«Финансовый анализ кредиторской задолженности организации» - Курсовая работа

Содержание

Введение 3

Глава 1 Теоретические и методические основы финансового анализа кредиторской задолженности организации 5

1.1 Понятие и сущность кредиторской задолженности предприятия 5

1.2 Методы анализа кредиторской задолженности 10

2 Анализ и оценка кредиторской задолженности ООО «ТБК» 16

2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО «ТБК» 16

2.2 Анализ состояния кредиторской задолженности ООО «ТБК» и оценка ее влияния на финансовые результаты 19

Заключение 25

Список литературы 27

Приложения 30

Введение

Актуальность темы обусловлена тем, что от контроля и эффективного управления кредиторской задолженностью зависит финансовое положение предприятия. Кредиторская задолженность – это сумма краткосрочных обязательств организации перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, которая, в свою очередь, свидетельствует о степени стабильности (устойчивости) финансового состояния.

В современных условиях хозяйствования большинство российских организаций сталкиваются с проблемой неплатежеспособности и низким уровнем надежности контрагентов, кроме того, рост дебиторской задолженности оказывает значительное влияние на возникновение дефицита оборотных средств организации. Соответственно, проблема неплатежей является актуальной, как для российских, так и для зарубежных организаций, при этом, для отечественных организаций характерно также неэффективное планирование необходимой величины оборотных средств, в том числе дебиторской задолженности, нерациональное использование средств и недостатки в организационной структуре, что подчеркивает необходимость реализации и совершенствования методов управления дебиторской задолженностью.

Соответственно, управление дебиторской и кредиторской задолженностью является составляющей частью системы управления активами организации, что подчеркивает актуальность данной работы.

Своевременный и достаточный анализ, управление и контроль кредиторской задолженности компании позволяет избежать многих проблем, связанных с финансовой устойчивостью.

Поэтому неотъемлемым фактором повышения экономической эффективности деятельности предприятия является эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Туапсинская бункерная компания» (ООО «ТБК»).

Предметом исследования – система управления кредиторской задолженностью ООО «ТБК».

Целью работы является анализ кредиторской задолженности предприятия на примере ООО «ТБК».

Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

• раскрыть теоретические и методические основы финансового анализа кредиторской задолженности организации;
• провести анализ и оценку кредиторской задолженности ООО «ТБК»;

Теоретической и методической основой исследования послужили труды таких авторов как Ершова С.А., Кирченко Т.В., Чечевицына Л.Н. и др. Также в работе были использованы материалы бухгалтерской отчѐтности и финансовой отчетности ООО «ТБК».

Выдержка из текста работы

Глава 1 Теоретические и методические основы финансового анализа кредиторской задолженности организации

1.1 Понятие и сущность кредиторской задолженности предприятия

В настоящее время предприятия, которые осуществляют финансовые расчеты часто сталкиваются с возникновением задолженности, одним из видов которой, является кредиторская.

Понятие «кредиторская задолженность» происходит от слова «credit» что означает «вера» «доверие». Кредиторская задолженность подлежит бухгалтерскому учету и отражению в балансе в качестве долгов организации балансодержателя. Гражданское законодательство, естественно, отличается от бухгалтерского. Так, согласно ст. 268 ГК РК В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т. д., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности. Кредитор обязан принять от должника исполнение. Кредиторская задолженность по экономическому содержанию включает задолженность поставщикам и подрядчикам. Данная задолженность учитывается в сумме договорной стоимости поступивших от них материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг.

Кредиторская задолженность - это задолженность компании другим организациям, индивидуальным предпринимателям, а так же физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по заработной плате.

Кредиторская задолженность - это частично «встроенный» источник постоянного кредитования, размер которого связан с объемом хозяйственной деятельности компании, что относится к основной части кредиторской задолженности, которую называют устойчивыми пассивами.

Кредиторская задолженность - это сумма долгов организации другим юридическим и физическим лицам [13, с. 25].

Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности - задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные материально-производственные запасы, оказанные услуги и не оплаченные в срок работы.

Кредиторская задолженность может быть прекращена исполнением обязательства (в том числе зачетом), а также списана как невостребованная. [15, с. 22-24].

Устойчивые пассивы (т.е. постоянная часть кредиторской задолженности поставщикам, по налогам и заработной плате) возрастают с увеличением объемов производства, так как растут затраты на закупку сырья, увеличение выплачиваемых налогов и повышение заработной платы.

Соответственно при сокращении производства они уменьшаются.

Устойчивые пассивы служат своеобразным источником долгосрочного финансирования. В то же время другая часть кредиторской задолженности, зависящая, прежде всего от текущих хозяйственных решений, должна рассматриваться как один из способов краткосрочного финансирования, как один из способов получения дополнительных финансовых ресурсов.

Классифицировать кредиторскую задолженность можно по таким же пунктам, как и дебиторскую, что представлено на рис. 1.1.

Заключение

В работе была изучена деятельность Общества с ограниченной ответственностью «Туапсинская бункерная компания» (ООО «ТБК»).

Данное предприятие осуществляет шипчандлерское обслуживание судов. Также дополнительно осуществляет следующие виды деятельности:

• бункеровка судов;
• снабжение судов и плавсредств топливом, запчастями, техническим снабжением, картами и другим имуществом, необходимым для обеспечения жизнедеятельности судна;
• все виды судоремонта;
• проводка судов лоцманами и береговыми службами управления движением судов, а также техническая подготовка береговых служб движения судов:
• работа (услуги) по обслуживанию судов в периодах стоянки в портах с целью обеспечения перевозок грузов и пассажиров и жизнедеятельности экипажей (агентское, снабженческое и обследовательское обслуживание);
• перевозка грузов, пассажиров, бункеровка судов и иных плавучих объектов;
• транспортно-экспедиторское обслуживание, погрузо-разгрузочные работы и складские операции по перевалке грузов, обслуживание пассажиров на территориях и акваториях морских портов и рейдов;
• буксировка судов.

Проведя анализ кредиторской задолженности, а также финансового состояния ООО «ТБК» были сделаны следующие выводы.

• в 2022 году выручка снизилась на 12910 тыс. руб., относительно 2021 г.;
• себестоимость в 2022 г. уменьшилась на 6779 тыс. руб.;
• чистая прибыль предприятия в 2022 г. уменьшилась на 290 тыс. руб. относительно 2021 г.;
• стоимость оборотных средств на конец 2022 года составила 136904 тыс. руб., рост относительно 2021 года составил 94,1%;
• кредиторская задолженность в структуре пассивов организации занимает 70,5 %;
• в 2022 г. кредиторская задолженность увеличилась на 14,4 %;
• срок погашения кредиторской задолженности в 2022 г. составил 203,1 дн.;

Таким образом, изучив кредиторскую задолженность ООО «ТБК» было выяснено, что на протяжении всего периода за 2020-2022 гг. величина задолженности предприятия увеличивается, при этом замедляется оборачиваемость задолженности предприятия, что свидетельствует о снижении эффективности управления задолженностью предприятия.

С целью снижения кредиторской задолженности следует проводить нормирование кредиторской задолженности.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2022) [Электронный ресурс]. URL: // http://www.co**ultant.ru/ (дата обращения: 25.10.2023).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2022) [Электронный ресурс]. URL: http://www.co**ultant.ru/ (дата обращения: 18.10.2023).

3. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный ресурс]. URL: // http://www.con**ltant.ru/ (дата обращения: 25.10.2023).

4. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2020) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) [Электронный ресурс]. URL: http://base.ga**nt.ru/12115839/ (дата обращения: 25.10.2023).

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации утв. Приказом МФ РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (в ред. от 29.03.2022) [Электронный ресурс]. URL: http://www.con**ltant.ru/ (дата обращения: 18.10.2023).

+ еще 20 истоников