«Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства (Экономическая теория)» - Реферат

Содержание

1. Введение

2. Налогообложение - один из важнейших факторов развития рыночной экономики

3. Налоговая система России

4. Необходимость и пути реформирования налоговой системы РФ

5. Заключение

6. Список использованной литературы

Введение

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Выдержка из текста работы

1. Налогообложение - один из важнейших факторов развития рыночной экономики

1.1. Сущность налога

Налоги - важная экономическая категория, исторически связанная с существованием и функционированием государства.

Первый сущностный признак налога - отношение власти и подчинения. В отношении налогов это означает, что субъект налога не может отказаться от выполнения возложенной на него обязанности - внесения оклада налога в бюджетный фонд. При невыполнении обязательств применяются соответствующие санкции (штраф, лишение свободы и др.).

Субъект налога

Носитель налога - физическое или юридическое лицо, уплачивающее налог из

Объект налога

Источник налога

Единица (масштаб) налога

Ставка налога

Оклад налога

1.2. Функции налогов

Указанное разграничение функций налоговой системы носит условный характер, так как все они переплетаются и осуществляются одновременно.

1.3. Виды налогов

Вся совокупность законодательно установленных налогов и сборов подразделяется на группы по определенным критериям, признакам, особым свойствам.

В первой части Налогового кодекса РФ, действующей с 1 января 1999 г., установлен закрытый перечень налогов и сборов. Он включает 16 федеральных, 7 региональных и 5 местных налогов и сборов. Приведем этот перечень.

К федеральным относятся следующие налоги и сборы:

• налог на добавленную стоимость;

2. Налоговая система России

2.1. Структура действующей налоговой системы Российской Федерации

С 1.01.99 г. вступила в силу часть первая Налогового кодекса Российской Федерации. В нем реализованы следующие основные принципы построения налоговой системы:

- единый подход в вопросах налогообложения, включая предоставление права на получение налоговых льгот, а также на защиту законных интересов всех налогоплательщиков;

- четкое разделение прав по установлению и взиманию налоговых платежей между различными уровнями власти;

Местные налоги устанавливаются законодательными актами субъектов РФ и органов местного самоуправления и действуют на территории соответствующих городов, районов или иных административно-территориальных образований.

Часть местных налогов должны применяться на всей территории России (земельный налог, налог на имущество физических лиц, регистрационный сбор с лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью); другая часть налогов вводится по решению органов местного самоуправления (налог с продаж, налог на рекламу и др.).

Также стоит отметить, что налогоплательщики несут ответственность за правильность исчисления налогов, полноту и своевременность их уплаты.

3. Необходимость и пути реформирования налоговой системы РФ

3.1. Реформа налоговой системы. Часть вторая Налогового кодекса РФ

В целях проведения эффективной социально-экономической политики налоговая система России требует модернизации.

Снижение налогового бремени можно достигнуть, прежде всего, за счёт уменьшения нагрузки на фонд оплаты труда, устранения оборотных налогов и изменений в правилах расчёта базы налогообложения прибыли.

В рамках проводимых налоговых преобразований ставки акцизов на бензин и табачные изделия были существенно увеличены; отменён налог на реализацию горюче-смазочных материалов.

3.2. Мнение российских экономистов

На заседании правительства глава кабинета министров Михаил Касьянов сообщил, что собираемость налогов растет медленнее ВВП России. По мнению Касьянова, эффективность сбора налогов необходимо увеличить до конца года, когда в действие вступит новый Налоговый кодекс.

В своём заявлении Касьянов высказывает, что правительство демонстрирует непонимание того, что налоги образуются не только от роста объёмов продаж, а, прежде всего от полученных предприятиями или физическими лицами доходов.

Трудно, например, требовать уплаты налога на прибыль от компании, которая для захвата рынка проводит распродажи товаров по сниженным ценам. В этом случае объемы ее продаж будут расти что, в конечном итоге, приведет к увеличению и ВВП России, но налогов она платить не будет.

Заключение

В первой главе курсовой работы я описал систему налогообложения: виды, сущность и функции налогов, основные элементы и типы налогообложения.

Во второй главе курсовой работы рассмотрены налоговая система Российской Федерации, а так же налоговая система одной из самых экономически развитых стран мира – Соединённых Штатов Америки. Рассмотрены различные органы власти и налоги, собираемые в их бюджеты в налоговых системах обеих стран.

Таким образом, совершенствование системы сбора налогов способствует формированию устойчивых предпосылок для постепенного превращения системы налогообложения в фактор экономического роста.

Список литературы

1. СПС Консультант Плюс - http://www.co**ultant.ru/

2. НК РФ - http://base.ga**nt.ru/10900200/

3. Макроэкономика: Учебник / Под ред. Миропольского Д.Ю., Бродской Т.Г. - СПб.: Питер, 2017. - 16 c.

4. Анисимов А. А., Артемьев Н. В., Тихонова О. Б. Макроэкономика : теория, практика, безопасность: учебное пособие [Электронный ресурс] / М.:Юнити-Дана, 2015. - 599с. http://bibl**club.ru/index.php?page=book_red&id=114708&sr=1

5. Базиков А. А. Микроэкономика (продвинутый уровень): учебно-методическое пособие [Электронный ресурс] / Москва|Берлин:Директ-Медиа,2016. -141с. http://bib**oclub.ru/index.php?page=book_red&id=443455&sr=1 _

6. Воронин, А. П. Макроэкономика. Экономическая теория в вопросах и ответах / А.П. Воронин. - М.: Экономика, 2018. - 192 c.

7. Вымятина, Ю. В. Макроэкономика. Учебник и практикум. В 2 частях. Часть 2 / Ю.В. Вымятина, К.Ю. Борисов, М.А. Пахнин. - М.: Юрайт, 2018. - 200 c.

8. Грузков И. В., Довготько Н. А., Кусакина О. Н., Медведева Л. И., Пономаренко М. В. Макроэкономика: учебное пособие [Электронный ресурс] / Ставрополь:Ставропольский государственный аграрный университет,2015. -153с. http://bib**oclub.ru/index.php?page=book_red&id=438671&sr=1

9. Журавлева, Г. П. Макроэкономика. Учебное пособие / Г.П. Журавлева. - М.: РИОР, Инфра-М, 2018. - 128 c.

10. Купцов, М. М. Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая система / М.М. Купцов. - М.: РИОР, 2018. - 128 c.

11. Налоги и налоговая система Российской Федерации. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 320 c.

12. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум. - М.: КноРус, 2018. - 112 c.