование на предприятии: современный опыт и перспективы : диссертация . кандидата экономических наук : 08.00.10 / Колосков Андрей Анатольевич; - М.: 2008. – 189 с.

30. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / Н.В. Колчина, О.В. Португалова, Е.Ю. Макеева; под ред. Н.В. Колчаной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 498 с.

31. Короткова Т.Л. Исследование систем управления. – М.: МИЭТ. 2011. – 304 с.

32. Макушева Ю.А. Планирование как основа управления предприятием// Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. Серия: Экономика и финансы. 2010. № 1. С. 109-113.

33. Михалева Н.П. Менеджмент – СПб.: Питер. 2011. – 456 с.

34. Михеев В.И. Социально-психологические аспекты управления. – СПб., 2011. – 304 с.

35. Никоненко С.А. Основы управления. – М.: Кнорус. 2012. – 308 с.

36. Одинцов. А.А. Менеджмент организации – Ростов н/Д. 2012.

37. Пласкова Н. С. Экономический анализ/Н.С. Пласкова: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 704 с.

38. Рогова Е.М., Ткаченко Е.А. Основы управления финансами и финансовое планирование. – СПб. Питер. 2011. – 484 с.

39. Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы: Учеб. пособие/ В.Б. Сироткин. – М.: Высш. шк., 2012 – 456 с.

40. Тедеева З.Б. Методы финансового планирования на предприятии//Экономические науки. 2012. № 58. – С. 279-283

41. Управление организацией/Под ред. А.Р. Поршнева., З.П.Румянцевой – М., ИНФРА-М, 2013. – 351 с.

42. Финансы организаций. /под ред. Липчиу Н.В. -4-е изд., перераб.и доп – М.: Магистр. 2011. – 254 с.

43. Хитров П. В. Определение размера скидок и оценка их эффективности /П.В. Хитров// Финансовый директор. 2009. - № 11. С. 24-30

44. Шесняк К.Е. Быстряков А.Я. Стратегическое планирование на предприятии в период финансово-экономического кризиса//Проблемы современной экономики. 2011. № 1. – С.83-85

45. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2011. – 459 с.

46. Экономика предприятия / Под ред. А.Е. Карлика, М. Л. Шухгальтер: Учебник для вузов. 2-е изд., переработанное и допол. – СПб.: Питер, 2010.

47. Экономика предприятия / Под ред. А.Е. Карлика, М. Л. Шухгальтер: Учебник для вузов. 2-е изд., переработанное и допол. – СПб.: Питер, 2010 – 456 с.

48. Яковлева Т. Н. Мотивация персонала. Построение эффективной системы оплаты труда - М.: Омега-Л. 2012. – С.99

49. Яцентюк В.А. Управление эффективностью развития предприятия//Проблемы современной экономики. 2009. № 4 – С.417-419

Примечания

есть речь защиты, раздаточный материал, ответы на возможные вопросы комиссии